Ðề: Báo giảm toàn bộ hóa đơn đầu vào năm 2008
Thông thường những trường hợp củi mục thế này thì không nướng được gà!Nhưng cũng cứ nhóm một phát xem sao:
A- Hàng có thật thì:
1- Thuế GTGT:
Trường hợp của Gà thì rõ ràng là đã kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các hoá đơn giả (không bàn đến cố tình hay không vì đằng nào đơn vị cũng đã tự khác phục trước khi cơ quan chức năng kiểm tra), vì vậy số thuế đã khấu trừ buộc phải loại đi. Trường hợp này không xuất được hoá đơn thay thế vì hoá đơn giả không kẹp vào thủ tục huỷ được, đã xuất đâu mà có thủ tục huỷ (trước đây xuất linh tinh mấy tờ giấy vớ vẩn gọi là hoá đơn ấy mà).
Nếu điều chỉnh giảm khấu trừ mà phát sinh số thuế phải nộp tăng lên thì nộp truy thu và phạt chậm nộp, phạt hành vi khai sai.
2- Thuế TNDN:
Nay người bán xuất hoá đơn thật (hoá đơn của người cung cấp hàng), cty gà mang về tính chi phí hợp lý cho năm nay kể cả phần thuế GTGT trên hoá đơn (xử lý như lập chậm hoá đơn theo CV 630).
Không được dùng hoá đơn của người không cung cấp hàng (củi đã mục lại đổ thêm nước lã vào thì giời nhóm).
Như vậy chi phí của năm 2008 cũng giảm, nếu làm phát sinh thuế TNDN năm 2008 phải nộp tăng lên thì nộp số tăng, phạt chậm nộp và phạt khai sai.
Trường hợp không có hoá đơn thật thì chi phí đã tính của năm 2008 bị loại hoặc xem xét ấn định.
B- Không có hàng thật. laọi ráo cả thuế GTGT đầu vào lẫn chi phí đã tính.
Thông thường những trường hợp củi mục thế này thì không nướng được gà!Nhưng cũng cứ nhóm một phát xem sao:
A- Hàng có thật thì:
1- Thuế GTGT:
Trường hợp của Gà thì rõ ràng là đã kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các hoá đơn giả (không bàn đến cố tình hay không vì đằng nào đơn vị cũng đã tự khác phục trước khi cơ quan chức năng kiểm tra), vì vậy số thuế đã khấu trừ buộc phải loại đi. Trường hợp này không xuất được hoá đơn thay thế vì hoá đơn giả không kẹp vào thủ tục huỷ được, đã xuất đâu mà có thủ tục huỷ (trước đây xuất linh tinh mấy tờ giấy vớ vẩn gọi là hoá đơn ấy mà).
Nếu điều chỉnh giảm khấu trừ mà phát sinh số thuế phải nộp tăng lên thì nộp truy thu và phạt chậm nộp, phạt hành vi khai sai.
2- Thuế TNDN:
Nay người bán xuất hoá đơn thật (hoá đơn của người cung cấp hàng), cty gà mang về tính chi phí hợp lý cho năm nay kể cả phần thuế GTGT trên hoá đơn (xử lý như lập chậm hoá đơn theo CV 630).
Không được dùng hoá đơn của người không cung cấp hàng (củi đã mục lại đổ thêm nước lã vào thì giời nhóm).
Như vậy chi phí của năm 2008 cũng giảm, nếu làm phát sinh thuế TNDN năm 2008 phải nộp tăng lên thì nộp số tăng, phạt chậm nộp và phạt khai sai.
Trường hợp không có hoá đơn thật thì chi phí đã tính của năm 2008 bị loại hoặc xem xét ấn định.
B- Không có hàng thật. laọi ráo cả thuế GTGT đầu vào lẫn chi phí đã tính.
