Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

[hohaco]

Cơ quan thuế vừa đến kiểm tra Cty mình, có một số khoản chi phí như: tiền phạt, các khoản chi phí tiền lương nhân công đã hơn 6 tháng sau khi công trình hoàn thành.... đều bị cán bộ thuế loại ra không đưa vào chi chí để tính thuế vậy những nghiệp vụ phát sinh đó mình phải đưa vào đâu? Mong anh chị trong diễn đàn giúp đỡ vì lúc trước em không được học phần này kỹ lắm.

 

[Thỏ ngố]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Cơ quan thuế vừa đến kiểm tra Cty mình, có một số khoản chi phí như: tiền phạt, các khoản chi phí tiền lương nhân công đã hơn 6 tháng sau khi công trình hoàn thành.... đều bị cán bộ thuế loại ra không đưa vào chi chí để tính thuế vậy những nghiệp vụ phát sinh đó mình phải đưa vào đâu? Mong anh chị trong diễn đàn giúp đỡ vì lúc trước em không được học phần này kỹ lắm.

Theo mình bạn đưa vào TK chi phí khác á

 

[Hathuong]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Cơ quan thuế vừa đến kiểm tra Cty mình, có một số khoản chi phí như: tiền phạt, các khoản chi phí tiền lương nhân công đã hơn 6 tháng sau khi công trình hoàn thành.... đều bị cán bộ thuế loại ra không đưa vào chi chí để tính thuế vậy những nghiệp vụ phát sinh đó mình phải đưa vào đâu? Mong anh chị trong diễn đàn giúp đỡ vì lúc trước em không được học phần này kỹ lắm.

Tất cả đưa vào lợi nhuận sau thuế bạn nhé.

 

[hohaco]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Tất cả đưa vào lợi nhuận sau thuế bạn nhé.

Nếu đưa vào lợi nhuận sau thuế thì mình phải hạch toán như thế nào? Mong Hathuonggiup mình!

 

[saothuy43]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Hạch toán ngược lại vào N4212 / C642,641,635,811(các khoản tiền phạt VPHC)

 

[betrangxxx]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Cơ quan thuế vừa đến kiểm tra Cty mình, có một số khoản chi phí như: tiền phạt, các khoản chi phí tiền lương nhân công đã hơn 6 tháng sau khi công trình hoàn thành.... đều bị cán bộ thuế loại ra không đưa vào chi chí để tính thuế vậy những nghiệp vụ phát sinh đó mình phải đưa vào đâu? Mong anh chị trong diễn đàn giúp đỡ vì lúc trước em không được học phần này kỹ lắm.

Bạn hạch toán Nợ TK 811 và loại ra khi tính thuế TNDN. Không hạch toán trực tiếp vào TK 4212 nhé.

Chi phí khác (TK 811) của doanh nghiệp, gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.

Thân

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Cơ quan thuế vừa đến kiểm tra Cty mình, có một số khoản chi phí như: tiền phạt, các khoản chi phí tiền lương nhân công đã hơn 6 tháng sau khi công trình hoàn thành.... đều bị cán bộ thuế loại ra không đưa vào chi chí để tính thuế vậy những nghiệp vụ phát sinh đó mình phải đưa vào đâu? Mong anh chị trong diễn đàn giúp đỡ vì lúc trước em không được học phần này kỹ lắm.

Số tiền thuế bị truy thu:
N421
C3339

Khi nộp thuế:
N3339
C111,112

 

[maily_phan]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Bạn đang bị sứt toán phải không?
những chi phí đó có 2 cách:
1. Bỏ ra theo quyết toán của cơ quan thuế
2. Vẫn giữ, trừ vào lợi nhuận sau thuế. (Vì thuế đâu đưa những khoản chi đó vào chi phí)
Chỉ có vậy thôi.

 

[tinhkt1986]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Bạn hạch toán Nợ TK 811 và loại ra khi tính thuế TNDN. Không hạch toán trực tiếp vào TK 4212 nhé.

Chi phí khác (TK 811) của doanh nghiệp, gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.

Thân

vậy cho mình hỏi những chi phí nào là không hợp lý khi tính thuế TNDN vậy. cả nhà nói rõ hơn đi đừng nói là những chi phí đưa vào TK 811 là loại ra nhen.
minh cảm ơn cả nhà trước nhé

 

[phuoc1811]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Cơ quan thuế vừa đến kiểm tra Cty mình, có một số khoản chi phí như: tiền phạt, các khoản chi phí tiền lương nhân công đã hơn 6 tháng sau khi công trình hoàn thành.... đều bị cán bộ thuế loại ra không đưa vào chi chí để tính thuế vậy những nghiệp vụ phát sinh đó mình phải đưa vào đâu? Mong anh chị trong diễn đàn giúp đỡ vì lúc trước em không được học phần này kỹ lắm.

Trường hợp các chi phí phát sinh sau khi hoàn thành công trình thì bạn xem như là khoản CP bảo hành (BH bên xây dựng sd TK 627).
Cách 1: Trường hợp bạn bị xuất toán thì hạch toán đúng TK đó nhưng hạch toán số âm.
VD: Bị xuất toán CP lương (10d) hạch toán như sau:
Nghiệp vụ 1: N622/C111 (10) Chi tiết theo công trình
Nghiệp vụ 2: N154/C154 (10)
Nghiệp vụ 3: N632/C154 (10)
Nghiệp vụ 4: N911/C632 (10)
Nghiệp vụ 5: N421/C911 (10)
Số tiền thuế TNDN bị truy thu: N3334/C911 [ (10) * 25%]
Số tiền thuế bị phạt: N421/C3339
Cách 2: HT trừ vào LN sau thuế như "maily_phan" đã nói

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

Trường hợp các chi phí phát sinh sau khi hoàn thành công trình thì bạn xem như là khoản CP bảo hành (BH bên xây dựng sd TK 627).
Cách 1: Trường hợp bạn bị xuất toán thì hạch toán đúng TK đó nhưng hạch toán số âm.
VD: Bị xuất toán CP lương (10d) hạch toán như sau:
Nghiệp vụ 1: N622/C111 (10) Chi tiết theo công trình
Nghiệp vụ 2: N154/C154 (10)
Nghiệp vụ 3: N632/C154 (10)
Nghiệp vụ 4: N911/C632 (10)
Nghiệp vụ 5: N421/C911 (10)
Số tiền thuế TNDN bị truy thu: N3334/C911 [ (10) * 25%]
Số tiền thuế bị phạt: N421/C3339Cách 2: HT trừ vào LN sau thuế như "maily_phan" đã nói

Phần màu đỏ theo kế toán vẫn hạch toán binh thường không cần phải điều chỉnh đâu phuoc1811 vì thực tế đơn vị vẫn trả phần lương đó mà, đối với khoản chi phí bị loại bên thuế bị truy thu thêm thuế TNDN thì chỉ cần hạch toán giảm lợi nhuận kế toán sau thuế là được. Ở đây không có phạt mà chỉ bị truy thu thêm.

 

[betrangxxx]

Ðề: Báo cáo tài chính và QT Thuế TNDN những khoản chi không hợp lý????

vậy cho mình hỏi những chi phí nào là không hợp lý khi tính thuế TNDN vậy. cả nhà nói rõ hơn đi đừng nói là những chi phí đưa vào TK 811 là loại ra nhen.
minh cảm ơn cả nhà trước nhé

Theo Luật thuế số 14 thì:

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
a) Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường;
b) Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính;
c) Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác;
d) Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật Việt Nam quy định;
đ) Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng;
e) Phần chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa vượt định mức tiêu hao do doanh nghiệp xây dựng, thông báo cho cơ quan thuế và giá thực tế xuất kho;
g) Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay;
h) Trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật;
i) Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật;
k) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;
l) Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu;
m) Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp;
n) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra;
o) Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

Thân