Tại 1 DN sxkd tính VAT theo phương thức khấu trừ, có tài liệu như sau:
1. mua 1 lô hàng VAT 10% của cty X giá chưa thuế 1.800.000, tiền hàng chưa thanh toán. Lô hàng đc xử lý như sau:
- Bán thẳng cho cty Z 1/4 lô hàng, giá bán chưa thuế 500.000, thuế 10% đã thanh toán bằng TGNH
- gửi bán cho cty B 1/4 lô hàng, giá bán chưa thuế 520.000, VAT 10%
- Bán lẻ tại cửa hàng giới thiệu sp 1/4 lô hàng, giá bán 520.000, VAT 10% đã thu bằng tiền mặt
- 1/4 chuyển về nhập kho đủ
2. Mua 1 lô NVL để sx 2 sp P và Q, sp P chịu VAT, sp Q k chịu VAT, giá mua chưa thuế NVL là 600.000 VAT 10%. Trong kỳ DN sx được 600 sp P và 400 sp Q và đã bán hết với giá chưa VAT 2.000/sp P và 1.600/sp Q, VAT 10%
3. Nhận đc thông báo của cty B cho biết đã nhận đc lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 1 nhưng có 1 số hàng trị giá 30.000 kém phẩm chất nên đè nghị trả lại. số còn lại chấp nhận thanh toán, công ty đồng ý thanh toán.
4. Cty đã bán hết số hàng chuyển về nhập kho ở NV1 giá bán chưa thuế 530.000, người mua đã nhận đc hàng nhưng chưa thanh toán
5. Làm đại lý 1 lô hàng trị giá 670.000 chưa bao gồm thuế 10% cho cty nước ngoài theo đúng giá bên nước ngoài quy định. Cty đã bán đc 80% số hàng nói trên, đã nhận đc hoa hồng đại lý 10% tính trên giá bán chưa thuế, thuế suất VAT của hoa hồng đạilý 10%
6. Nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 120.000 GBP ( CIF Quảng Ninh) tỷ giá 1 GBP = 27,8. Thuế nhập khẩu phải nộp 50%, thuế gtgt 10% tính trên giá bán chưa VAT, thuế suất thuế TTĐB lá 20%. dn ĐÃ LÀM XONG THỦ TỤC NHẬP HÀNG.
- Gửi bán cho cty A 1/4 lô hàng với giá bán chưa thuế gtgt 10%: 4.750.000
- Bán trực tiếp 3/4 lô hàng với giá bán chưa thuế 14.200.000
tính thuế gtgt mà dn phải nộp
1. mua 1 lô hàng VAT 10% của cty X giá chưa thuế 1.800.000, tiền hàng chưa thanh toán. Lô hàng đc xử lý như sau:
- Bán thẳng cho cty Z 1/4 lô hàng, giá bán chưa thuế 500.000, thuế 10% đã thanh toán bằng TGNH
- gửi bán cho cty B 1/4 lô hàng, giá bán chưa thuế 520.000, VAT 10%
- Bán lẻ tại cửa hàng giới thiệu sp 1/4 lô hàng, giá bán 520.000, VAT 10% đã thu bằng tiền mặt
- 1/4 chuyển về nhập kho đủ
2. Mua 1 lô NVL để sx 2 sp P và Q, sp P chịu VAT, sp Q k chịu VAT, giá mua chưa thuế NVL là 600.000 VAT 10%. Trong kỳ DN sx được 600 sp P và 400 sp Q và đã bán hết với giá chưa VAT 2.000/sp P và 1.600/sp Q, VAT 10%
3. Nhận đc thông báo của cty B cho biết đã nhận đc lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 1 nhưng có 1 số hàng trị giá 30.000 kém phẩm chất nên đè nghị trả lại. số còn lại chấp nhận thanh toán, công ty đồng ý thanh toán.
4. Cty đã bán hết số hàng chuyển về nhập kho ở NV1 giá bán chưa thuế 530.000, người mua đã nhận đc hàng nhưng chưa thanh toán
5. Làm đại lý 1 lô hàng trị giá 670.000 chưa bao gồm thuế 10% cho cty nước ngoài theo đúng giá bên nước ngoài quy định. Cty đã bán đc 80% số hàng nói trên, đã nhận đc hoa hồng đại lý 10% tính trên giá bán chưa thuế, thuế suất VAT của hoa hồng đạilý 10%
6. Nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 120.000 GBP ( CIF Quảng Ninh) tỷ giá 1 GBP = 27,8. Thuế nhập khẩu phải nộp 50%, thuế gtgt 10% tính trên giá bán chưa VAT, thuế suất thuế TTĐB lá 20%. dn ĐÃ LÀM XONG THỦ TỤC NHẬP HÀNG.
- Gửi bán cho cty A 1/4 lô hàng với giá bán chưa thuế gtgt 10%: 4.750.000
- Bán trực tiếp 3/4 lô hàng với giá bán chưa thuế 14.200.000
tính thuế gtgt mà dn phải nộp
