bài toán mua trái phiếu dài hạn giúp em với

[anhkhoi123]

1/1/05 mua 800 tr trái phiếu dài hạn, lãi suất 8%, trã lãi vào 30/6 và 31/12.
ngáy 31/12/05 giá trị trái phiếu trên thị trường 786 tr. Ngày 1/7/06 bán thu tiền
820 tr.
a) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng đến ngày đáo hạn.
b) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng 1 vài năm rồi sau đó sẽ bán đi.

em không hiểu giữ đến đáo hạn và giữ 1 vài năm sau đó bán đi khác nhau ra sao? (đề chỉ ghi nhiu đó à)
mong các bác hướng cụ thể. cảm ơn nhìu!

 

[maibiec83]

Ðề: bài toán mua trái phiếu dài hạn giúp em với

1/1/05 mua 800 tr trái phiếu dài hạn, lãi suất 8%, trã lãi vào 30/6 và 31/12.
ngáy 31/12/05 giá trị trái phiếu trên thị trường 786 tr. Ngày 1/7/06 bán thu tiền
820 tr.
a) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng đến ngày đáo hạn.
b) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng 1 vài năm rồi sau đó sẽ bán đi.

em không hiểu giữ đến đáo hạn và giữ 1 vài năm sau đó bán đi khác nhau ra sao? (đề chỉ ghi nhiu đó à)
mong các bác hướng cụ thể. cảm ơn nhìu!

Khó nhỉ!
1. 1/1/05
- Mua trái phiếu: N228/C111, 112,...: 800tr
- Ghi nhận DT tiền lãi (các tháng 1-->5/05; 7-->11/05): N138.8/C515: (800 * 8%) /12th
+ T6; T12: N111, 112...: (800 * 8%) /12th *6
C515: (800 * 8%) /12th
C138.8: (800 * 8%) /12th*5
2. 31/12/05
Căn cứ vào giá tri trái phiếu trên thị trường để trích lập dự phòng
N635/C229: 14tr
3. Sang năm 06
-Ghi nhận DT tiền lãi (các tháng 1-->5/06): N138.8/C515: (800 * 8%) /12th
+ T6/06: N111, 112...: (800 * 8%) /12th *6
C515: (800 * 8%) /12th
C138.8: (800 * 8%) /12th*5
- 1/7/06
+N111, 112: 820tr
C228: 800tr
C515: 20tr
+ hoàn nhập DP: N229/C635: 14tr

 

[Hientn]

Ðề: bài toán mua trái phiếu dài hạn giúp em với

1/1/05 mua 800 tr trái phiếu dài hạn, lãi suất 8%, trã lãi vào 30/6 và 31/12.
ngáy 31/12/05 giá trị trái phiếu trên thị trường 786 tr. Ngày 1/7/06 bán thu tiền
820 tr.
a) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng đến ngày đáo hạn.
b) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng 1 vài năm rồi sau đó sẽ bán đi.

em không hiểu giữ đến đáo hạn và giữ 1 vài năm sau đó bán đi khác nhau ra sao? (đề chỉ ghi nhiu đó à)
mong các bác hướng cụ thể. cảm ơn nhìu!

Cái này chắc trong môn kế toán quốc tế, kế toán Việt Nam không thực hiện phân loại các khoản đầu tư chứng khoán như thế này.

Theo kế toán Mỹ và chuẩn mực quốc tế, các khoản đầu tư chứng khoán nợ được phân thành 3 loại:

- (1) Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn (Held-to-maturity securities)
- (2) Chứng khoán sẵn sàng để bán (Available-for-sale securities)
- (3) Chứng khoán thương mại (Trading securities)

Theo đó thì nhóm (1) đựơc trình bày theo giá gốc (có phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội khi mua)
Nhóm (2) và (3) trình bày theo giá trị hợp lý (cách hạch toán khác nhau một chút).