Trong kì tính thuế cty sx rượu bia Hương Lúa có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Để sản xuất chai rượu 20 độ công ty đã NK 500 chai rượu 40 độ có giá FOB là 20USD/chai, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế bằng 2% giá FOB. Ngoài ra công ty con NK 1 số nguyên liệu khác( ko chịu thuế TTĐB) theo điều kiện CIF 400 trieu đồng. Sau đó công ty đưa toàn bộ số rượu đã nhập và nguyên liệu vào sản xuất va thu 80.000 chai rượu 20 độ
2. Bán cho DN X thuộc khu chế xuất Linh Trung 40.000 chai rượu 20 độ với giá là 80.000 đ/ chai.
3.Kí gởi đại lí Y 20.000 chai rượu 20 độ với giá bán theo quy định chưa có thuế GTGT là 98.600đ/ chai. Cuối kì tại đại lý còn tồn kho 2000 chai
4. Trực tiếp xuất khẩu qua đài loan 10.000 chai rượu 20 độ theo điều kiện FOB với giá 4 USD/ chai.
Yêu cầu: xác định thuế NK, XK, TTĐB, GTGT phải nộp của cty Hương lúa,
Biết thuế NK rượu 40 độ là 60%, nguyên liệu là 10 %, THuế XK rượu 20 độ là 2%, Thuế TTĐB rượu 40 độ và 20 độ là 45%,THuế giá trị gia tăng của các mặt hàng là 10%.
THuế GTGT đầu vào còn đc khấu trừ của kì trước là 300 triệu, tỉ giá tính thuế la 20.000đ/usd
1. Để sản xuất chai rượu 20 độ công ty đã NK 500 chai rượu 40 độ có giá FOB là 20USD/chai, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế bằng 2% giá FOB. Ngoài ra công ty con NK 1 số nguyên liệu khác( ko chịu thuế TTĐB) theo điều kiện CIF 400 trieu đồng. Sau đó công ty đưa toàn bộ số rượu đã nhập và nguyên liệu vào sản xuất va thu 80.000 chai rượu 20 độ
2. Bán cho DN X thuộc khu chế xuất Linh Trung 40.000 chai rượu 20 độ với giá là 80.000 đ/ chai.
3.Kí gởi đại lí Y 20.000 chai rượu 20 độ với giá bán theo quy định chưa có thuế GTGT là 98.600đ/ chai. Cuối kì tại đại lý còn tồn kho 2000 chai
4. Trực tiếp xuất khẩu qua đài loan 10.000 chai rượu 20 độ theo điều kiện FOB với giá 4 USD/ chai.
Yêu cầu: xác định thuế NK, XK, TTĐB, GTGT phải nộp của cty Hương lúa,
Biết thuế NK rượu 40 độ là 60%, nguyên liệu là 10 %, THuế XK rượu 20 độ là 2%, Thuế TTĐB rượu 40 độ và 20 độ là 45%,THuế giá trị gia tăng của các mặt hàng là 10%.
THuế GTGT đầu vào còn đc khấu trừ của kì trước là 300 triệu, tỉ giá tính thuế la 20.000đ/usd
