mấy bác có ai siêu phàm giải hộ dùm em bài này. Em cảm ơn "n" lần!!! Àh, mấy bác giải trên Excel giúp em nhá! Nếu được em cảm ơn vô cùng.
Công ty T&T là công ty sản xuất và kinh doanh các loại đồ chơi trẻ em, được thành lập vào năm 1995. Vào những năm đầu, công ty chỉ có khoảng 10 nhân công và vốn hoạt động rất thấp. Tuy nhiên, vào năm 2001 công ty quyết định huy động vốn từ các thành viên sáng lập và đầu tư vào các dây chuyền sản xuất hiện đại được nhập khẩu từ Châu Âu và Trung Quốc. Và cho đến năm 2007, công ty đã phát triển rất mạnh và chiếm lĩnh thị trường trong nước. Số nhân công của công ty tăng gấp 50 lần so với khi thành lập. Theo kế hoạch của Hội đồng quản trị thì chủ trương năm sau là xuất khẩu vào thị trường Mỹ - một thị trường tiềm năng. Trước tình hình đó, vấn đề tài chính là vấn đề hàng đầu đối với công ty và nhất là việc lập kế hoạch tài chính để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng trong tương lai của công ty. Chính vì thế, công ty T&T đã quyết định ký hợp đồng với bạn thực hiện công việc này. Các tài liệu công ty cung cấp cho bạn được cho dưới đây:
1. Bảng cân đối kế toán quý III/2008 thể hiện (ĐVT: tỷ VNĐ)
Tài sản
Tiền mặt: 9.000
Khoản phải thu : ...............
Tồn kho : 12.600
TSCĐ ròng: 214.100
Tổng tài sản :...................
Nguồn vốn
Khoản phải trả:.......................
Vốn cổ phần thường: 190.000
Lợi nhuận giữ lại : 75.400
Tổng nguồn vốn :.....................
Biết rằng:
•Khoản phải thu của khách hàng trong quý III/2008 là doanh thu trả chậm của tháng 9
•Khoản phải trả trong quý III/2008 là tiền nợ mua hàng hóa mà công ty chưa thanh toán
2. Doanh thu
•Doanh thu tiêu thụ (thực tế) trong tháng 9 là 60.000 tỷ VNĐ
•Kế hoạch doanh thu (ĐVT: tỷ VNĐ)
tháng 10: 70.000
tháng 11: 85.000
tháng 12: 90.000
tháng 1/2009 : 50.000
•Biết rằng, doanh thu bán hàng thu ngay bằng tiền là 20% và số còn lại khách hàng sẽ thanh toán hết vào tháng sau.
3. Chi phí:
•Chi phí mua hàng trong tháng chiếm 60% doanh thu. Tiền mua hàng hóa sẽ được trả ngay 50% bằng tiền mặt trong tháng và số còn lại sẽ thanh toán vào tháng sau.
•Chi phí hoạt động ước tính như sau
ĐVT: tỷ VNĐ)
Tiền lương: 7.500
Quảng cáo: 6.000
Vận chuyển: 6%doanh thu
Khấu hao : 2.000
Chi phí khác: 2%doanh thu
•Dự trữ hàng hóa cuối tháng bằng 30% nhu cầu tiêu thụ trong tháng tiếp theo
4. Công ty dự kiến mua sắm tài sản cố định trong tháng 10 là 11.500 tỷ VNĐ và trong tháng 11 là 3.000 tỷ VNĐ
5. Với kế hoạch này, công ty T&T dự kiến:
•Thanh toán cổ tức bằng tiền cho các cổ đông vào tháng cuối quý là 3.500 tỷ VNĐ.
•Duy trì ngân quỹ tiền mặt tối thiểu là 8.000 tỷ VNĐ. Nếu thiếu tiền thì công ty được tài trợ bởi ngân hàng Đầu tư và phát triển BIDV với lãi suất vay là 12%. Thanh toán lãi vay từng tháng theo vốn vay.
•Công ty được hưởng ưu đãi về thuế. Miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp.
Yêu cầu:
1. Hãy lập các dự toán cho công ty T&T trong quý IV/2008, như:
Dự toán doanh thu và kế hoạch thu tiền của khách hàng
Dự toán mua hàng và kế hoạch thanh toán tiền hàng
Dự toán cho các chi phí phát sinh trong quý
Từ đó:
Lập dự toán ngân quỹ tiền mặt
Báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán dự toán
2. Dựa vào báo cáo tài chính dự toán. Hãy cho biết:
a)Nhu cầu cần tài trợ bên ngoài vào ngày 31/12/2008 là bao nhiêu ? Và nó có bằng với số tiền thừa/thiếu trong dự toán ngân quỹ tiên mặt hay không ? Nếu không bằng thì bạn nhận xét như thế nào về việc lập dự toán của minh.
b)Các báo cáo tài chính dự toán có cung cấp một cách nhìn tổng quát hơn dự toán ngân quỹ tiền mặt hay không ? Và các báo cáo tài chính này có cung cấp thông tin về nhu cầu cần tài trợ bên ngoài của công ty hay không ? Vì sao.
Công ty T&T là công ty sản xuất và kinh doanh các loại đồ chơi trẻ em, được thành lập vào năm 1995. Vào những năm đầu, công ty chỉ có khoảng 10 nhân công và vốn hoạt động rất thấp. Tuy nhiên, vào năm 2001 công ty quyết định huy động vốn từ các thành viên sáng lập và đầu tư vào các dây chuyền sản xuất hiện đại được nhập khẩu từ Châu Âu và Trung Quốc. Và cho đến năm 2007, công ty đã phát triển rất mạnh và chiếm lĩnh thị trường trong nước. Số nhân công của công ty tăng gấp 50 lần so với khi thành lập. Theo kế hoạch của Hội đồng quản trị thì chủ trương năm sau là xuất khẩu vào thị trường Mỹ - một thị trường tiềm năng. Trước tình hình đó, vấn đề tài chính là vấn đề hàng đầu đối với công ty và nhất là việc lập kế hoạch tài chính để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng trong tương lai của công ty. Chính vì thế, công ty T&T đã quyết định ký hợp đồng với bạn thực hiện công việc này. Các tài liệu công ty cung cấp cho bạn được cho dưới đây:
1. Bảng cân đối kế toán quý III/2008 thể hiện (ĐVT: tỷ VNĐ)
Tài sản
Tiền mặt: 9.000
Khoản phải thu : ...............
Tồn kho : 12.600
TSCĐ ròng: 214.100
Tổng tài sản :...................
Nguồn vốn
Khoản phải trả:.......................
Vốn cổ phần thường: 190.000
Lợi nhuận giữ lại : 75.400
Tổng nguồn vốn :.....................
Biết rằng:
•Khoản phải thu của khách hàng trong quý III/2008 là doanh thu trả chậm của tháng 9
•Khoản phải trả trong quý III/2008 là tiền nợ mua hàng hóa mà công ty chưa thanh toán
2. Doanh thu
•Doanh thu tiêu thụ (thực tế) trong tháng 9 là 60.000 tỷ VNĐ
•Kế hoạch doanh thu (ĐVT: tỷ VNĐ)
tháng 10: 70.000
tháng 11: 85.000
tháng 12: 90.000
tháng 1/2009 : 50.000
•Biết rằng, doanh thu bán hàng thu ngay bằng tiền là 20% và số còn lại khách hàng sẽ thanh toán hết vào tháng sau.
3. Chi phí:
•Chi phí mua hàng trong tháng chiếm 60% doanh thu. Tiền mua hàng hóa sẽ được trả ngay 50% bằng tiền mặt trong tháng và số còn lại sẽ thanh toán vào tháng sau.
•Chi phí hoạt động ước tính như sau
ĐVT: tỷ VNĐ)Tiền lương: 7.500
Quảng cáo: 6.000
Vận chuyển: 6%doanh thu
Khấu hao : 2.000
Chi phí khác: 2%doanh thu
•Dự trữ hàng hóa cuối tháng bằng 30% nhu cầu tiêu thụ trong tháng tiếp theo
4. Công ty dự kiến mua sắm tài sản cố định trong tháng 10 là 11.500 tỷ VNĐ và trong tháng 11 là 3.000 tỷ VNĐ
5. Với kế hoạch này, công ty T&T dự kiến:
•Thanh toán cổ tức bằng tiền cho các cổ đông vào tháng cuối quý là 3.500 tỷ VNĐ.
•Duy trì ngân quỹ tiền mặt tối thiểu là 8.000 tỷ VNĐ. Nếu thiếu tiền thì công ty được tài trợ bởi ngân hàng Đầu tư và phát triển BIDV với lãi suất vay là 12%. Thanh toán lãi vay từng tháng theo vốn vay.
•Công ty được hưởng ưu đãi về thuế. Miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp.
Yêu cầu:
1. Hãy lập các dự toán cho công ty T&T trong quý IV/2008, như:
Dự toán doanh thu và kế hoạch thu tiền của khách hàng
Dự toán mua hàng và kế hoạch thanh toán tiền hàng
Dự toán cho các chi phí phát sinh trong quý
Từ đó:
Lập dự toán ngân quỹ tiền mặt
Báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán dự toán
2. Dựa vào báo cáo tài chính dự toán. Hãy cho biết:
a)Nhu cầu cần tài trợ bên ngoài vào ngày 31/12/2008 là bao nhiêu ? Và nó có bằng với số tiền thừa/thiếu trong dự toán ngân quỹ tiên mặt hay không ? Nếu không bằng thì bạn nhận xét như thế nào về việc lập dự toán của minh.
b)Các báo cáo tài chính dự toán có cung cấp một cách nhìn tổng quát hơn dự toán ngân quỹ tiền mặt hay không ? Và các báo cáo tài chính này có cung cấp thông tin về nhu cầu cần tài trợ bên ngoài của công ty hay không ? Vì sao.
Sửa lần cuối:
