DE BAI:Công ty Tùng Duong là nhà sx chất tẩy rua.Hàng nam cty thụưc hiện khoảng 30.000 đơn đặt hàng .KHi tìm hiểu quy trình mua hàng của cty ,kiểm toán viên nội bộ ghi nhận được các thủ tục kiểm soát sau:
1. Tất cả các trường hợp mua hàng phải có đơn đặt hàng do trưởng bộ phận ký duyệt
2.Bộ phận nhận hàng và thủ kho kiểm đếm hàng và ký phiếu nhập kho theo đúng chủng loại, quy cách và số lượng theo đơn đặt hàng
3.Kế toán thanh toán theo dõi hàng ngày 3 hồ sơ:
Hóa đơn của nhà cung cấp
Phiếu nhập kho từ bộ phận mua hàng
Đơn đặt hàng từ bộ phận mua hàng
--Khi một nghiệp vụ đã có đầy đủ các chứng từ và đã được đối chiếu, kiểm tra kỹ về số lượng và tính toán, nhân viên kế toán sẽ lập phiếu đề nghị thanh toán trình Trưởng phòng ký duyệt làm cơ sở ghi nhận nợ phải trả người bán
4.Cuối tháng, kế toán thanh toán đối chiếu 3 hồ sơ ở thủ tục trên, lọc ra trường hợp có hóa đơn nhưng chưa có phiếu nhập hoặc ngược lại, tìm hiểu và xử lý thích hợp
Yêu cầu:Cho biết mỗi thũ tục trên nhằm ngăn ngừa gian lận ho8a5c sai sót nào?Cho biết cơ sở dẫn liệu nào của báo cáo tài chính (khoản mục nào) bị ành hưởng bởi sai sót gian lận trên.
1. Tất cả các trường hợp mua hàng phải có đơn đặt hàng do trưởng bộ phận ký duyệt
2.Bộ phận nhận hàng và thủ kho kiểm đếm hàng và ký phiếu nhập kho theo đúng chủng loại, quy cách và số lượng theo đơn đặt hàng
3.Kế toán thanh toán theo dõi hàng ngày 3 hồ sơ:
Hóa đơn của nhà cung cấp
Phiếu nhập kho từ bộ phận mua hàng
Đơn đặt hàng từ bộ phận mua hàng
--Khi một nghiệp vụ đã có đầy đủ các chứng từ và đã được đối chiếu, kiểm tra kỹ về số lượng và tính toán, nhân viên kế toán sẽ lập phiếu đề nghị thanh toán trình Trưởng phòng ký duyệt làm cơ sở ghi nhận nợ phải trả người bán
4.Cuối tháng, kế toán thanh toán đối chiếu 3 hồ sơ ở thủ tục trên, lọc ra trường hợp có hóa đơn nhưng chưa có phiếu nhập hoặc ngược lại, tìm hiểu và xử lý thích hợp
Yêu cầu:Cho biết mỗi thũ tục trên nhằm ngăn ngừa gian lận ho8a5c sai sót nào?Cho biết cơ sở dẫn liệu nào của báo cáo tài chính (khoản mục nào) bị ành hưởng bởi sai sót gian lận trên.
