Giúp em giải quyết BT kiểm toán
1. KTV phát hiện 1 lô hàng hóa ghi trên sổ trị giá 200tr nhưng không có hóa đơn,DN đã ghi nhận khống vào sổ.Đối chiếu với sổ chi tiết thanh toán với người bán thì số tiền này đã thanh toán bằng tiền mặt.
2. Một lô hàng hóa phát hiện hóa đơn về rồi nhưng hàng chưa về.DN không ghi sổ và nhập kho vào ngày 5/1. Khi hàng về nhập kho trị giá cả thuế GTGT 10% là 220tr.
3. KTV phát hiện có 5 hóa đơn mua hàng bằng USD đã thanh toán bằng tiền mặt ngoại tệ nhưng ghi nhận tỷ giá cao hơn thực tế,tổng trị giá ghi chênh lệch sai là 20tr.
4.Khi kiểm tra sổ chi tiết công nợ với người bán có 2 khách hàng dư nợ.Khi tìm hiểu bằng chứng đây là 2 món tiền thanh toán cho người bán về tiền hàng đã mua nhưng DN không lấy hóa đơn.Tổng trị giá chuyển tiền qua ngân hàng cả VAT là 110tr.
5.Gia công hàng hóa cho công ty B lô hàng trị giá 150tr nhưng ghi nhận là hàng thuộc sở hữu của doanh nghiệp(DN).
6.Khi kiểm tra một số hóa đơn phát hiện giá ghi trên hóa đơn cao hơn giá ghi trên thị trường tổng trị giá 30tr,hàng vẫn nằm trong kho,VAT 10%.
Yêu cầu:
1.Hãy cho biết đâu là gian lận đâu là sai sót
2.Hãy áp dụng các thủ tục kiểm toán cần thiết để phát hiện các gian lận và sai sót trên
3.Cơ sở dẫn liệu nào bị vi phạm
1. KTV phát hiện 1 lô hàng hóa ghi trên sổ trị giá 200tr nhưng không có hóa đơn,DN đã ghi nhận khống vào sổ.Đối chiếu với sổ chi tiết thanh toán với người bán thì số tiền này đã thanh toán bằng tiền mặt.
2. Một lô hàng hóa phát hiện hóa đơn về rồi nhưng hàng chưa về.DN không ghi sổ và nhập kho vào ngày 5/1. Khi hàng về nhập kho trị giá cả thuế GTGT 10% là 220tr.
3. KTV phát hiện có 5 hóa đơn mua hàng bằng USD đã thanh toán bằng tiền mặt ngoại tệ nhưng ghi nhận tỷ giá cao hơn thực tế,tổng trị giá ghi chênh lệch sai là 20tr.
4.Khi kiểm tra sổ chi tiết công nợ với người bán có 2 khách hàng dư nợ.Khi tìm hiểu bằng chứng đây là 2 món tiền thanh toán cho người bán về tiền hàng đã mua nhưng DN không lấy hóa đơn.Tổng trị giá chuyển tiền qua ngân hàng cả VAT là 110tr.
5.Gia công hàng hóa cho công ty B lô hàng trị giá 150tr nhưng ghi nhận là hàng thuộc sở hữu của doanh nghiệp(DN).
6.Khi kiểm tra một số hóa đơn phát hiện giá ghi trên hóa đơn cao hơn giá ghi trên thị trường tổng trị giá 30tr,hàng vẫn nằm trong kho,VAT 10%.
Yêu cầu:
1.Hãy cho biết đâu là gian lận đâu là sai sót
2.Hãy áp dụng các thủ tục kiểm toán cần thiết để phát hiện các gian lận và sai sót trên
3.Cơ sở dẫn liệu nào bị vi phạm
Sửa lần cuối:
) Để phát hiện thì có thể kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ nhập kho cận trước và sau 31.12, nếu xem xét đối chiếu công nợ của NCC thì có phát hiện được không nhỉ (vì họ đã xuất hóa đơn rồi nên sẽ ghi nhận công nợ trong khi mình không ghi), nếu gửi thư xác nhận thì còn tùy thuộc nó có nằm trong mẫu được chọn không. Cơ sở dẫn liệu liên quan có thể là Đầy đủ, Kịp thời.
