Trong q.trình kiểm toán báo cáo tài chính cho năm chính 2010 của CTy Thương mại Bình An, kiểm toán viên phát hiện những vấn đề sau:
1.Trong kỳ, đơn vị nhận số tiền lãi do đơn vị khách hàng trả là 150.000.000 VNĐ, đơn vị đã hạch toán ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.Ngày 01/12/2010, nhượng bán TSCĐ(có thời gian sử dụng 10 năm)với giá bán chưa thuế GTGT 140.000.000 VNĐ(thuế GTGT 10%)chưa thu tiền, nguyên giá của TSCĐ là 180.000.000 VNĐ,khấu hao lũy kế đến hết tháng 11/2010 là 80.000.000 VNĐ.Cty chưa nghi sổ nghiệp vụ này.
3.Ghi hóa đơn phát sinh ngày 26/12/2010 vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011,giá bán chưa thuế GTGT 180.000.000 VNĐ,giá vốn của lô hàng là 120.000.000 VNĐ,thuế GTGT 10%.
Yêu cầu:
a. Nêu ảnh hưởng của từng sai sót(nếu có)đến các khoản mục của báo cáo kết quả kinh doanh.Bảng cân đối kế toán và đến người đọc các bảng khai tài chính trên qua các tỷ suất tài chính?
b. Lập các bút toán điều chỉnh cần thiết?
Biết rằng: Cty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,thuế suất 10%.Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 30%.
1.Trong kỳ, đơn vị nhận số tiền lãi do đơn vị khách hàng trả là 150.000.000 VNĐ, đơn vị đã hạch toán ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.Ngày 01/12/2010, nhượng bán TSCĐ(có thời gian sử dụng 10 năm)với giá bán chưa thuế GTGT 140.000.000 VNĐ(thuế GTGT 10%)chưa thu tiền, nguyên giá của TSCĐ là 180.000.000 VNĐ,khấu hao lũy kế đến hết tháng 11/2010 là 80.000.000 VNĐ.Cty chưa nghi sổ nghiệp vụ này.
3.Ghi hóa đơn phát sinh ngày 26/12/2010 vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011,giá bán chưa thuế GTGT 180.000.000 VNĐ,giá vốn của lô hàng là 120.000.000 VNĐ,thuế GTGT 10%.
Yêu cầu:
a. Nêu ảnh hưởng của từng sai sót(nếu có)đến các khoản mục của báo cáo kết quả kinh doanh.Bảng cân đối kế toán và đến người đọc các bảng khai tài chính trên qua các tỷ suất tài chính?
b. Lập các bút toán điều chỉnh cần thiết?
Biết rằng: Cty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,thuế suất 10%.Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 30%.
