Ðề: Bài tập kế toán XNK
EM ĐANG CHUẨN BI THI TỐT NGHIỆP , MONG CÁC ANH CHỊ GIẢI DÙM EM BAI NÀY .
CÓ MẤY CẦU VỀ XAUT61 NHẬP KHẦU EM KO BIẾT LÀM. THUẾ THU NẬP HAON4 LẠI CÔ EM CHỈ NÓI SƠ SƠ THUI.
Mong các anh chị giúp đỡ em.
xin cảm ơn nhiều.
Doanh nghiệp áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và hoạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế có số dư đầu kỳ một số tài khoản:
TK 223A: 4,500,000,000
TK 229A: 165,000,000
1. Nhập kẩu 5,000 xe máy nguyên chiếc , đơn giá nhập 1,360 USD/FIF/HCM.C chưa trả tiền cho người bán. Hàng về tới cảng đã hoàn thành thủ tục hải quan. DN tính thuế nhập khẩu phải nộp, thuế suất 30%, thuế GTGT phải nộp thuế suất 10%. Phí kiểm định chưa tính thuế 48,000.000 đ ( + GTGT 10%), phí ngân hàng chưa tính thuế 20,000USD ( + GTGT 10% bằng tiền đồng), trả bằng tiền gửi ngân hàng đầu tính vào chi phí trả trước.tỷ giá hối đoái thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng là 1 USD = 19,437 . tỷ giá hoạch toán TGNH 1 USD = 19,435 d.
2. Xuất kho bán buôn trị giá 900,000,000 đ, giá bán 970,000,000, VAT 10% trên giá bán. Bên mua đã nhận hàng và trả bằng tiền gửi ngân hàng 420,000,000 số còn lại mắc nợ.
3. Chuyển nhượng 1 số chứng khoán đầu tư vào công ty liên kết A kỳ hạn 6 năm trị giá gốc 1,500,000,000 đ với giá thanh toán 1,380,000,000, thu qua ngân hàng. Biết rằng số chứng khoán này được lập dự phòng giảm giá là 55,000,000 đ và do sự chuyển nhượng này doanh nghiệp ko còn ảnh hưởng đáng kể đến công ty A nữa.
4. 4. DN đã thanh toán tiền hàng bằng ngoại tệ (USD) ký quỹ L/C ở ngân hàng Eximbank, nộp tiền mặt VND nộp thuế nhập khẩu nghiệp vụ 1, , thuế GTGT và mang hàng về nhập kho. Chi phí vận chuyển về chưa tính thuế 100,000,000 đ (+thuế VAT 10%) trả bằng tiền mặt. kết chuyển chi phí trả trước, tỷ giá hoạch toán TGNH ký quỹ 1 USD = 19,430
5. DN trích TGNH nguồn vốn đầu tư XDCB để mua 1 xe toyota chở hàng giá mau 1,320,000,000 ( gồm VAT 10%), phí trước bạ xe 4% trên giá mua.
6. Thời gian sau, DN xuất bán 3,000 chiếc xe máy nhập ở nghiệp vụ 1 với giá bán chưa VAT là 38,000,000 đ/ chiếc (+thuế VAT 10%), thu tiền hàng và tiền thuế GTGT qua ngân hàng. Kết chuyển hàng đã bán, kết chuyển thuế GTGT được chiết khấu cuối kỳ. số thuế GTGT đầu vào còn lại của hàng nhập khẩu ở trên do 3 tháng liên tục chưa có đầu ra nên đã được nagn6 sách nhà nước hoàn lại vào TK ngân hàng cảu DN.
7. Cuối niên độ kế toán, DN điều chỉnh dự phòng cho niên độ mới bằng 5% giá trị chứng khoán còn lại.
8. kết chuyển các tài khoản liên quan để xác định kết hoạt động của DN. Biết rằng
a. lợi nhuận trước thuế TNDN của doanh nghiệp là 50,400,000,000 đ.
b. Chênh lệch tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số thuế được hoàn nhập là 44,400,000 đ.
c. Chênh lệch thuế TNDN hoãn lại phải trả lớn hơn số thuế được hoàn nhập là 52, 400,000 đ.
d. Thuế suất thuế TNDN là 25%.
Yêu cầu: lập định khoản các nghiệp vụ liên quan.
