Bài tập:Kế toán TSCĐ
Bài 1Tại một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng 03/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (đơn vị 1.000 đ):
1. Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 ngày 08/03, mua một thiết bị SX, giá mua chưa có thuế GTGT: 200.000, thuế suất thuế GTGT 10%, DN chưa trả tiền người bán. Lệ phí trước bạ DN đã chi bằng tiền mặt: 15.000.
2. Biên bản nhượng bán TSCĐ số 09 ngày 15/03, nhượng bán một dây chuyền SX, nguyên giá 500.000, đã khấu hao 140.000. Giá bán bao gồm cả thuế GTGT 10% là: 440.000, người mua đã thanh toán bằng TGNH.
3. Biên bản giao nhận TSCĐ số 02 ngày 17/03, đưa một máy phát điện vào sử dụng. Máy phát điện này được một tổ chức quốc tế biếu tặng, hội đồng giao nhận xác định trị giá tài sản: 320.000. Chi phí lắp đặt, chạy thử DN đã chi bằng tiền mặt: 7.000.
4. Biên bản giao nhận TSCĐ số 03 ngày 22/03, nhập khẩu một thiết bị SX có giá CIF là: 70.000 USD. Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại ngày 22/03 là: 1USD = 18.000VND, chưa trả tiền người bán. Biết rằng: thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử: 35.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt.
5. Biên bản thanh lý TSCĐ số 10 ngày 23/03, thanh lý một xe ô tô nguyên giá: 120.000, số đã khấu hao: 105.000. Chi phí tân trang, sửa chữa xe ô tô trên: 16.500, trong đó thuế GTGT: 1.500, DN chưa trả tiền cho đơn vị sửa chữa. Giá trị thu hồi từ thanh lý đã thu bằng TGNH: 55.000, trong đó thuế GTGT 5.000.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và Sổ cái TK 211.
