Đây là bài tập của em. Em đang giải mà không chắc chắn vì có mấy nghiệp vụ lạ em không giải quyết được. Mọi người cùng xem giúp nha.
Em thắc mắc ở phần cuối của bài có:
- Giá cổ phiếu niêm yết trên sàn giao dịch HNX ngày 30/06/2009 của cổ phiếu ACB là 49.000 đồng/cp và giá thị trường OTC của cổ phiếu ABB 14.500 đồng/cp
- Công nợ phải thu cuối kỳ có khoản công nợ phải thu có thời hạn trên 2 năm giá trị là 2.300.000.000 đồng
Những ý này có liên quan gì đến lãi lổ và vào bảng cân đối?
Dưới đây là đề bài đầy đủ:
Tại ngày 31/12/2008, Công ty CP Nam Anh có số dư của 1 số tài khoản như sau:
ĐVT: 1.000 đ
- Tiền mặt 32.826 - Vay ngắn hạn 2.200.841
- Tiền gửi ngân hàng 3.428.490 - Phải trả người bán 9.432.090
- Phải thu khách hàng 9.999.790 - Trả trước cho người bán 334.500
- Người mua trả tiền trước 314.731 - Thuế TNDN phải nộp 32.000
- CCDC 102.000 - Phải trả khác 20.999
- Hàng hóa 9.654.890 - Vay dài hạn 1.265.490
- Phải thu khác 508.900 - Nguồn vốn kinh doanh 20.000.000
- Chi phí trả trước ngắn hạn 150.996 - LNSTchưa phân phối 651.471
- Thuế GTGT được khấu trừ 32.030
- Tài sản cố định hữu hình
+ Nguyên giá 5.521.490
+ Giá trị hao mòn lũy kế 1.321.290
- Cổ phiếu (ngắn hạn)
- Cổ phiếu niêm yết (ACB)
+ số lượng 85.000
+ giá trị 4.675.000
- Cổ phiếu chưa niêm yết (ABB)
+ số lượng 42.000
+ giá trị 798.000
B. Trong 6 tháng đầu năm 2009, có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1.Nhập kho hàng hóa chưa thanh toán cho nhà cung cấp 275.000.000 đồng (đã bao gồm 10% thuế GTGT).
2.Công ty xuất bán hàng hóa trong kỳ trị giá 5.678.900.000 đồng chưa bao gồm 10% GTGT. Trong đó thu bằng tiền mặt 60%, phần còn lại bán chịu. Giá vốn của lô hàng 5.100.000.000 đồng.
3.Xuất kho hàng hóa 20.000 đơn vị mặt hàng A gửi đại lý X bán, giá bán chưa thuế 27.000 đồng/đơn vị, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế, thuế 10%. Cuối tháng 6, đại lý thanh toán bằng chuyển khoản số lượng hàng bán là 8.000 đơn vị sau khi giữ lại phần hoa hồng được hưởng. Giá vốn 25.000 đồng/đơn vị.
4.Ngày 1/3/2009 Công ty có cho thuê 1 cửa hàng theo hợp đồng thuê 5 năm. Tiền thuê 30.000.000 đồng/tháng. Khách hàng đã trả trước tiền thuê 2 năm bằng chuyển khoản số tiền 720.000.000 đồng. Giá trị của cửa hàng cho thuê trên sổ kế toán như sau: Nguyên giá 1.200.000.000 đồng, khấu hao lũy kế 120.000.000 đồng, thời gian khấu hao là 10 năm.
5.Khách hàng trả về lô hàng trị giá 330.000.000 đồng (đã bao gồm 10% thuế GTGT), giá vốn của lô hàng 270.000.000 đồng.
6.Xuất dùng CCDC 24.000.000 đồng, phân bổ trong 12 tháng.
7.Khấu hao TSCĐ phân bổ cho bộ phận bán hàng 15.000.000 đồng, bộ phận quản lý 40.000.000 đồng.
8.Chi phí lương bộ phận bán hàng 45.000.000 đồng, quản lý 120.000.000 đồng.
9.Các chi phí bằng tiền khác: chi phí bán hàng 5.000.000 đồng, chi phí quản lý 23.000.000 đồng.
10.Chi phí trả trước ngắn hạn của kỳ trước phân bổ vào chi phí quản lý kỳ này 12.000.000 đồng.
11.Công ty nhận được thông tin về 1 khách hàng còn nợ Công ty từ năm 2007 đang làm thủ tục giải thể, không có khả năng thanh toán, số tiền nợ phải thu là 350.000.000 đồng.
12.Lãi vay ngân hàng phải trả là 145.000.000 đồng, công ty đã thanh toán 50.000.000 đồng.
Yêu cầu
a.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
b.Xác định lãi lỗ
c.Lập bảng cân đối kế toán ngày 30/06/2009 và báo cáo kết quả kinh doanh
Biết rằng
-Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
-Thuế suất thuế TNDN là 25%
-Giá cổ phiếu niêm yết trên sàn giao dịch HNX ngày 30/06/2009 của cổ phiếu ACB là 49.000 đồng/cp và giá thị trường OTC của cổ phiếu ABB 14.500 đồng/cp
-Công nợ phải thu cuối kỳ có khoản công nợ phải thu có thời hạn trên 2 năm giá trị là 2.300.000.000 đồng
Em thắc mắc ở phần cuối của bài có:
- Giá cổ phiếu niêm yết trên sàn giao dịch HNX ngày 30/06/2009 của cổ phiếu ACB là 49.000 đồng/cp và giá thị trường OTC của cổ phiếu ABB 14.500 đồng/cp
- Công nợ phải thu cuối kỳ có khoản công nợ phải thu có thời hạn trên 2 năm giá trị là 2.300.000.000 đồng
Những ý này có liên quan gì đến lãi lổ và vào bảng cân đối?
Dưới đây là đề bài đầy đủ:
Tại ngày 31/12/2008, Công ty CP Nam Anh có số dư của 1 số tài khoản như sau:
ĐVT: 1.000 đ
- Tiền mặt 32.826 - Vay ngắn hạn 2.200.841
- Tiền gửi ngân hàng 3.428.490 - Phải trả người bán 9.432.090
- Phải thu khách hàng 9.999.790 - Trả trước cho người bán 334.500
- Người mua trả tiền trước 314.731 - Thuế TNDN phải nộp 32.000
- CCDC 102.000 - Phải trả khác 20.999
- Hàng hóa 9.654.890 - Vay dài hạn 1.265.490
- Phải thu khác 508.900 - Nguồn vốn kinh doanh 20.000.000
- Chi phí trả trước ngắn hạn 150.996 - LNSTchưa phân phối 651.471
- Thuế GTGT được khấu trừ 32.030
- Tài sản cố định hữu hình
+ Nguyên giá 5.521.490
+ Giá trị hao mòn lũy kế 1.321.290
- Cổ phiếu (ngắn hạn)
- Cổ phiếu niêm yết (ACB)
+ số lượng 85.000
+ giá trị 4.675.000
- Cổ phiếu chưa niêm yết (ABB)
+ số lượng 42.000
+ giá trị 798.000
B. Trong 6 tháng đầu năm 2009, có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1.Nhập kho hàng hóa chưa thanh toán cho nhà cung cấp 275.000.000 đồng (đã bao gồm 10% thuế GTGT).
2.Công ty xuất bán hàng hóa trong kỳ trị giá 5.678.900.000 đồng chưa bao gồm 10% GTGT. Trong đó thu bằng tiền mặt 60%, phần còn lại bán chịu. Giá vốn của lô hàng 5.100.000.000 đồng.
3.Xuất kho hàng hóa 20.000 đơn vị mặt hàng A gửi đại lý X bán, giá bán chưa thuế 27.000 đồng/đơn vị, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế, thuế 10%. Cuối tháng 6, đại lý thanh toán bằng chuyển khoản số lượng hàng bán là 8.000 đơn vị sau khi giữ lại phần hoa hồng được hưởng. Giá vốn 25.000 đồng/đơn vị.
4.Ngày 1/3/2009 Công ty có cho thuê 1 cửa hàng theo hợp đồng thuê 5 năm. Tiền thuê 30.000.000 đồng/tháng. Khách hàng đã trả trước tiền thuê 2 năm bằng chuyển khoản số tiền 720.000.000 đồng. Giá trị của cửa hàng cho thuê trên sổ kế toán như sau: Nguyên giá 1.200.000.000 đồng, khấu hao lũy kế 120.000.000 đồng, thời gian khấu hao là 10 năm.
5.Khách hàng trả về lô hàng trị giá 330.000.000 đồng (đã bao gồm 10% thuế GTGT), giá vốn của lô hàng 270.000.000 đồng.
6.Xuất dùng CCDC 24.000.000 đồng, phân bổ trong 12 tháng.
7.Khấu hao TSCĐ phân bổ cho bộ phận bán hàng 15.000.000 đồng, bộ phận quản lý 40.000.000 đồng.
8.Chi phí lương bộ phận bán hàng 45.000.000 đồng, quản lý 120.000.000 đồng.
9.Các chi phí bằng tiền khác: chi phí bán hàng 5.000.000 đồng, chi phí quản lý 23.000.000 đồng.
10.Chi phí trả trước ngắn hạn của kỳ trước phân bổ vào chi phí quản lý kỳ này 12.000.000 đồng.
11.Công ty nhận được thông tin về 1 khách hàng còn nợ Công ty từ năm 2007 đang làm thủ tục giải thể, không có khả năng thanh toán, số tiền nợ phải thu là 350.000.000 đồng.
12.Lãi vay ngân hàng phải trả là 145.000.000 đồng, công ty đã thanh toán 50.000.000 đồng.
Yêu cầu
a.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
b.Xác định lãi lỗ
c.Lập bảng cân đối kế toán ngày 30/06/2009 và báo cáo kết quả kinh doanh
Biết rằng
-Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
-Thuế suất thuế TNDN là 25%
-Giá cổ phiếu niêm yết trên sàn giao dịch HNX ngày 30/06/2009 của cổ phiếu ACB là 49.000 đồng/cp và giá thị trường OTC của cổ phiếu ABB 14.500 đồng/cp
-Công nợ phải thu cuối kỳ có khoản công nợ phải thu có thời hạn trên 2 năm giá trị là 2.300.000.000 đồng
