[B]TSCD - Hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu [/B]

[Hamlet]

TSCD - Hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu

Chào các bạn!

Cty mình nhập khẩu 1 con tàu, phải đóng thuế GTGT hàng nhập khẩu. Tàu này dùng khai thác vận tải nội địa và quốc tế nên phát sinh thuế GTGT cả chịu thuế và không chịu thuế. Mình tính kê khai khấu trừ khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu này. Tuy nhiên do số tiền quá lớn nên cán bộ thuế nói phải đưa vào nguyên giá TSCD để trích khấu hao. Các bạn cho hỏi

Trường hợp nào thì đưa vào nguyên giá để trích khấu hao, trường hợp nào thì được khấu trừ luôn vào thuế GTGT đầu vào?

Nếu trước đây đã đưa khấu trừ thuế đầu vào, giờ phải loại ra tính nguyên giá thì hạch toán ntn? Có bị phạt không?

Xin cảm ơn

 

[chewingum]

Ðề: TSCD - Hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu

Theo thông tư 32, phần xác định thuế GTGT đầu vào đươc khấu trừ:
Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho SX, KD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho SX, KD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào CP của hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
Riêng đối với TSCĐ dùng cho SX KD hàng hóa dịch vụ thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào.

Trường hợp bên bạn là thuế GTGT của TSCĐ nên mình nghĩ được khấu trừ hết.

 

[bacdit]

Ðề: TSCD - Hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu

Các bạn cho mình hỏi: Công ty và 1 Công ty nước ngoài ký hợp đồng hợp tác liên doanh trong vòng 5 năm. Công ty nước ngoài sẽ góp vốn bằng máy móc thiết bị. Vừa rồi, Công ty mình có nhập 1 lô hàng là máy móc thiết bị do Công ty nước ngoài góp vốn, nhưng lô hàng này đã khấu hao TSCĐ hết rồi. Máy móc nhập về dùng để làm dịch vụ ở Công ty mình. Thuế GTGT của dịch vụ này là 10%. Vậy khi nhập lô hàng này về mình có phải khai báo thuế GTGT trên tờ khai thuế hàng tháng hay ko? Cách khai báo như thế nào? Lô hàng này chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu. Mình đưa tất cả số tiền đã nộp thuế (nhập khẩu và GTGT hàng nhập khẩu) vào nguyên giá góp vốn được ko?

Xin nói thêm: CÔng ty nước ngoài ko xuất hóa đơn cho bên Công ty mình. Và khi nhập hàng này về thì Công ty mình kê khai với Cục Hải Quan hàng không: đây là lô hàng phi mậu dịch.