anh chị xem giúp em , e làm như z có đúng k a/c?(kiểm toán tiền)

[ngokmituot94]

Cty kiểm toán Tiến Minh thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính kết thúc ngày 30/12/15 của Cty TNHH Khải Hoàng. Cty Khải Hoàng mở tài khoản ngoại tệ tại VCB. Tỷ giá của VCB tại ngày 31/12/15: tỷ giá mua 22.330, tỷ giá bán 22.410, Bài tập yêu cầu hoạch toán theo quy định tại thông tư 200/2014/TT-BTC

Trợ lý kiểm toán T chỉ được phân công kiểm toán khoản mục tiền. T thu thập được các bằng chứng sau:

- Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt VND tại thời điểm cuối ngày 30/12/15 số tiền 100.000.000 đồng. ngày 31/12/15 cty không phát sinh thu tiền mặt VND, chỉ phát sinh chi tiền mặt VND với tổng số tiền chi ra là 20.000.000 đồng. Tiền mặt VND trên sổ sách và báo cáo tài chính là 150.000.000 đồng.

- Ngày 1/7/15, kế toán chi tiền mặt VND mua 1 máy photocopy trị giá 30.000.000 đồng, giá chưa thuế. Thuế suất thuế GTGT 10%.

- Ngày 20/10/15 cty cho nhân viên M mượn tiền mặt VND để mua xe máy, số tiền cho mượn 40.000.000 đồng. Kế toán hoạch toán Nợ 1388, Có 1111. Đến cuối năm nhân viên M chưa trả tiền mượn.

- Số dư cuối năm của tài khoản USD tại VCB (1122V) là 1.000USD, 22.200.000 đồng.

- Cty có tài khoản tiền gửi kỳ hạn 1 tháng tại VCB, số tiền 1 tỷ đồng, lãi suất 4%/ năm, đáo hạn vào ngày 2/1/16, lãi trả vào cuối kỳ.
Câu 4 : Những việc mà trợ lý kiểm toán T phải làm sau khi thu thập được những bằng chứng kiểm toán trên, giải thích. Lập các bút toán điều chỉnh liên quan đến kiểm toán tiền và tính ra số điều chỉnh thuần.

1. Ghi giảm 111 : 70.000.000

2. Kiểm tra lại chứng từ : ( ***, HĐ GTGT …) , kiểm tra xem có ghi tăng TSCĐ hay chưa

3.

4. Số dư cuối năm là : 1000 USD * 22.330 = 22.330.000

Ghi tăng 112 : 130.000

5. 1 tỷ * 4%/ 12 tháng = 3.333.333

 

[ngokmituot94]

Đề bài chung, trước khi có câu 4, phải có câu 1 2 3, làm thế nào để KTV thu thập được những bằng chứng và đánh giá từng nghiệp vụ rồi mới tiến hành bút toán điều chỉnh, có khi KTV muốn điều chỉnh mà Doanh nghiệp chưa đồng ý vì lập luận của KTV chưa chính xác, ở trên nguyên tắc hợp lý, DN làm đúng thì sao, đâu phải KTV muốn kêu người ta điều chỉnh là điều chỉnh được, muốn điều chỉnh cũng phải trao đổi ý kiến với người ta trước, xem người ta giải trình ntn,
mà
sao lại ngày 30.12.2015 nhỉ

đề là như vầy nè chị ...e lam câu 4 như z có đúng hum chị
Cty kiểm toán Tiến Minh thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính kết thúc ngày 30/12/15 của Cty TNHH Khải Hoàng. Cty Khải Hoàng mở tài khoản ngoại tệ tại VCB. Tỷ giá của VCB tại ngày 31/12/15: tỷ giá mua 22.330, tỷ giá bán 22.410, Bài tập yêu cầu hoạch toán theo quy định tại thông tư 200/2014/TT-BTC

Trợ lý kiểm toán T chỉ được phân công kiểm toán khoản mục tiền. T thu thập được các bằng chứng sau:

- Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt VND tại thời điểm cuối ngày 30/12/15 số tiền 100.000.000 đồng. ngày 31/12/15 cty không phát sinh thu tiền mặt VND, chỉ phát sinh chi tiền mặt VND với tổng số tiền chi ra là 20.000.000 đồng. Tiền mặt VND trên sổ sách và báo cáo tài chính là 150.000.000 đồng.

- Ngày 1/7/15, kế toán chi tiền mặt VND mua 1 máy photocopy trị giá 30.000.000 đồng, giá chưa thuế. Thuế suất thuế GTGT 10%.

- Ngày 20/10/15 cty cho nhân viên M mượn tiền mặt VND để mua xe máy, số tiền cho mượn 40.000.000 đồng. Kế toán hoạch toán Nợ 1388, Có 1111. Đến cuối năm nhân viên M chưa trả tiền mượn.

- Số dư cuối năm của tài khoản USD tại VCB (1122V) là 1.000USD, 22.200.000 đồng.

- Cty có tài khoản tiền gửi kỳ hạn 1 tháng tại VCB, số tiền 1 tỷ đồng, lãi suất 4%/ năm, đáo hạn vào ngày 2/1/16, lãi trả vào cuối kỳ.

Yêu cầu:

1. Nếu là trợ lý kiểm toán T, bạn hãy nêu ngắn gọn trình tự những công việc kiểm toán tiền mà mình phụ trách.

2. Bằng cách nào mà T có thể thu thập được những bằng chứng nêu trên?

3. Giả sử mức trọng yếu thực hiện đối với khoản mục tiền là 90.000.000 đồng, mức độ đảm bảo cần thiết từ mẫu được đánh giá là trung bình, tổng phát sinh bên có các tài khoản tiền (trừ các khoản tiền đối ứng với tiền) là 7 tỷ đồng, các chứng từ chi tiền có giá trị lớn hơn khoảng cách mẫu là 40 chứng từ với tổng số tiền phát sinh là 4 tỷ. Kết hợp với các bằng chứng nêu trên, hãy xác định cỡ mẫu.

4. Hãy nêu những việc mà trợ lý kiểm toán T phải làm sau khi thu thập được những bằng chứng kiểm toán trên, giải thích. Lập các bút toán điều chỉnh liên quan đến kiểm toán tiền và tính ra số điều chỉnh thuần.