Anh chị xem bài này giúp rùa với!

[ruachip1990]

Tại 1 doanh nghiệp SX 2 mặt hàng A và B đều thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Ngoài ra mặt hàng B còn chịu thuế TTĐB, thuế suất TTTĐB là 25%. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX. TGTGT theo PP khấu trừ. Tháng 10/N có số liệu sau:
Thuế GTGT tồn đầu kỳ 133: 15.000 ( ĐVT: 1.000đồng) .

1. Mua 1 số VL X dùng để sản xuất mặt hàng A theo giá thanh toán 220.000 gồm TGTGT 10%. Hàng đã kiểm nhận NK, tiền hàng chưa thanh toán cho công ty K.

Nợ TK 152: 200.000
Nợ TK 133: 20.000
Có TK 331: 220.000​

2. Xuất bán trả góp 1 lô hàng A cho công ty N theo giá vốn 80.000. Giá bán trả góp 125.000. Công ty đã thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 25.000. Giá bán thu tiền 1 lần chưa có thuế của lô hàng là 100.000. Thuế GTGT 10%.

A, Nợ TK 632: 80.000
Có TK 155: 80.000
B, Nợ TK 131: 125.000
Có TK 511: 100.000
Có TK 333: 10.000
Có TK 3387: 15.000
C, Nợ TK 111: 25.000
Có TK 131: 25.000​

3. Thu mua 1 số VL P để sản xuất mặt hàng B, giá mua theo hóa đơn là 7.000 đã thanh toán bằng TM. Theo quy định TGTGT của loại VL này là 10%, người bán tính thuế GTGT theo PP trực tiếp.

Nợ TK 152: 7.000
Có TK 111: 7.000​

4. Xuất kho bán 1 số thành phẩm B theo giá XK 170.000. Giá bán 330.000 gồm thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán.

A, Nợ TK 632: 170.000
Có TK 155: 170.000
B, Nợ TK 131: 412.000
Có TK 511: 300.000
Có TK 333: 112.500​

5. Công ty N khiếu nại có 1 số hàng kém phẩm chất để ghi giảm giá, DN đồng ý giảm cho công ty N theo tỷ lệ 1% trên tổng số hàng đã bán trừ vào nợ phải thu.

Nợ TK 532: 1.250
Nợ TK 333: 100
Có TK 131: 1350​

6. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong tháng.

Nợ TK 333: 20.636
Có TK 133: 20.636​

Yêu cầu 2: Xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 10/N, số thuế GTGT còn phải nộp hoặc còn được khấu trừ chuyển sang tháng sau.

Số thuế phải nộp trong kỳ:
Nợ TK 333: 86.764
Có TK 133: 86.764​

 

[kamilove]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

n/v 4 bạn ĐK sai rùi.
a. Nợ TK 632: 170.000
Có TK 155: 170.000
b. Nợ TK 131: 330.000
Có TK 511: 300.000
Có TK 3331: 30.000
c. Nợ TK 511: 75.000
Có TK 3332: 75.000
Tham khảo nhé.

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

n/v 4 bạn ĐK sai rùi.
a. Nợ TK 632: 170.000
Có TK 155: 170.000
b. Nợ TK 131: 330.000
Có TK 511: 300.000
Có TK 3331: 30.000
c. Nợ TK 511: 75.000
Có TK 3332: 75.000
Tham khảo nhé.

NV4: Có TK 333 mình không tách riêng thuế GTGT và thuế TTĐB như bạn liệu có đúng không???
Thuế TTĐB = Giá bao gồm thuế GTGT * Thuế suất thuế TTĐB ( bạn xem lại số thuế này giúp mình với - MÌnh thấy bạn tính sai số thuế TTĐB đó!)

 

[quangvuact]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

Tại sao Nv 3 ko kê khai VAT đầu vào 133. Người bán tính thuế vat theo pp trực tiếp nhưng mà công ty mua thì vẫn tính theo pp khấu trừ thì ko hạch toán tk 133 khi mua hàng à? . Mình chưa hiểu, chưa gặp trường hợp này. mong chỉ giáo.

---------- Post added at 06:52 AM ---------- Previous post was at 06:43 AM ----------

Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa sản xuất trong nước là giá do cơ sở sản xuất bán ra;

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

Tại sao Nv 3 ko kê khai VAT đầu vào 133. Người bán tính thuế vat theo pp trực tiếp nhưng mà công ty mua thì vẫn tính theo pp khấu trừ thì ko hạch toán tk 133 khi mua hàng à? . Mình chưa hiểu, chưa gặp trường hợp này. mong chỉ giáo.

---------- Post added at 06:52 AM ---------- Previous post was at 06:43 AM ----------

Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa sản xuất trong nước là giá do cơ sở sản xuất bán ra;

??? NV 3: Vì đơn vị bán hàng sử dụng theo PP trực tiếp nên rùa mới hạch toán theo hóa đơn mua vào ko có thuế.
Còn Thuế TTĐB theo đầu bài sản phẩm B chịu thuế suất thuế TTĐB 25% rồi mà!

 

[quangvuact]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

Theo Thông tư số 64/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 hướng dẫn thi hành Nghị định số 26/2009/NĐ-CP ngày 16/3/2009 của Chính Phủ quy định chi tiết thi hành một số Điều của Luật thuế TTDB:

Điều 5. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt
Giá tính thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ là giá bán hàng hoá, giá cung ứng dịch vụ của cơ sở sản xuất, kinh doanh chưa có thuế TTĐB và chưa có thuế giá trị gia tăng, được xác định cụ thể như sau:

1
Đối với hàng hoá sản xuất trong nước, giá tính thuế TTĐB được xác định như sau:
Giá tính thuế TTĐB= Giá bán chưa có thuế GTGT/ 1 + thuế suất thuế TTĐB

=300.000*25%= 75000

 

[chienlhu]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

em chua hoc chuyen nghanh nen khong pit. anh chi co ai di lam chua? cho em hoi ngay dau tien di lam ke toan thi lam nhung gi? em chua lam ma phai nghien cuu truoc lam wen dan dan khong thi chit.

 

[quangvuact]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

em chua hoc chuyen nghanh nen khong pit. anh chi co ai di lam chua? cho em hoi ngay dau tien di lam ke toan thi lam nhung gi? em chua lam ma phai nghien cuu truoc lam wen dan dan khong thi chit.

hi. việc đầu tiên là viết bài có dấu đi nhé. Mình cũng chưa đi làm nên ko biết. hj

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

em chua hoc chuyen nghanh nen khong pit. anh chi co ai di lam chua? cho em hoi ngay dau tien di lam ke toan thi lam nhung gi? em chua lam ma phai nghien cuu truoc lam wen dan dan khong thi chit.

Rùa đang hỏi bài.....chui đây hỏi han cái gì...
Tập pha trà, rót nước....trước đi để làm tốt cho ngày làm việc đâu tiên.
Xí ngày đầu tiên đi làm là thế mà. Không thì bạn tập uống nước chè đi ( có khi không phải làm gì chir ngồi uống trà thôi )

---------- Post added at 07:17 AM ---------- Previous post was at 07:15 AM ----------

hi. việc đầu tiên là viết bài có dấu đi nhé. Mình cũng chưa đi làm nên ko biết. hj

Bạn xem giúp mình số thuế GTGT được khấu trừ đúng chưa với. Ở yêu cầu 2 đó bạn???

 

[quangvuact]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

Tổng 1331 =20.000+636=20.636
Tổng 3331 =10.000+30.000-100=39.900
Nợ tk 3331: 20.636
C 1331 :20.636
Phải nộp : = 39.900-20636= 19.264
bạn k thể định khoản như thế này được

Số thuế phải nộp trong kỳ:
Nợ TK 333: 86.764
Có TK 133: 86.764

vì đây là số dư có của tk 3331 mà
đến khi nôpl thì Nợ tk 3331: .........
Có tk 111/112:.....

 

[ruachip1990]

Cho rùa hỏi. NV 6 kết chuyển thuế rùa làm đúng chưa?

 

[quangvuact]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

nv 6 đúng rồi.
theo mình nghĩ thì nv 5

Nợ TK 532: 1.250
Nợ TK 333: 100
Có TK 131: 1350

theo mình tk 532 chỉ có 1000 thôi chứ ko phải 1250.
Bạn đã tính tất cả 1% của 131 trong đó đã có tk 3331sao còn tính Nợ tk 3331 làm chi?.
Khi mua, bán hàng hóa dv hoặc khi giảm giá, hàng bị trả lại thì số thuế luôn tương đồng với dthu hoặc giảm trừ dthu theo mức thuế suất

 

[kamilove]

Ðề: Re: Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

hjhj. nếu bạn không chi tiết thì lúc tính bù trừ VAT lại ngồi nhằn nó ra ah? vất vả lắm. với lại định khoản như bạn không đúng, thuế TTĐB ghi giảm doanh thu mà. với lại thuế TTĐB = giá chưa VAT * thuế suất mà. ah, n/v 3 hình như bạn đk thiếu VAT đầu vào đc khấu trừ.mình nghĩ phải tách thuế ra để ĐK giống như trường hợp hóa đơn đặc thù ấy. bạn xem lại 10 nguyên tắc hạch toán TK 133 nhé.
n/v 6 ĐK đúng nhưng yêu cầu 2 ban sai thì phải.

 

[bichwi]

Ðề: Re: Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

Giải thích giùm em với cả nhà ơi:
"PHÁT MẠI TÀI SẢN THẾ CHẤP" HIỂU NHƯ THẾ NÀO Ạ
CẢM ƠN CẢ NHÀ NHIỀU!

 

[quangvuact]

Ðề: Anh chị xem bài này giúp rùa với!

bán, thanh lí tài sản thế chấp ấy mà.
các ngân hàng thường làm như vậy khi bên đi vay ko còn khả năng thanh toán.