Trong báo cáo gửi cho Ban giám đốc công ty K, kiểm toán viên nội bộ có một số góp ý
như sau:
a, Công ty nên ban hành một qui định về cách thức ứng xử của nhân viên mua hàng khi giao tiếp
với nhà cung cấp (ví dụ: Khi được tặng quà, mời đi ăn uống…)
b, Tất cả mọi nghiệp vụ mua hàng đều phải lập đơn đặt hàng.
c, Đơn đặt hàng phải được lập trên cơ sở Phiếu đề nghị mua hàng của bộ phận có nhu cầu.
d, Các hóa đơn của người bán khi nhận được phải được một người có thẩm quyền ký duyệt cho
thanh toán trên cơ sở đối chiếu với số lượng thực nhập trên Phiếu nhập kho và đơn giá trên đơn
đặt hàng của đơn vị cũng như kiểm tra lại việc tính toán trên hóa đơn.
e, Tất cả các chứng từ thanh toán đều phải được đóng dấu “Đã thanh toán” khi chi trả.
f, Bộ phận kiểm toán nội bộ nên trực thuộc giám đốc, không nên trực thuộc Phó giám đốc tài
chính như hiện nay.
g, Hàng tháng, bộ phận kế toán thanh toán, bộ phận mua hàng và bộ phận nhận hàng tiến hành
đối chiếu số liệu để phát hiện các khoản chênh lệch, lập biên bản giải trình lý do và cách xử lý.
h, Định kỳ tiến hành kiểm kê hàng tồn kho và điều chỉnh lại số liệu trên sổ sách theo số liệu thực
tế khi kiểm kê.
Yêu cầu:
1. Cho biết đối với mỗi yếu kém trong kiểm soát nội bộ của đơn vị mà kiểm toán viên đã kiến
nghị điều chỉnh như trên.
2. Hãy cho biết các kiến nghị trên nhằm ngăn chặn những rủi ro nào? Giải thích cho từng trường
hợp.
3. Giả sử các kiến nghị trên không được điều chỉnh sẽ ảnh hưởng đến những khoản mục nào của
báo cáo tài chính?
như sau:
a, Công ty nên ban hành một qui định về cách thức ứng xử của nhân viên mua hàng khi giao tiếp
với nhà cung cấp (ví dụ: Khi được tặng quà, mời đi ăn uống…)
b, Tất cả mọi nghiệp vụ mua hàng đều phải lập đơn đặt hàng.
c, Đơn đặt hàng phải được lập trên cơ sở Phiếu đề nghị mua hàng của bộ phận có nhu cầu.
d, Các hóa đơn của người bán khi nhận được phải được một người có thẩm quyền ký duyệt cho
thanh toán trên cơ sở đối chiếu với số lượng thực nhập trên Phiếu nhập kho và đơn giá trên đơn
đặt hàng của đơn vị cũng như kiểm tra lại việc tính toán trên hóa đơn.
e, Tất cả các chứng từ thanh toán đều phải được đóng dấu “Đã thanh toán” khi chi trả.
f, Bộ phận kiểm toán nội bộ nên trực thuộc giám đốc, không nên trực thuộc Phó giám đốc tài
chính như hiện nay.
g, Hàng tháng, bộ phận kế toán thanh toán, bộ phận mua hàng và bộ phận nhận hàng tiến hành
đối chiếu số liệu để phát hiện các khoản chênh lệch, lập biên bản giải trình lý do và cách xử lý.
h, Định kỳ tiến hành kiểm kê hàng tồn kho và điều chỉnh lại số liệu trên sổ sách theo số liệu thực
tế khi kiểm kê.
Yêu cầu:
1. Cho biết đối với mỗi yếu kém trong kiểm soát nội bộ của đơn vị mà kiểm toán viên đã kiến
nghị điều chỉnh như trên.
2. Hãy cho biết các kiến nghị trên nhằm ngăn chặn những rủi ro nào? Giải thích cho từng trường
hợp.
3. Giả sử các kiến nghị trên không được điều chỉnh sẽ ảnh hưởng đến những khoản mục nào của
báo cáo tài chính?
