+ Bài số 1: Tình hình tại một doanh nghiệp đang trong thời kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh, có một số nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ như sau:
A. Số dư ngày 1/12/N một số tài khoản :
- 1112: 100.000.000 (5.000 USD)
- 1122: 1.000.000 (50.000 USD)
- 3411: 60.000.000 (3.000 USD)
- 3412: 200.000.000 (10.000 USD)
- 331: 60.000.000 (3.000 USD)
- 131: 60.000.000 (3.000 USD)
B. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ .
1. Xuất khẩu hàng thu ngoại tệ qua tài khỏan tiền ngân hàng ngoại thương: 100.000 USD, TG mua của NH 21.800 VND/USD, TG bán 22.000VND/USD.
2. Nhập khẩu NVL, doanh nghiệp đã chấp nhận trả trị giá lô hàng 60.000 USD, tiền chưa thanh toán, TG mua của NH 21.500 VND/USD, TG bán 21.700đ/USD.
3. Xuất khẩu lô hàng cho CTY K giá 50.000 USD, tiền chưa thu, TG mua thực tế của NH 22.000VNĐ/USD, TG bán 22.200đ/USD
4. Khách hàng trả nợ 3.000 USD tiền mặt. Tỷ giá mua thực tế của NH ngày thu tiền: 22.100 VND/USD; TG bán ra 22.300 VND/USD
5. Làm thủ tục ở ngân hàng ngoại thương để trả nợ vay ngắn hạn 10.000 USD và trả nợ người bán 3.000 USD. Ngân hàng đã báo có TK vay, và báo nợ TK tiền gửi ngân hàng, tỷ giá thực tế tại thời điểm mua vào 22.000 VND/USD; bán ra 22.200 VND/USD
6. Nộp ngoại tệ mặt vào ngân hàng, TG mua của NH 21.800 VND/USD, TG bán 22.000đ/USD.
7. CTy K thanh toán tiền hàng qua ngân hàng, tỷ giá mua của NH là 21.800 VNĐ/USD, TG bán 22.000đ/USD.
8. Ngày 31 – 12 kế toán đánh giá lại số sư ngoại tệ các tài khoản có gốc bằng ngoại tệ, biết TG mua của NH ngày cuối kỳ là 22.100đ/USD, TG bán : 22.300 đ/ USD.
Yêu cầu: Phản ánh tình hình trên vào sơ đồ TK ngày 31/12 (tỷ giá xuất ngoại tệ tính theo phương pháp bình quân di động).
A. Số dư ngày 1/12/N một số tài khoản :
- 1112: 100.000.000 (5.000 USD)
- 1122: 1.000.000 (50.000 USD)
- 3411: 60.000.000 (3.000 USD)
- 3412: 200.000.000 (10.000 USD)
- 331: 60.000.000 (3.000 USD)
- 131: 60.000.000 (3.000 USD)
B. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ .
1. Xuất khẩu hàng thu ngoại tệ qua tài khỏan tiền ngân hàng ngoại thương: 100.000 USD, TG mua của NH 21.800 VND/USD, TG bán 22.000VND/USD.
2. Nhập khẩu NVL, doanh nghiệp đã chấp nhận trả trị giá lô hàng 60.000 USD, tiền chưa thanh toán, TG mua của NH 21.500 VND/USD, TG bán 21.700đ/USD.
3. Xuất khẩu lô hàng cho CTY K giá 50.000 USD, tiền chưa thu, TG mua thực tế của NH 22.000VNĐ/USD, TG bán 22.200đ/USD
4. Khách hàng trả nợ 3.000 USD tiền mặt. Tỷ giá mua thực tế của NH ngày thu tiền: 22.100 VND/USD; TG bán ra 22.300 VND/USD
5. Làm thủ tục ở ngân hàng ngoại thương để trả nợ vay ngắn hạn 10.000 USD và trả nợ người bán 3.000 USD. Ngân hàng đã báo có TK vay, và báo nợ TK tiền gửi ngân hàng, tỷ giá thực tế tại thời điểm mua vào 22.000 VND/USD; bán ra 22.200 VND/USD
6. Nộp ngoại tệ mặt vào ngân hàng, TG mua của NH 21.800 VND/USD, TG bán 22.000đ/USD.
7. CTy K thanh toán tiền hàng qua ngân hàng, tỷ giá mua của NH là 21.800 VNĐ/USD, TG bán 22.000đ/USD.
8. Ngày 31 – 12 kế toán đánh giá lại số sư ngoại tệ các tài khoản có gốc bằng ngoại tệ, biết TG mua của NH ngày cuối kỳ là 22.100đ/USD, TG bán : 22.300 đ/ USD.
Yêu cầu: Phản ánh tình hình trên vào sơ đồ TK ngày 31/12 (tỷ giá xuất ngoại tệ tính theo phương pháp bình quân di động).
