Có tình hình kinh doanh tại một DN trong tháng 01 năm N như sau : ( đơn vị tính : đ )
I). Số dư đầu kỳ TK 155 : 2.531.110 , chi tiết :
Sản phẩm A : 1.948.360 ( 727 sản phầm x 2.680đ/sp )
Sản phẩm B : 582.750 ( 315 sản phẩm x 1.850đ/sp )
II) . Tình hình phát sinh trong kỳ :
1/ Nhập kho thành phẩm từ sản xuất :
- 15.600 SP A x 2.700đ/SP
- 15.200 SP B x 1.860đ/SP
2/ Xuất kho thành phẩm :
a) Bán chịu : 5.000 SP A , gia bán chưa có thuế 4.000đ/SP : 8.000SP B giá bán chưa có thuế là 3.200đ/SP .
b) Gửi đại lý : 10.000SP A , giá bán chưa có thuế là 4.000đ/SP . Hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa có thuế ( Thuế GTTT 10% )
c) Xuất trao đổi với công ty Q để lấy nguyên vật liệu X : 5.000 SP B , trị giá hợp đồng đã có thuế GTGT là 17.600.000 ( Cho biết thuế suất thuế GTGT của NVL X là 10% )
d) Bán thu bằng tiền mặt : 1.200 SP A x 4.200đ/SP ( Giá bán chưa có thuế ) , 2.000SP B x 3.500đ/SP ( giá bán chưa có thuế )
3/ Tổng hợp tình hình thanh toán :
a) Khách hàng ở nghiệp vụ 2a trả tiền hàng bằng tiền mặt trong thời gian được hưởng chiết khấu thanh toán 1%/giá bán chưa có thuế .
b) Thu tiền cho thuê nhà kho trong tháng 1.000.000 bằng tiền mặt
c) Nhận tiền chia lãi liên doanh bằng tiền gửi ngân hàng 1.500.000
d) Chi tiền mặt trả lãi vay ngân hàng 600.000
4/Báo cáo của đại lý cuối tháng : tiêu thụ được 8.400 SP . Sau khi trừ hoa hồng , phần còn lại thanh toán bằng tiền mặt .
5/Được viện trợ một phần mềm tin học trị giá : 25.000.000
6/ Thanh lý một TSCĐ hữu hình nguyên giá 43.500.000 , đã khấu hoa 43.000.000 . Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 300.000
7/ Tổng hợp chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp :
Chi phí bán hàng Chi phí QLDN
- Bao bì , vật liệu : 100.000 100.000
- Tiền lương 2.000.000 8.000.000
- BHXH , BHYT , KPCĐ 380.000 1.520.000
- Khấu hao TSCĐ 1.200.000 4.000.000
- Điện nước phải trả ( * ) 100.000 800.000
- Chi phí khác bằng tiền mặt ( * ) 6.000.000 7.000.000
- CỘNG 9.780.000 21.420.000
( * ) : Chi phí trên không bao gồm thuế GTGT , thuế GTGT 10%
8/ Cuối kỳ , kết chuyển doanh thu , chi phí , xác định kết quả kinh doanh . Thuế suất thuế TNDN là 25%
9/ Cho biết : Doanh nghiệp tính giá hàng xuất kho theo PP Nhập trước _ Xuất trước . Kế toán thuế GTGT theo PP khấu trừ , thuế suất thuế GTGT 2 mặt hàng trên là 10% .
+ Yêu Cầu : 1) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh . Phản ánh vào tài khoản 511 , 515 , 632 , 635 ,641 ,642 ,711 ,811, 821 , 911 .
2) Lập báo cáo kết quả kinh doanh .
I). Số dư đầu kỳ TK 155 : 2.531.110 , chi tiết :
Sản phẩm A : 1.948.360 ( 727 sản phầm x 2.680đ/sp )
Sản phẩm B : 582.750 ( 315 sản phẩm x 1.850đ/sp )
II) . Tình hình phát sinh trong kỳ :
1/ Nhập kho thành phẩm từ sản xuất :
- 15.600 SP A x 2.700đ/SP
- 15.200 SP B x 1.860đ/SP
2/ Xuất kho thành phẩm :
a) Bán chịu : 5.000 SP A , gia bán chưa có thuế 4.000đ/SP : 8.000SP B giá bán chưa có thuế là 3.200đ/SP .
b) Gửi đại lý : 10.000SP A , giá bán chưa có thuế là 4.000đ/SP . Hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa có thuế ( Thuế GTTT 10% )
c) Xuất trao đổi với công ty Q để lấy nguyên vật liệu X : 5.000 SP B , trị giá hợp đồng đã có thuế GTGT là 17.600.000 ( Cho biết thuế suất thuế GTGT của NVL X là 10% )
d) Bán thu bằng tiền mặt : 1.200 SP A x 4.200đ/SP ( Giá bán chưa có thuế ) , 2.000SP B x 3.500đ/SP ( giá bán chưa có thuế )
3/ Tổng hợp tình hình thanh toán :
a) Khách hàng ở nghiệp vụ 2a trả tiền hàng bằng tiền mặt trong thời gian được hưởng chiết khấu thanh toán 1%/giá bán chưa có thuế .
b) Thu tiền cho thuê nhà kho trong tháng 1.000.000 bằng tiền mặt
c) Nhận tiền chia lãi liên doanh bằng tiền gửi ngân hàng 1.500.000
d) Chi tiền mặt trả lãi vay ngân hàng 600.000
4/Báo cáo của đại lý cuối tháng : tiêu thụ được 8.400 SP . Sau khi trừ hoa hồng , phần còn lại thanh toán bằng tiền mặt .
5/Được viện trợ một phần mềm tin học trị giá : 25.000.000
6/ Thanh lý một TSCĐ hữu hình nguyên giá 43.500.000 , đã khấu hoa 43.000.000 . Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 300.000
7/ Tổng hợp chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp :
Chi phí bán hàng Chi phí QLDN
- Bao bì , vật liệu : 100.000 100.000
- Tiền lương 2.000.000 8.000.000
- BHXH , BHYT , KPCĐ 380.000 1.520.000
- Khấu hao TSCĐ 1.200.000 4.000.000
- Điện nước phải trả ( * ) 100.000 800.000
- Chi phí khác bằng tiền mặt ( * ) 6.000.000 7.000.000
- CỘNG 9.780.000 21.420.000
( * ) : Chi phí trên không bao gồm thuế GTGT , thuế GTGT 10%
8/ Cuối kỳ , kết chuyển doanh thu , chi phí , xác định kết quả kinh doanh . Thuế suất thuế TNDN là 25%
9/ Cho biết : Doanh nghiệp tính giá hàng xuất kho theo PP Nhập trước _ Xuất trước . Kế toán thuế GTGT theo PP khấu trừ , thuế suất thuế GTGT 2 mặt hàng trên là 10% .
+ Yêu Cầu : 1) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh . Phản ánh vào tài khoản 511 , 515 , 632 , 635 ,641 ,642 ,711 ,811, 821 , 911 .
2) Lập báo cáo kết quả kinh doanh .
