Ðề: Đau đầu với DT và giá vốn!
Hiện tại mình đang đau đầu về vấn đề giá vốn của hàng khuyến mãi, nhờ các bạn giúp mình với:
Chẳng là thế này, cty mình khuyến mãi rulo lăn sơn cho khách hàng, từ đầu tháng 11 năm 2007 mình đã xuất cho khách hàng rất nhiều, nó chia làm 2 đợt nhập, bây giờ giá mình xuất giá cũ, trong khi lô hàng mới này giá cao hơn 1.550 đ/ chiếc( mình đã xuất cho khách hàng từ trước khi giá lên, chưa có cũng xuất vì xuất hàng KM theo hàng mua của KH, chưa có hàng khuyến mãi KH cho nợ) HĐ GTGT thì đã xuất rùi, mà giờ giá cả nó chênh lệch như vậy mình không biết xử lý làm sao cái khoản chênh lệch kia?
, các bạn có cao kiến gì thì chỉ giúp mình với(không hủy HĐ GTGT nhé vì xuất quá nhiều HĐ GTGT rùi không hủy được) bây giờ làm sao đưa khoản chênh lệc mà cty mình lỗ kia vào chi phí hợp lý?
Trích TT32/2007:
B- CĂN CỨ TÍNH THUẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Căn cứ tính thuế GTGT là giá tính thuế và thuế suất.
I- Giá tính thuế GTGT:
Giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ được xác định cụ thể như sau:
1- Đối với hàng hoá, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra hoặc cung ứng cho đối tượng khác là giá bán chưa có thuế GTGT. Đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là giá bán đã có thuế TTĐB nhưng chưa có thuế GTGT.
Giá tính thuế đối với các loại hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hoá, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng, trừ các khoản phụ thu và phí cơ sở kinh doanh phải nộp NSNN. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm ghi trên hoá đơn.
2- Đối với hàng hoá nhập khẩu là giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) thuế TTĐB (nếu có). Giá nhập khẩu tại cửa khẩu làm căn cứ tính thuế GTGT được xác định theo các quy định về giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu.
Trường hợp hàng hoá nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế GTGT là giá hàng hoá nhập khẩu cộng với (+) thuế nhập khẩu xác định theo mức thuế phải nộp sau khi đã được miễn, giảm.
3- Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, khuyến mại hoặc để trả thay lương là
giá tính thuế GTGT được xác định theo giá tính thuế của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ
cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Bác xuất tháng 10 mà giá tháng 10 thì là giá cũ (giả sử 10.000, giá mới 11.500).
Ở đây phải căn cứ hóa đơn, thời điểm chuyển giao quyền sở hữu. Thời điểm đó bác vẫn mua được với giá 10.000. Lúc đó bác ghi hóa đơn thấp hơn cũng không được. Bằng chứng giá thấp nhất bác có thể trình cho cán bọ thuế là bác đã mua đựoc với giá đó, 10.000.
Tui không trốn thuế GTGT à nha.
Sau này khi xuất nữa thi bác lý sự là mấy tháng trứoc giá 10.000 thì 2008 cũng chỉ có bán được trên thị trường 10.000 mà thôi.
Vì khoản này phải ghi C511. (đồng thời ghi
N532-C131) (xin lỗi, hôm trước ghi nhầm là 531)
Doanh thu xác định đúng. Cán bộ thuế xếp qua 1 bên
Tiép tục kiểm tra hóa đơn đầu vào. Hợp lệ hợ lý hết.
Bác kết chuyển giá vốn cán bộ nghi ngờ?
- mời kiểm tra.
PP FIFO hay LIFO hay bình quân, đúng chuẩn mực kế toán thì thôi chứ.
C156-N632: (11.500 + 10.000)/2
Bác hủy hóa đơn cũ sửa lại giá mới à? Dthu tăng lên ->
531 cũng tăng -> như cũ. (xin lỗi, hôm trước ghi nhầm là 531)
Tui đâu có ăn gian Nhà nước đâu, cán bộ thuế phải ừ thôi.
--------
À quên. 2 lô nhập là tháng mấy với tháng mấy?
300 hóa đơn xuất là khoảng tháng mấy?
