Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

tâm nguyễn

Member
Hội viên mới
Chào cả nhà,

Cty mình năm 2011 bị truy thu thuế TNDN là: 61.000.000 tr và tiền phạt hành chính là 42.000.000 tr. Trong trường hợp này mình định khoản như sau ok không cả nhà:
N811: 61+42 tr
CC3389: 61+42 tr

khi thanh toán thì ghi
N3389: 61+42tr
C112: 61+42 tr

hay còn cách định khoản nào nữa không hả cả nhà. Tư vấn giúp mình với nhé.
Cảm ơn cả nhà
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

mình thường thấy trên mạng định khoản thuế truy thu nợ 811 có 3334 : 61tr tiền nộp tiền nợ 3334 có 111/112 : 61tr , phạt hành chính nợ 811 có 111/112 :42 tr
mình làm như thế mình mới ra trường nên kinh nghiệm k có chưa bị ktra lần nào nên k biết mà mình lên mạng tìm thì thấy thế mình thấy cũng hợp lý bạn tham khảo nha
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

Theo mình bạn định khoản như sau:
Truy thu thuế TNDN
Nợ TK821 61.000.000đồng
Có TK3334 61.000.000đồng
Tiền phạt vi phạm hành chính
Nợ TK811 42.000.000đồng
Có TK3339 42.000.000đồng
Khi nộp
Nợ TK3334 61.000.000đồng
Nợ TK3339 42.000.000đồng
Có TK112 103.000.000đồng
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

chi tiết 821.1 tran_xuan nha
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

Bạn kukukaka nói đúng, phải chi tiết cho 821.1 nữa. Cảm ơn các bạn nhé, qua đây mình học hỏi được bao nhiêu điều. À cả nhà cho mình hỏi với hôm trước có bạn nào đi hôi thảo" Quyết toán thuế TNDN" không nhỉ. Hôm đó anh Trần Tuấn có nói một chút về nhân công thuê ngoài với công ty XD ấy, anh nói đại ý là không cần phải làm HDLĐ hay bảng chấm công hay pho tô CMND của lao động gì hết( thường thì mình vẫn thấy phải làm vậy mà), chỉ cần mình nói Chủ đầu tư của Công trình lên Cơ quan thuế xin mua HĐ của CC thuế là được phải không nhỉ, cái này mình chưa rõ lắm, có bạn nào làm rồi hay hiểu thì chỉ cho mình với nhé.
Cảm ơn và chúc chị em Diễn Đàn 8.3 tràn ngập yêu thương- hạnh phúc.:kissanh:
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

Cho mình hỏi thay vì định khoản phí phạt vào 811 sau đó khi quyết toán thuế TNDN lại trừ ra thì mình định khoản thẳng vào lợi nhuận chưa phân phối được ko? Mình muốn đưa chi phí này vào? Mình ko rõ định khoản như thế có đúng ko?
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

bạn định khoản vào lợi nhuận chưa phân phối cũng đc đó bạn theo bạn thì mình nghĩ sẽ hay hơn,bớt đi công việc cuối năm phải loại trừ các khoản này ra khỏi chi phí đó bạn
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

Mình có đi anh Trần Tuấn chỉ cần mình nói Chủ đầu tư của Công trình lên Cơ quan thuế xin mua HĐ của CC thuế theo mình hiểu là mình bảo bên người đứng ra chịu làm cho công ty bạn mua hđ ở cục thuế mua, nhưng phải có hợp đồng giữa cty bạn với người đại diện đó đứng tên và người đại diện chưa có tư cách pháp nhân thì cơ quan thuế sẽ xem sét và bán hđ cho người đó,còn vấn đề tiền bạn thì thỏa thuận giữa 2 bên
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

Theo mình bạn định khoản như sau:
Truy thu thuế TNDN
Nợ TK821 61.000.000đồng
Có TK3334 61.000.000đồng
Tiền phạt vi phạm hành chính
Nợ TK811 42.000.000đồng
Có TK3339 42.000.000đồng
Khi nộp
Nợ TK3334 61.000.000đồng
Nợ TK3339 42.000.000đồng
Có TK112 103.000.000đồng
Định khoản như thế này mới đúng vì thuế TNDN bị truy thu nghĩa là trước đây bạn khai/nộp chưa đủ nay bạn phải nộp them vì vậy đưa vào 8211 mới đúng chứ không đưa vào 811. Còn khoản tiền phạt 42.000.000 thì đưa vào 811 thì đúng rồi.
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

sao bạn lại cho vào 811 khoản thuế bị truy thu đấy nhỉ?theo mìnhlween cho vào tất 421 sẽ hợp lý hơn
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

Theo mình thì khoản truy thu là phần thực tế năm đó phải nộp, nhưng công ty trốn thuế. Khi cơ quan thuế đến kiểm tra thì phải nộp lại phần thuế mình trốn.
Như vậy sẽ làm tăng CP thuế TNDN :
Nợ TK 821 : ( Phần truy thu )
Có Tk 3334 :
Cuối năm đằng nào cũng kết chuyển và ảnh hưởng đến lợi nhuận. Chi bằng ta trừ thẳng vào lợi nhuận luôn

Nợ TK 421:
Có Tk 3334:

Thuế phạt vi phạm hành chính 10 % Phần truy thu thì hạch toán:
Nợ T811 :
Có TK 111 (112 )
 
Ðề: Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??

- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 / Nợ TK 4211 =61.000.000
Khi nộp thuế: Nợ 3334/Có 111,112=61.000.000
Tiền phạt vi phạm hành chánh:
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339=42.000.000
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112=42.000.000
Khoản phạt này là chi phí không hợp lý nên khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tằng doanh thu tính thuế




Chào cả nhà,

Cty mình năm 2011 bị truy thu thuế TNDN là: 61.000.000 tr và tiền phạt hành chính là 42.000.000 tr. Trong trường hợp này mình định khoản như sau ok không cả nhà:
N811: 61+42 tr
CC3389: 61+42 tr

khi thanh toán thì ghi
N3389: 61+42tr
C112: 61+42 tr

hay còn cách định khoản nào nữa không hả cả nhà. Tư vấn giúp mình với nhé.
Cảm ơn cả nhà


---------- Post added at 09:35 ---------- Previous post was at 09:32 ----------

Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính

1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top