Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

kimcuc88

New Member
Hội viên mới
Mình có câu hỏi muốn hỏi các bạn .Mong các bạn giúp đỡ mình với nha.sau mỗi lần nộp thuế TNDN mình đk: Nợ:3334 và Có 111,112.và mình có kết chuyển vào TK 821 không.và các bạn chỉ dùm mình cách hạch toán chi phí thuế TNDN nhu thế nào vào mỗi quý và cuối năm tài chính.cám ơn các bạn nhiều nhiều.
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Mình có câu hỏi muốn hỏi các bạn .Mong các bạn giúp đỡ mình với nha.sau mỗi lần nộp thuế TNDN mình đk: Nợ:3334 và Có 111,112.và mình có kết chuyển vào TK 821 không.và các bạn chỉ dùm mình cách hạch toán chi phí thuế TNDN nhu thế nào vào mỗi quý và cuối năm tài chính.cám ơn các bạn nhiều nhiều.

Tốt nhất đừng nên kết chuyển 821, cứ treo trên N3334, cuối năm mình quyết toán rồi hạch toán và kết chuyển 821 sẽ đơn giản hơn việc cứ mỗi quý phải đưa vào 821.
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Cty mình hàng quý cũng treo trên 3334 và cuối năm mới làm btoán kc sang TK 821
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

bạn treo ở 333.4 cũng được cuối năm kết chuyển sau
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Mình có câu hỏi muốn hỏi các bạn .Mong các bạn giúp đỡ mình với nha.sau mỗi lần nộp thuế TNDN mình đk: Nợ:3334 và Có 111,112.và mình có kết chuyển vào TK 821 không.và các bạn chỉ dùm mình cách hạch toán chi phí thuế TNDN nhu thế nào vào mỗi quý và cuối năm tài chính.cám ơn các bạn nhiều nhiều.
Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.
Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.
Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Bổ sung cái gì?Cuối năm hạch toán thì là hạch toán,trong năm đã hạch toán thì cuối năm mới bổ sung chứ!
Trích TT20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006:

Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112…

+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Nguyên văn bởi hangnghiem
Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.
Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Bổ sung cái gì?Cuối năm hạch toán thì là hạch toán,trong năm đã hạch toán thì cuối năm mới bổ sung chứ!
Trích TT20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006:
Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112…

+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

nhờ các tiền bối xem giúp 2 đoạn có chữ màu hồng....không hiểu chúng khác nhau ở điểm nào ....????
 
Sửa lần cuối:
Ðề: chi phí thuế TNDN

nhờ các tiền bối xem giúp 2 đoạn có chữ màu hồng....không hiểu chúng khác nhau ở điểm nào ....????

Chúng khác nhau ở chỗ một cái là thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, một cái là số thuế TNDN phải nộp, gôm lại hai cái là một.
 
Ðề: Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

Trước khi nộp thuế bạn hạch toán phần tính thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821
Có 3334
Sau đó, khi nộp thuế bạn hạch toán:
Nợ 3334
Có 1111/1112
 
Ðề: Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

Mình không bao giờ làm như cách của Kimcuc88, khi xác định nộp tiền thuế TNDN mỗi quý thì Kimcuc88 chỉ cần hạch toán : N3334/C111,112 là được, còn TK 3334 cứ treo nợ đến cuối năm thì hãy kết chuyển .YM : Ketoan_thanh
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Tốt nhất đừng nên kết chuyển 821, cứ treo trên N3334, cuối năm mình quyết toán rồi hạch toán và kết chuyển 821 sẽ đơn giản hơn việc cứ mỗi quý phải đưa vào 821.

Em ko hiểu chỗ này lắm. Có phải vậy ko anh:
Ta tính được lợi nhuận trước thuế là 100đ --> Thuế TNDN là 25đ.
Sang quý sau đi nộp thì hoạch toán: N3334/C1111 --> Như vậy là treo bên N3334 phải ko anh?

Không hoạch toán 2 bút toán: N8211/C3334N911/C821.
Hai bút toán này cuối năm mới làm phải ko anh?

Anh chỉ giùm em chỗ này nha.
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Em ko hiểu chỗ này lắm. Có phải vậy ko anh:
Ta tính được lợi nhuận trước thuế là 100đ --> Thuế TNDN là 25đ.
Sang quý sau đi nộp thì hoạch toán: N3334/C1111 --> Như vậy là treo bên N3334 phải ko anh?

Không hoạch toán 2 bút toán: N8211/C3334N911/C821.
Hai bút toán này cuối năm mới làm phải ko anh?

Anh chỉ giùm em chỗ này nha.

Đúng rồi, hàng qúy sau khi lên tờ khai tạm tính xác định số thuế phải nộp và đi nộp, khi nộp thì thực hiện bút toán N3334/C111,112. Cuối năm quyết toán lại nếu lời thì thực hiện bút toán N821/C3334 và N911/C821, nếu lỗ thì vẫn treo trên 3334.
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Đúng rồi, hàng qúy sau khi lên tờ khai tạm tính xác định số thuế phải nộp và đi nộp, khi nộp thì thực hiện bút toán N3334/C111,112. Cuối năm quyết toán lại nếu lời thì thực hiện bút toán N821/C3334 và N911/C821, nếu lỗ thì vẫn treo trên 3334.

Em cảm ơn anh rât nhiều, em loay hoay mãi chỗ này mà mãi không nghĩ ra phải làm thế nào.
Vậy BCĐKT quý, TK 421 là lợi nhuận trước thuế (Doanh thu - Chi phí) phải không anh? Và nếu nộp BCTC này thì CQ Thuế có thắc mắc gì không anh?

Xin anh chỉ thêm giùm em, hihi.
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.
Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Bạn cho ví dụ cụ thể xem nào?
 
Ðề: chi phí thuế TNDN

Em cảm ơn anh rât nhiều, em loay hoay mãi chỗ này mà mãi không nghĩ ra phải làm thế nào.
Vậy BCĐKT quý, TK 421 là lợi nhuận trước thuế (Doanh thu - Chi phí) phải không anh? Và nếu nộp BCTC này thì CQ Thuế có thắc mắc gì không anh?

Xin anh chỉ thêm giùm em, hihi.

Mọi người chỉ giùm em chỗ này với!
 
Ðề: Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

Để cuối năm kết chuyển N821/C3334, hạch toán hàng quý làm gì?
 
Ðề: Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

các bac ơi cho e hỏi?
nếu để cuối năm mới kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp thì hàng quý lên bctc phần thuế tndn bỏ ko hả các bác. Nếu thế, phần lợi nhuận trước thuế là chưa có thuế phải ko ạ? như zậy sẽ đưa hết thuế vào quý 4 hả các bác?e chưa hỉu lém. híc
mong các bác chỉ giáo!
 
Ðề: Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

các bac ơi cho e hỏi?
nếu để cuối năm mới kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp thì hàng quý lên bctc phần thuế tndn bỏ ko hả các bác. Nếu thế, phần lợi nhuận trước thuế là chưa có thuế phải ko ạ? như zậy sẽ đưa hết thuế vào quý 4 hả các bác?e chưa hỉu lém. híc
mong các bác chỉ giáo!

Bạn mua cuốn này về đọc nhé. Nó sẽ hướng dẫn cách làm chi tiết cho bạn
bizSPACE | Khong Gian Sach Quan Tri Kinh Doanh | Sach Kinh Te | Ke Toan - Kiem Toan
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top