Theo mình:
1. Cuối kỳ kế toán năm:
- Nếu dự phòng phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này lớn hơn số đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết thì hạch toán vào chi phí
Nợ 6422: chi phí quản lý DN
Có
1592: Dự phòng phải thu khó đòi
- Nếu dự phòng phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết thì số chênh lệch được hoàn nhập ghi giảm chi phí
Nợ
1592: Dự phòng phải thu khó đòi
Có 6422: Chi phí quản lý DN (chi tiết hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi)
2.Các khoản nợ phải thu khó đòi được xác định là không đòi được và được phép xoá nợ. Căn cứ vào quyết định xoá nợ ghi:
Nợ
1592: Dự phòng phải thu khó đòi
Nợ 6422; Chi phí quản lý DN
Có 131: Phải thu của khách hàng
Có 138; Phải thu khác
Đồng thời ghi Nợ TK 004: nợ khó đòi đã xử lý
3. Nếu sau đó thu hồi được nợ
Nợ 111, 112
Có 711: thu nhập khác
Đồng thời ghi Có TK 004; Nợ khó đòi đã xử lý
bạn nào có cao kiến thì post lên nhé