Thuế và tời khai thuế sai

[Dragon489]

Thuế và tờ khai thuế sai

Các bạn giúp mình giải quyết rắc rối sau nhé!

+ Trên tờ khai thuế tháng 9 năm 2007 số tiền thuế còn được khấu trừ cuối kỳ chuyển sang tháng 10 là 7.500.000 đ(số đúng)
+ Trên tờ khai thuế tháng 10 năm 2007 số tiền thuế GTGT còn được khâu trừ từ tháng 9 chuyển sang tháng 10 là 7.000.000 đ, việc này dẫn tới số thuế đầu vào còn được khấu trừ cuối tháng 10 sai( DN vẫn còn được khấu trừ thuế)
+ Tháng 11 do số thuế còn được khấu trừ sai từ cuối tháng 10 chuyển qua nên tờ khai tháng 11 cũng sai, trong tháng 11 phát sinh thêm nghiệp vụ khi kế toán thuế nhập HD GTGT vào bảng kê 01-2/GTGT (BKHH DV mua vào) hoá đơn : thành tiền 50.000.000 thuế GTGT 5% : 2.500.000 đ, nhưng kế toán kê : Thành tiền 50.000.000 đ thuế GTGT 50%; 25.000.000 đ dẫn tới số thuế được khấu trừ tháng 11 sai tiếp và số thuế còn đuợc khấu trừ cuối tháng 11 chuyển sang đầu tháng 12 cũng sai.

Xin hỏi các bạn:
+ Tờ khai thuế tháng 10/2007 sai kia thì cần phải xử lý điều chỉnh như thế nào?
+ Tờ khai thuế tháng 11/2007 vừa sai số thuế còn được khấu trừ đầu vào đầu kỳ, vừa sai số thuế được khấu trừ phát sinh trong kỳ, sai tiếp số thuế còn được khấu trừ chuyển sang tháng 12 thì phải làm như thế nào? điều chỉnh ra sao?
( Tất cả các tháng trên nếu DN kê khai thuế đúng thì vẫn còn được khấu trừ thuế chuyển sang năm 2008 mà không phải nộp thuế GTGT đầu ra)

 

[quynhduan]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Các bạn giúp mình giải quyết rắc rối sau nhé!

+ Trên tờ khai thuế tháng 9 năm 2007 số tiền thuế còn được khấu trừ cuối kỳ chuyển sang tháng 10 là 7.500.000 đ(số đúng)
+ Trên tờ khai thuế tháng 10 năm 2007 số tiền thuế GTGT còn được khâu trừ từ tháng 9 chuyển sang tháng 10 là 7.000.000 đ, việc này dẫn tới số thuế đầu vào còn được khấu trừ cuối tháng 10 sai( DN vẫn còn được khấu trừ thuế)
+ Tháng 11 do số thuế còn được khấu trừ sai từ cuối tháng 10 chuyển qua nên tờ khai tháng 11 cũng sai, trong tháng 11 phát sinh thêm nghiệp vụ khi kế toán thuế nhập HD GTGT vào bảng kê 01-2/GTGT (BKHH DV mua vào) hoá đơn : thành tiền 50.000.000 thuế GTGT 5% : 2.500.000 đ, nhưng kế toán kê : Thành tiền 50.000.000 đ thuế GTGT 50%; 25.000.000 đ dẫn tới số thuế được khấu trừ tháng 11 sai tiếp và số thuế còn đuợc khấu trừ cuối tháng 11 chuyển sang đầu tháng 12 cũng sai.

Xin hỏi các bạn:
+ Tờ khai thuế tháng 10/2007 sai kia thì cần phải xử lý điều chỉnh như thế nào?
+ Tờ khai thuế tháng 11/2007 vừa sai số thuế còn được khấu trừ đầu vào đầu kỳ, vừa sai số thuế được khấu trừ phát sinh trong kỳ, sai tiếp số thuế còn được khấu trừ chuyển sang tháng 12 thì phải làm như thế nào? điều chỉnh ra sao?
( Tất cả các tháng trên nếu DN kê khai thuế đúng thì vẫn còn được khấu trừ thuế chuyển sang năm 2008 mà không phải nộp thuế GTGT đầu ra)

Hehe, lâu lắm rùi mới thấy anh trường hỏi nhở. Lâu rùi chỉ thấy trả lời thui mờ
Theo em anh chỉ cần làm điều chỉnh tờ khai thuế T10/2007 mẫu 01/KHBS.
Sau đó anh làm công văn gửi chi cục thuế tổng hợp sai sót tại tháng tại thời điểm 31/12 để điều chỉnh số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ tại ngày 31/12. Nếu như số thuế đó ảnh hưởng tới báo cáo thuế tới tận thời điểm này T8/2008 thì trong công văn anh tính bù trừ tới tận thời điểm T8/2008 này để được con số đúng ah

 

[thuanhue]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Mình nghĩ không đơn giản đâu bạn a. Tất nhiên là bạn vẫn phải làm bảng kê khai bổ sung để điều chỉnh nhưng vẫn phải liên lạc với người kiểm tra thuế và người quản lý kê khai thuế của đơn vị mình thì mới giải quyết được.

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Hehe, lâu lắm rùi mới thấy anh trường hỏi nhở. Lâu rùi chỉ thấy trả lời thui mờ
Theo em anh chỉ cần làm điều chỉnh tờ khai thuế T10/2007 mẫu 01/KHBS.
Sau đó anh làm công văn gửi chi cục thuế tổng hợp sai sót tại tháng tại thời điểm 31/12 để điều chỉnh số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ tại ngày 31/12. Nếu như số thuế đó ảnh hưởng tới báo cáo thuế tới tận thời điểm này T8/2008 thì trong công văn anh tính bù trừ tới tận thời điểm T8/2008 này để được con số đúng ah

Em nghỉ cái này ko phải làm bổ sung điều chỉnh là xong đâu àh.
T.9/2007-> 10/2007 sai số thuế GTGT đc khấu trừ,anh làm bản bổ sung điều chỉnh trong năm quyết toán 2007 thì đc chứ đã qua năm 2008 thì nộp bổ sung đ.chỉnh thì CQ Thuế ko nhận đâu.Em cũng bị rồi
Ngoài ra trong tháng 11 lại kê khai sai thuế đầu vào->tăng thuế GTGT đc khấu trừ lên nưả,hai số sai lệch khác nhau quá.
Cái này là trường hợp riêng,em nghỉ anh nên làm Công văn giải trình toàn bộ nghiệp vụ phát sinh sai gửi CQ thuế và xin hướng giải quyết.
Chúc anh giải quyết mau cái vụ lùm xùm này,em nghỉ là rắc rối đó

 

[Dragon489]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Hehe, lâu lắm rùi mới thấy anh trường hỏi nhở. Lâu rùi chỉ thấy trả lời thui mờ
Theo em anh chỉ cần làm điều chỉnh tờ khai thuế T10/2007 mẫu 01/KHBS.
Sau đó anh làm công văn gửi chi cục thuế tổng hợp sai sót tại tháng tại thời điểm 31/12 để điều chỉnh số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ tại ngày 31/12. Nếu như số thuế đó ảnh hưởng tới báo cáo thuế tới tận thời điểm này T8/2008 thì trong công văn anh tính bù trừ tới tận thời điểm T8/2008 này để được con số đúng ah

Anh đã hỏi chi cục thuế, cục thuế và tổng cục thuế, mỗi nơi trả lời một kiểu:
+ CHi cục A trả lời làm bảng 01/KHBS và 01-3/GTGT giải trình tháng 10 để điều chỉnh vào tháng 9 này. Phần tháng 11/2007 thì nộp số tiền thuế đã kê khai sai của hóa đơn kia.
+ Cục B trả lời, làm 01/KHBS cho tháng 10/2007 và làm tiếp 1 tờ 01/KHBS điều chỉnh cho tháng 11/2007.
+ Tổng Cục trả lời : Làm 1 bảng 01/KHBS chung cho cả 2 trường hợp
* Tất cả tổng cục, cục và chi cục khi hỏi tới mẫu 01/KHBS theo phần mềm kê khai hỗ trợ thuế chỉ có phần điều chỉnh tăng và giảm, ở các chỉ tiêu 23,31,33 thì điều chỉnh vào đâu như thế nào, câu trả lời đợi xem xét
Không biết có ai có văn bản nào quy định rõ ràng hay không

 

[Dragon489]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Em nghỉ cái này ko phải làm bổ sung điều chỉnh là xong đâu àh.
T.9/2007-> 10/2007 sai số thuế GTGT đc khấu trừ,anh làm bản bổ sung điều chỉnh trong năm quyết toán 2007 thì đc chứ đã qua năm 2008 thì nộp bổ sung đ.chỉnh thì CQ Thuế ko nhận đâu.Em cũng bị rồi
Ngoài ra trong tháng 11 lại kê khai sai thuế đầu vào->tăng thuế GTGT đc khấu trừ lên nưả,hai số sai lệch khác nhau quá.
Cái này là trường hợp riêng,em nghỉ anh nên làm Công văn giải trình toàn bộ nghiệp vụ phát sinh sai gửi CQ thuế và xin hướng giải quyết.
Chúc anh giải quyết mau cái vụ lùm xùm này,em nghỉ là rắc rối đó

Đúng thế, trong công văn 3267/TCT-CS ngày 14 tháng 08 năm 2007 hướng dẫn kê khai bổ sung cũng không đề cập đến vấn đề này Vậy với những câu trả lời hướng dẫn như trên thì làm theo cái nào

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Các bạn giúp mình giải quyết rắc rối sau nhé!

+ Trên tờ khai thuế tháng 9 năm 2007 số tiền thuế còn được khấu trừ cuối kỳ chuyển sang tháng 10 là 7.500.000 đ(số đúng)
+ Trên tờ khai thuế tháng 10 năm 2007 số tiền thuế GTGT còn được khâu trừ từ tháng 9 chuyển sang tháng 10 là 7.000.000 đ, việc này dẫn tới số thuế đầu vào còn được khấu trừ cuối tháng 10 sai( DN vẫn còn được khấu trừ thuế)
+ Tháng 11 do số thuế còn được khấu trừ sai từ cuối tháng 10 chuyển qua nên tờ khai tháng 11 cũng sai, trong tháng 11 phát sinh thêm nghiệp vụ khi kế toán thuế nhập HD GTGT vào bảng kê 01-2/GTGT (BKHH DV mua vào) hoá đơn : thành tiền 50.000.000 thuế GTGT 5% : 2.500.000 đ, nhưng kế toán kê : Thành tiền 50.000.000 đ thuế GTGT 50%; 25.000.000 đ dẫn tới số thuế được khấu trừ tháng 11 sai tiếp và số thuế còn đuợc khấu trừ cuối tháng 11 chuyển sang đầu tháng 12 cũng sai.

Xin hỏi các bạn:
+ Tờ khai thuế tháng 10/2007 sai kia thì cần phải xử lý điều chỉnh như thế nào?
+ Tờ khai thuế tháng 11/2007 vừa sai số thuế còn được khấu trừ đầu vào đầu kỳ, vừa sai số thuế được khấu trừ phát sinh trong kỳ, sai tiếp số thuế còn được khấu trừ chuyển sang tháng 12 thì phải làm như thế nào? điều chỉnh ra sao?
( Tất cả các tháng trên nếu DN kê khai thuế đúng thì vẫn còn được khấu trừ thuế chuyển sang năm 2008 mà không phải nộp thuế GTGT đầu ra)

Chỉ duy nhất 1 cách: làm từng tờ 01/KHBS cho từng kỳ thuế từ kỳ tháng 10 đến nay công với các tờ khai đúng 01/GTGT và bảng 01-3/GTGT.

 

[Dragon489]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Chỉ duy nhất 1 cách: làm từng tờ 01/KHBS cho từng kỳ thuế từ kỳ tháng 10 đến nay công với các tờ khai đúng 01/GTGT và bảng 01-3/GTGT.

EM đã tính làm thế nhưng hỏi chi Cục thì chi cục kêu không làm thế được, có cách nào giải quyết vấn đề này không bác, làm thế nào để thuế chấp nhận trường hợp này ?kế toán bên em giỏi quá nên nó làm cho tất cả cơ quan thuế cũng đau đầu như em , nó nghỉ mất tiêu rồi không thì em oánh téc mông nó luôn

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

EM đã tính làm thế nhưng hỏi chi Cục thì chi cục kêu không làm thế được, có cách nào giải quyết vấn đề này không bác, làm thế nào để thuế chấp nhận trường hợp này ?kế toán bên em giỏi quá nên nó làm cho tất cả cơ quan thuế cũng đau đầu như em , nó nghỉ mất tiêu rồi không thì em oánh téc mông nó luôn

Em cứ làm rồi nộp lên đi, miễn như số thuế GTGT thể hiện đúng đến kỳ hiện tại là được. Còn CCT không nhận thì cho cái lý do và cái hướng dẫn.

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

EM đã tính làm thế nhưng hỏi chi Cục thì chi cục kêu không làm thế được, có cách nào giải quyết vấn đề này không bác, làm thế nào để thuế chấp nhận trường hợp này ?kế toán bên em giỏi quá nên nó làm cho tất cả cơ quan thuế cũng đau đầu như em , nó nghỉ mất tiêu rồi không thì em oánh téc mông nó luôn

Nếu Chi cụcthuế của anh nói là hok làm đc thì anh xin Chi cục chỗ anh hướng dẫn cách nào làm đc để anh còn giải quyết chứ,nếu kéo dài thì sau này phạt thuế bên anh phải chịu sao.
Bác thuế nói hok đc ->hok đc chổ nào->Hướng dẫn tui đi-> để tui làm đc->nếu ko thì:confuse2:

 

[ROMANTIC]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

EM đã tính làm thế nhưng hỏi chi Cục thì chi cục kêu không làm thế được, có cách nào giải quyết vấn đề này không bác, làm thế nào để thuế chấp nhận trường hợp này ?kế toán bên em giỏi quá nên nó làm cho tất cả cơ quan thuế cũng đau đầu như em , nó nghỉ mất tiêu rồi không thì em oánh téc mông nó luôn

Hi, có nhiều chỗ trả lời anh như vậy, nhưng chỗ nào quản lý cty của anh thì anh làm theo chỗ đó thôi.
Anh làm công văn xin hướng dẫn giải quyết gửi đến chi cục thế quản lý anh
Lúc mấy ổng xuống kiểm tra, trình cái đó ra...Khỏi lo ngại gì nữa

 

[Dragon489]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Em cứ làm rồi nộp lên đi, miễn như số thuế GTGT thể hiện đúng đến kỳ hiện tại là được. Còn CCT không nhận thì cho cái lý do và cái hướng dẫn.

Lý do là không có văn bản nào hướng dẫn cho việc điều chỉnh như trên và cán bộ thuế cũng không có thời gian nào để ngồi kiểm lại tất cả các bảng kê trên nếu làm mỗi tháng 1 bàn 01/KHBS,01-3/GTGT

 

[LoiKT]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

hì hì hiếm thấy Dragon hỏi về nghjiệp vụ nhỉ, ko nói về nghjiệp vụ mà nói về quan hệ với CCT, Dragon nên tìm sự đồng thuận của CCT là đủ

Chúc có quan hệ mới CCT tốt đẹp./

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Lý do là không có văn bản nào hướng dẫn cho việc điều chỉnh như trên và cán bộ thuế cũng không có thời gian nào để ngồi kiểm lại tất cả các bảng kê trên nếu làm mỗi tháng 1 bàn 01/KHBS,01-3/GTGT

Lý do này không chấp nhận được, vì cán bộ thuế làm biếng. Bản chất tờ 01/KHBS là làm cho từng kỳ thuế, vì thế kỳ nào sai thì phải làm 1 tờ. Còn cán bộ thuế không có thời gian thì đem hồ sơ lên Ban Lãnh Đạo giải quyết.

 

[cuncon_kiss]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Em nghĩ là Pác lên làm tờ khai điều chỉnh từ thời điểm sai đến bây giờ. E thấy bác cũng có thể làm công văn giải trình gửỉ bên thuế và xin xác nhận số thuế đúng tại thời điểm làm công văn.. Nếu họ không đồng ý thì làm ơn đưa lý do đi. mà em nghĩ chắc bên bác cũng phải bị nộp phạt đó. hihi khổ thân Rồng nhà ta quá, nếu gặp lại bạn kế toán giỏi giang kia Pác Rồng nên phát vào mông 1 cái. Ai biểu làm Rồng vất vả. Chúc bác có đủ sức khỏe vượt qua cửa ải nhé...

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Chà chà một vấn đề nóng hổi cả doanh nghiệp lẫn cơ quan thuế đây. Ngọn nguồn là CV 3267 hướng dẫn kê khai và lập phần mềm ứng dụng kê khai mã vạch đã quá cưng đẫn đến lệch so với Thông tư và Nghị định.

Theo CV 3267 và phần mềm mã vạch thì cứ sai làm giảm thuế GTGt đầu vào (trừ 2 trường hợp đã biết) hoặc đầu ra của các tháng đã kê khai thì phải nộp số sai và phạt nộp chậm.
Nhưng theo TT và nghị định thì chỉ phải nộp và phạt nộp chậm khi sai mà đẫn đến thiếu số thuế phải nộp (chỉ tiêu 40 trên tờ khai thuế GTGT).
Thông tư và nghị định to hơn công văn cho nên theo nguyên tắc áp dụng văn bản pháp luật thì áp dụng cái to hơn.

Trường hợp này không phát sinh số phải nộp mà vẫn còn được khấu trừ (chỉ tiêu 41) kể cả khi kê khai đúng.

Vậy chỉ cần điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ vào tờ khai tính thuế của tháng điều chỉnh (tháng 8 vì hôm nay mới là 5/9/2008).

Cách làm:

Làm cái 01-3/GTGT:
- Ghi số thuế 500.000 (số đúng thuế khấu trừ tăng) vào cột điều chỉnh giảm, chuyển vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai tháng 8.
- Ghi số thuế 22.500.000 (số đúng thuế khấu trừ giảm) vào cột điều chỉnh tăng, chuyển vào chỉ tiêu 35 trên tờ khai tháng 8.
Kèm thêm các lý do giải trình về số hóa đơn ngày tháng...

Không nên vào 01/KHBS đặc biệt nên dùng bảng kê khai ngoài mà không dùng phần mềm hỗ trợ, vì nếu dùng thì sẽ cho ra số phải nộp, phạt nộp chậm.
(Nếu có dùng thì tuỳ: Nộp sẽ được khấu trừ nguyên vẹn từ tháng 12/2007 đến nay, không nộp thì điều chỉnh như trên)

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Chà chà một vấn đề nóng hổi cả doanh nghiệp lẫn cơ quan thuế đây. Ngọn nguồn là CV 3267 hướng dẫn kê khai và lập phần mềm ứng dụng kê khai mã vạch đã quá cưng đẫn đến lệch so với Thông tư và Nghị định.

Theo CV 3267 và phần mềm mã vạch thì cứ sai làm giảm thuế GTGt đầu vào (trừ 2 trường hợp đã biết) hoặc đầu ra của các tháng đã kê khai thì phải nộp số sai và phạt nộp chậm.

Nhưng theo TT và nghị định thì chỉ phải nộp và phạt nộp chậm khi sai mà đẫn đến thiếu số thuế phải nộp (chỉ tiêu 40 trên tờ khai thuế GTGT).
Thông tư và nghị định to hơn công văn cho nên theo nguyên tắc áp dụng văn bản pháp luật thì áp dụng cái to hơn.

- Lão tiên sinh có thể phân tích tại sao trong HTKK không thể điều chỉnh giảm được không thế?

- Thông tư và Nghị định không có hướng dẫn làm bảng 01/KHBS.

- Phạt nộp chậm trên số thuế phát sinh nữa đây nhé, dùng cho hết từ luôn.

Trường hợp này không phát sinh số phải nộp mà vẫn còn được khấu trừ (chỉ tiêu 41) kể cả khi kê khai đúng.

Chỉ tiêu 43 mới chính xác.

Vậy chỉ cần điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ vào tờ khai tính thuế của tháng điều chỉnh (tháng 8 vì hôm nay mới là 5/9/2008).

Cách làm:

Làm cái 01-3/GTGT:
- Ghi số thuế 500.000 (số đúng thuế khấu trừ tăng) vào cột điều chỉnh giảm, chuyển vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai tháng 8.
- Ghi số thuế 22.500.000 (số đúng thuế khấu trừ giảm) vào cột điều chỉnh tăng, chuyển vào chỉ tiêu 35 trên tờ khai tháng 8.
Kèm thêm các lý do giải trình về số hóa đơn ngày tháng...

Vậy các tờ 01/GTGT của các tháng trước đều sai tè le hết, không mang tính liên tục, luỹ kế, lão tiên sinh tính thế nào với nó nhỉ?

Không nên vào 01/KHBS đặc biệt nên dùng bảng kê khai ngoài mà không dùng phần mềm hỗ trợ, vì nếu dùng thì sẽ cho ra số phải nộp, phạt nộp chậm.
(Nếu có dùng thì tuỳ: Nộp sẽ được khấu trừ nguyên vẹn từ tháng 12/2007 đến nay, không nộp thì điều chỉnh như trên)

Do chương trình đã cài đặt tự nhảy ra số chênh lệch, nhưng không phải lúc nào cũng đi nộp nhé lão tiên sinh.

 

[Dragon489]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

- Lão tiên sinh có thể phân tích tại sao trong HTKK không thể điều chỉnh giảm được không thế?

- Thông tư và Nghị định không có hướng dẫn làm bảng 01/KHBS.

- Phạt nộp chậm trên số thuế phát sinh nữa đây nhé, dùng cho hết từ luôn.



Chỉ tiêu 43 mới chính xác.





Vậy các tờ 01/GTGT của các tháng trước đều sai tè le hết, không mang tính liên tục, luỹ kế, lão tiên sinh tính thế nào với nó nhỉ?



Do chương trình đã cài đặt tự nhảy ra số chênh lệch, nhưng không phải lúc nào cũng đi nộp nhé lão tiên sinh.

Đúng, mà em hỏi kê khai điều chỉnh như thế nào trong trường hợp của em

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Cám ơn Bảo Đức: "Chỉ tiêu 43 mới chính xác."
Thành thật xin lỗi bạn đọc.

Các vấn đề khác: Chắc chắn có sự hướng dẫn trong thời gian tới. Hiện nay ai nhiều tiền thì nộp, ít tiền điều chỉnh vào tờ khai tháng 8.

 

[Dragon489]

Ðề: Thuế và tời khai thuế sai

Cám ơn Bảo Đức: "Chỉ tiêu 43 mới chính xác."
Thành thật xin lỗi bạn đọc.

Các vấn đề khác: Chắc chắn có sự hướng dẫn trong thời gian tới. Hiện nay ai nhiều tiền thì nộp, ít tiền điều chỉnh vào tờ khai tháng 8.

Tại sao thế bác, tại sao nhiều tiền lại nộp và ít tiền thì làm điều chỉnh? Em vấn còn được khấu trừ thuế cả trăm triệu dù kê đúng hay kê sai thì nộp cái gì