kế toán thương mại dịch vụ

[minhhoan]

cho tôi hỏi cách hạch toán tại DN thưong mại dịch vụ:
khi DN giao ủy thác, đã nộp tiền vào ngân hàng để DN nhận ủy thác mở LC. Khi nhận được của công ty nhận ủy thác: có 2 trường hợp xảy ra:
TH1: hàng về cùng hóa đơn VAT
TH2: hóa đơn VAT về sau hàng.
vậy hạch toán thuế VAT ntn đối với cả hai đơn vị giao và nhận ủy thác.
chân thành cảm ơn

 

[Hientn]

Ðề: kế toán thương mại dịch vụ

- Khi chuyển tiền cho bên nhận ủy thác nhập khẩu ghi:
+ Bên giao ủy thác ghi: N331/C111, 112.
+ Bên nhận ủy thác ghi: N111, 112/C131.
- Khi nhận hàng mà bên nhận ủy thác đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu:
+ Bên nhận ủy thác ghi: N131/C151, 156.
+ Bên giao ủy thác ghi: N156, 152, 133/C331.
- Khi nhận hàng mà bên nhận ủy thác chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, bên nhận ủy thác lập PXK kiêm vận chuyển nội bộ:
+ Bên nhận ủy thác ghi: N131/C151, 156
+ Bên giao ủy thác ghi: N152, 156 (giá cả thuế)/C331.
Khi bên nhận ủy thác nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, xuất hóa đơn GTGT thì bên giao ủy thác nhập ghi: N133/C152, 156.
Tất cả các nghiệp vụ trên cần được quy đổi ra đơn vị tiền tệ kế toán theo quy định về quy đổi tỷ giá.

 

[nguyenducduy]

Ðề: kế toán thương mại dịch vụ

- Khi chuyển tiền cho bên nhận ủy thác nhập khẩu ghi:
+ Bên giao ủy thác ghi: N331/C111, 112.
+ Bên nhận ủy thác ghi: N111, 112/C131.
- Khi nhận hàng mà bên nhận ủy thác đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu:
+ Bên nhận ủy thác ghi: N131/C151, 156.
+ Bên giao ủy thác ghi: N156, 152, 133/C331.
- Khi nhận hàng mà bên nhận ủy thác chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, bên nhận ủy thác lập PXK kiêm vận chuyển nội bộ:
+ Bên nhận ủy thác ghi: N131/C151, 156
+ Bên giao ủy thác ghi: N152, 156 (giá cả thuế)/C331.
Khi bên nhận ủy thác nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, xuất hóa đơn GTGT thì bên giao ủy thác nhập ghi: N133/C152, 156.
Tất cả các nghiệp vụ trên cần được quy đổi ra đơn vị tiền tệ kế toán theo quy định về quy đổi tỷ giá.

khi nhận hàng mà bên ủy thác đã nộp thuế GTGT hàng nk hộ thì mình hạch toán
+bên nhận ủy thác: N131 /C33312
+bên giao ghi : N133 /C331
bác coi lại coi có đúng như thế không

 

[Hientn]

Ðề: kế toán thương mại dịch vụ

khi nhận hàng mà bên ủy thác đã nộp thuế GTGT hàng nk hộ thì mình hạch toán
+bên nhận ủy thác: N131 /C33312
+bên giao ghi : N133 /C331
bác coi lại coi có đúng như thế không

Theo chế độ kế toán hiện hành thì thuế GTGT của hàng nhập khẩu ủy thác mà bên nhận nộp thì bên nhận ghi vào TK 151, 156 rồi. Khi giao hàng cho bên giao ủy thác chỉ ghi có 151, 156 thôi.