Trích trước chi phí lãi vay

tư công viên

New Member
Hội viên mới
Mọi người cho mình hỏi, bên mình có khoản vay với DN khác vd ngày 04/01/2021, đến 03/01/2022 là trả lãi theo quy định trên hợp đồng.
về mặt chi phí tương ứng với Doanh Thu của năm 2021, cuối năm mình sẽ trước trước chi phí lãi vay với Bút toán Nợ 635/ Có 335.

Mà mình có nghe vài Anh Chị làm lâu năm về kế toán thuế họ nói rằng: tiền trích trước chỉ được trích những khoản phải trả ko quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ. nên đối với loại trích trước như thế này, cty mình cần yêu cầu cty bạn (cty cho vay) xuất hóa đơn vào ngày cuối năm 31/12/2021 cho phần lãi vay năm 2021, vì nó đủ điều kiện ghi nhận DT. và vì thế chúng ta sẽ hạch toán phần chi phí lãi vay là Nợ 635/ Có 331.

Mình có 2 câu muốn hỏi, mong mọi người đã trãi qua vụ này cho mình ý kiến để mình học hỏi và tham khảo thêm.
1. quy định về việc trích trước CP lãi vay ko quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ được quy định chỗ nào? để mình có thể đọc lại nó và có cơ sở pháp lý lưu trữ.
2. nếu như bên mình ko có hóa đơn do cty cho vay ko xuất hoặc mình cũng ko đòi hỏi thì khi đó, mình cũng đã treo vào 335 thì khi quyết toán thuế có loại trừ chi phí này hay ko? cảm ơn mọi người.
 
Mọi người cho mình hỏi, bên mình có khoản vay với DN khác vd ngày 04/01/2021, đến 03/01/2022 là trả lãi theo quy định trên hợp đồng.
về mặt chi phí tương ứng với Doanh Thu của năm 2021, cuối năm mình sẽ trước trước chi phí lãi vay với Bút toán Nợ 635/ Có 335.

Mà mình có nghe vài Anh Chị làm lâu năm về kế toán thuế họ nói rằng: tiền trích trước chỉ được trích những khoản phải trả ko quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ. nên đối với loại trích trước như thế này, cty mình cần yêu cầu cty bạn (cty cho vay) xuất hóa đơn vào ngày cuối năm 31/12/2021 cho phần lãi vay năm 2021, vì nó đủ điều kiện ghi nhận DT. và vì thế chúng ta sẽ hạch toán phần chi phí lãi vay là Nợ 635/ Có 331.

Mình có 2 câu muốn hỏi, mong mọi người đã trãi qua vụ này cho mình ý kiến để mình học hỏi và tham khảo thêm.
1. quy định về việc trích trước CP lãi vay ko quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ được quy định chỗ nào? để mình có thể đọc lại nó và có cơ sở pháp lý lưu trữ.
2. nếu như bên mình ko có hóa đơn do cty cho vay ko xuất hoặc mình cũng ko đòi hỏi thì khi đó, mình cũng đã treo vào 335 thì khi quyết toán thuế có loại trừ chi phí này hay ko? cảm ơn mọi người.

Bạn lưu ý bản chất của trích trước là khi nghiệp vụ đã xảy ra, nhưng hóa đơn chưa về (sẽ về sau đó). Do đó, đối với chi phí lãi vay
  • Vay doanh nghiệp: bên cho vay phải xuất hóa đơn
  • Vay cá nhân: không cần xuất hóa đơn
Vậy, cần hóa đơn thì hóa đơn phải về trong tháng kế tiếp, không cần hóa đơn thì bản chất là một khoản phải trả, không phải 335.

Nếu bạn hạch toán 335 thì bị chi phối bởi quy định bên dưới. Do đó, các bạn kế toán sẽ hạch toán 331 (chứng từ là hóa đơn nếu vay công ty, hợp đồng nếu vay cá nhân)

"2.20. Các khoản chi phí trích trước theo kỳ hạn, theo chu kỳ mà đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết.

Các khoản trích trước bao gồm: trích trước về sửa chữa lớn tài sản cố định theo chu kỳ, các khoản trích trước đối với hoạt động đã tính doanh thu nhưng còn tiếp tục phải thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng (kể cả trường hợp doanh nghiệp có hoạt động cho thuê tài sản, hoạt động kinh doanh dịch vụ trong nhiều năm nhưng có thu tiền trước của khách hàng và đã tính toàn bộ vào doanh thu của năm thu tiền) và các khoản trích trước khác."
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top