Xuất trả hóa đơn người bán

[tifanly710]

Công ty em hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong T6/2014, mua NVL đầu vào của 1 công ty hạch toán thuế theo phương pháp trực tiếp. Sang T7/2014, e xuất trả công ty đó 1 phần NVL do chưa đạt chất lượng và e muốn xuất trả có hóa đơn. E phải làm thế nào??

 

[hồng vàng]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Bạn lập hóa đơn trả lại hàng cho bên bán, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế gtgt.
Sau đó kê khai thuế bình thường như là bạn bán hàng thui

 

[tifanly710]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Có lẽ bạn chưa hiểu ý mình. Nếu như cả đầu vào và đầu ra của mình đều là hoá đơn gián tiếp thì mình ko thắc mắc. Mình ví dụ thế này nhé: ngày 10/06 bạn mua hàng và hạch toán N152/C331: 15.000 ( hoá đơn trực tiếp). Đến 10/7 bạn xuất trả nhà cung cấp lô hàng trên và hoá đơn của bạn là hoá đơn gián tiếp 10%: N331/C152, C333 bạn sẽ viết hoá đơn xuất trả ntn? Giá bao nhiêu?

 

[Gã sẹo]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Cái này mình tra cứu rồi nhưng chưa có hướng dẫn cụ thể. Tuy nhiên căn cứ vào nguyên tắc của Luật thuế GTGT thì mình có thể trả lời bạn như sau:
Ở đây không phát sinh GTGT chính vì vậy bạn xuất trả bằng cách ghi hóa đơn theo đúng giá trị bạn mua vào và phần thuế GTGT bạn gạch và không tính thuế GTGT (bạn vẫn sử dụng hóa đơn của bạn).

 

[khiemnb]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Có lẽ bạn chưa hiểu ý mình. Nếu như cả đầu vào và đầu ra của mình đều là hoá đơn gián tiếp thì mình ko thắc mắc. Mình ví dụ thế này nhé: ngày 10/06 bạn mua hàng và hạch toán N152/C331: 15.000 ( hoá đơn trực tiếp). Đến 10/7 bạn xuất trả nhà cung cấp lô hàng trên và hoá đơn của bạn là hoá đơn gián tiếp 10%: N331/C152, C333 bạn sẽ viết hoá đơn xuất trả ntn? Giá bao nhiêu?

xuất hoá đơn giá trước thuế = giá nhập : 1.1= giá chưa VAT
ví dụ giá mua 15.000đ/ dv
vậy giá xuất trả sẽ là 15.000:1.1=13.636đ
Thuế 10% là 1.364đ
tổng tiền thanh toán là 15.000đ

 

[Gã sẹo]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

xuất hoá đơn giá trước thuế = giá nhập : 1.1= giá chưa VAT
ví dụ giá mua 15.000đ/ dv
vậy giá xuất trả sẽ là 15.000:1.1=13.636đ
Thuế 10% là 1.364đ
tổng tiền thanh toán là 15.000đ

Thế thì mình mất thuế GTGT hả bạn. ít thì không sao, tiền tỷ tính sao?

 

[khiemnb]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Thế thì mình mất thuế GTGT hả bạn. ít thì không sao, tiền tỷ tính sao?

nhưng cty mình là cty chịu thuế GTGT mà ??? xuất không thuế liệu có thoả ko????

 

[Gã sẹo]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

nhưng cty mình là cty chịu thuế GTGT mà ??? xuất không thuế liệu có thoả ko????

Nhưng mình có phải bán hàng đâu, đây là đưa mọi cái trở lại hiện trạng ban đầu mà. Thuế GTGT là thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm, ở đây nó chả tăng thêm cái gì cả, làm sao đánh được

 

[bachn123]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Vì bạn mua là hàng không thuế thì khi xuất trả lại theo nguyên giá đã mua, trên hóa đơn bạn ghi rõ hàng trả lại người bán do sai quy cách, chất lượng

 

[songtu]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Tại Khoản 3, Khoản 4 Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/05/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (sau đây gọi tắt là Thông tư 64) quy định việc xử lý đối với hóa đơn đã lập:
“3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Nên tớ nghĩ là mua ko thuế thì trả cũng ko thuế lấy SL x giá nhập thôi.

 

[tifanly710]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Ở đây không phát sinh GTGT chính vì vậy bạn xuất trả bằng cách ghi hóa đơn theo đúng giá trị bạn mua vào và phần thuế GTGT bạn gạch và không tính thuế GTGT (bạn vẫn sử dụng hóa đơn của bạn).

Thanks bạn. Vậy các bạn cho mình hỏi trường hợp ngược lại: đầu vào là hoá đơn GTGT, cty xuất hoá đơn trực tiếp. Xuất trả cũng ghi 10% ak? Nhưng trên hoá đơn ko có dòng thuế làm thế nào?

 

[Gã sẹo]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Thanks bạn. Vậy các bạn cho mình hỏi trường hợp ngược lại: đầu vào là hoá đơn GTGT, cty xuất hoá đơn trực tiếp. Xuất trả cũng ghi 10% ak? Nhưng trên hoá đơn ko có dòng thuế làm thế nào?

Dạ vẫn áp dụng được, đến không có hóa đơn người ta còn trả lại được mà bạn. Dẫn chứng nhé:

Căn cứ Khoản 2.8 Phụ lục 4 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 quy định:
“Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện số hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.

Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả hàng lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.”

Hè hè, trên hóa đơn trực tiếp ko có dòng thuế GTGT thì ta điền thêm vào hehehe, nhưng nhớ không kê khai nhé, trả lại hàng mờ.

 

[songtu]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Dạ vẫn áp dụng được, đến không có hóa đơn người ta còn trả lại được mà bạn. Dẫn chứng nhé:

Căn cứ Khoản 2.8 Phụ lục 4 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 quy định:
“Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện số hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.

Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả hàng lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.”

Hè hè, trên hóa đơn trực tiếp ko có dòng thuế GTGT thì ta điền thêm vào hehehe, nhưng nhớ không kê khai nhé, trả lại hàng mờ.

Anh ơi, ko kê khai nghĩa là sao ạ. Bên mua hay bên bán ko kê khai?

 

[Anh_Sang]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

Anh ơi, ko kê khai nghĩa là sao ạ. Bên mua hay bên bán ko kê khai?

- Nếu cả 2 đều áp dụng PP khấu trừ thì bên bán kê khai giảm VAT ở Bảng kê 01-1; bên mua giảm VAT đc khấu trừ ở Bảng kê 01-2.

- Nếu bên mua áp dụng PP trực tiếp kê khai mẫu 04/GTGT thì không cần kê khai vì đây là trả lại chứ ko phải là doanh thu.

- Thêm dòng Thuế GTGT tại dòng dưới cùng, dưới hàng hóa ( số tiền thuế, ko cần ghi thuế suất).

- Xuất trả lại (nếu đã nhập kho) theo giá đích danh (có cả thuế do áp dụng PP trực tiếp).

 

[songtu]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

- Nếu cả 2 đều áp dụng PP khấu trừ thì bên bán kê khai giảm VAT ở Bảng kê 01-1; bên mua giảm VAT đc khấu trừ ở Bảng kê 01-2.

- Nếu bên mua áp dụng PP trực tiếp kê khai mẫu 04/GTGT thì không cần kê khai vì đây là trả lại chứ ko phải là doanh thu.

- Thêm dòng Thuế GTGT tại dòng dưới cùng, dưới hàng hóa ( số tiền thuế, ko cần ghi thuế suất).

- Xuất trả lại (nếu đã nhập kho) theo giá đích danh (có cả thuế do áp dụng PP trực tiếp).

Thế bên bán nhận lại hóa đơn của bên mua thì sao ạ, vì cái này họ nhận lại hàng thì pải ghi nhận đ/c thuế GTGT được khấu trừ chứ ạ. Sẽ kê khai kiểu j ạ.

 

[tifanly710]

Ðề: Xuất trả hóa đơn người bán

- Nếu bên mua áp dụng PP trực tiếp kê khai mẫu 04/GTGT thì không cần kê khai vì đây là trả lại chứ ko phải là doanh thu.

- Thêm dòng Thuế GTGT tại dòng dưới cùng, dưới hàng hóa ( số tiền thuế, ko cần ghi thuế suất).

- Xuất trả lại (nếu đã nhập kho) theo giá đích danh (có cả thuế do áp dụng PP trực tiếp).

Mình ko hiểu ý lắm. Câu trước thì bạn ghi thêm dòng thuế GTGT, câu sau lại ghi xuất trả lại có cả thuế. VD: tiền hàng mình mua là 15.000, VAT:10% --> lúc trả lại bạn cũng ghi hóa đơn y như lúc mua vào, hay là ghi giá của vật tư thành 16.500 ko có thuế nữa???