1. Về dịch vụ xuất khẩu, bạn tham khảo thêm ở thông tư 219/2013/TT-BTC nhé. Theo đó
Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử thì không cần có tờ khai hải quan. Cơ sở kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ, phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của pháp luật về thương mại điện tử. Điều quan trọng nữa là phải chứng minh được "dịch vụ" tiêu dùng ngoài Việt Nam
1.Thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ + chứng minh dịch vụ tiêu dùng ngoài Vn - e có 1 bản xác nhận sản lượng dịch vụ bên đối tác dùng , có chữ ký 2 bên (nếu bên nc ngoài chỉ gửi qua mail thôi => in ra chữ ký đen) thì có đc chấp nhận k ạ. hay phải nhờ họ chuyển bản chữ ký gốc về cho mình trình khi thuế ktra ạ?
2. Hiện luật quy định không cần xuất hóa đơn cho lô hàng xuất khẩu nữa.
K xuất hóa đơn cho lô hàng xuất khẩu? cái này là k phải xuất hóa đơn xuất khẩu. Vậy có phải xuất hóa đơn GTGT không??
E trích dẫn 2 công văn
Cong-van-7924-BTC-TCHQ ngày 16.6.2014 :
1. Hóa đơn nộp, xuất trình khi làm thủ tục hải quan:
"1.1. Đối với các trường hợp xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, xuất nhập khẩu tại chỗ (trừ xuất nhập khẩu tại chỗ sản phẩm gia công) doanh nghiệp nộp các loại hóa đơn sau (xuất trình bản chính để đối chiếu): (1) Nộp 01 bản chụp hóa đơn thương mại (Commercial invoice) hoặc hóa đơn xuất khẩu, (2) nộp 01 bản chụp hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)."
Cong-van-4102-CT-TTHT ngày 25.5.2015
"Căn cứ quy định trên, từ ngày 01/09/2014 khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài Công ty sử dụng hóa đơn thương mại (không sử dụng hóa đơn GTGT). Trường hợp Công ty trình bày từ ngày 01/09/2014 đến nay khi xuất khẩu dịch vụ ra nước ngoài đã sử dụng hóa đơn GTGT thì về nguyên tắc Công ty phải lập biên bản thu hồi hóa đơn GTGT đã lập và lập lại hóa đơn thương mại theo đúng quy định. Tuy nhiên, do hóa đơn GTGT đã lập và giao cho khách hàng nước ngoài nên để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty, Cục Thuế TP chấp thuận Công ty không phải thu hồi hóa đơn GTGT và được dùng làm căn cứ để kê khai thuế. Từ lần xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ tiếp theo Công ty phải lập hóa đơn thương mại theo đúng quy định."
Khi kê khai doanh thu xuất khẩu trên Mẫu số 01-01/GTGT từ kỳ kê khai tháng 01/2015, Công ty tổng hợp doanh thu xuất khẩu để ghi vào chỉ tiêu [29]: hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% (không phải lập Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra).
Về việc sử dụng hóa đơn thương mại: Công ty tự tạo mẫu (phù hợp với quy định của pháp luật Quốc tế về thương mại) và không phải Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) với cơ quan thuế."
==> em đang phân vân là có viết hóa đơn GTGT cho việc xuất khẩu dịch vụ này k?
3. Lưu ý về thanh toán qua ngân hàng cho lô hàng xuất khẩu, nếu bạn không có chứng minh được bên mua thanh toán qua ngân hàng sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng. Các trường hợp xuất khẩu thì phải có tờ khai hải quan (trừ xuất khẩu dịch vụ)
Cái này có chuyển tiền từ Tk cty đối tác về TK cty em nên đk này là ok ạ