Ðề: Xuất hóa đơn sai mức thuế suất thuế GTGT
Bên mình sản xuất thức ăn chăn nuôi có nhập mua ngô hạt, theo TT 219/2013( áp dụng 01/01/2014) có quy định những mặt hàng không chịu thuế, trong đó có ngô hạt. Nhưng một số công ty vẫn xuất hóa đơn cho bên mình thuế 5%, 2 bên đã kê khai nộp thuế đầy đủ. như vậy có cần làm biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh không? nếu không làm có sao không các bạn nhỉ?tks các bạn nhiều
Xử lý hóa đơn và tiền thuế GTGT:
Trường hợp trong tháng 01/2014 khi bán các mặt hàng nêu trên (trừ cám) cho doanh nghiệp, hợp tác xã và Công ty đã lập hóa đơn, kê khai, tính thuế GTGT thì
Công ty và người mua phải điều chỉnh hoá đơn để không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Cách lập hóa đơn và kê khai điều chỉnh thuế như sau:
+ Cách lập hóa đơn điều chỉnh:
Tại chỉ tiêu: tên hàng hóa dịch vụ: Ghi điều chỉnh giảm thuế suất,
tiền thuế GTGT và
tổng cộng tiền thanh toán của hóa đơn số ….., ngày … tháng …. năm …., Ký hiệu… Các chỉ tiêu khác: đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, cộng tiền hàng: không ghi gạch bỏ. Chỉ tiêu thuế suất thuế GTGT: ghi 5%, tiền thuế GTGT: ghi số tiền thuế GTGT điều chỉnh giảm. Chỉ tiêu tổng cộng tiền thanh toán: ghi số tiền thuế GTGT điều chỉnh giảm (bằng chỉ tiêu tiền thuế GTGT).
+ Cách kê khai thuế đối với các hóa đơn điều chỉnh:
Trong kỳ kê khai thuế hiện tại trên phụ lục bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 tại dòng “3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%” Công ty kê khai hóa đơn điều chỉnh (ghi giá trị âm tại cột thuế GTGT). Căn cứ hóa đơn điều chỉnh Công ty hoàn trả tiền thuế GTGT lại cho khách hàng.
Ngoài ra bạn có thể tham khảo Công văn số: Số
: 586 /TCT-CS - V/v tuyên truyền, hướng dẫn các nội dung chính sách mới về thuế GTGT. Ngày 27/02/2014
