Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

[soccon07]

Bên mình là công ty dịch vụ. Khi khách hàng ứng tiền, bên mình xuất hóa đơn GTGT. (BÊN MÌNH LÀM THEO QĐ 48 NHÉ)
Do đó mình phải hạch toán doanh thu và thuế GTGt phải nộp---> Dẫn đến phải hạch toán chi phí tạm tính cho doanh thu đó.
BT1: Hạch toán doanh thu như bình thường
Nợ TK 112
Có Tk 511
Có TK 3331
BT2: Hạch toán chi phí tạm tính cho doanh thu này
Nợ TK 154
Có TK 335
* Sau khi đã thực tế hoàn thành dịch vụ, mình dùng bút toán:
+ Nếu chi phí tạm tính = chi phí thực tế: Nợ TK 335/Có TK liên quan (334, 111, 142)
+ Nếu chi phí tạm tính > chi phí thực tế:
BT1: Nợ TK 335/Có TK liên quan (phần chi phí thực tế)
BT2: Nợ TK 335/Có TK 154 (số tạm tính thừa)
+ Nếu chi phí tạm tính < chi phí thực tế:
BT1: Nợ TK 154/Có TK liên quan
Cả nhà cho ý kiến nhé.

 

[phongvan]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

TK 335 dùng để hạch toán các nghiệp vụ sau
1. Trích trước chi phí tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất trong thời gian nghỉ phép.
2. Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo.
3. Chi phí trong thời gian doanh nghiệp ngừng sản xuất theo mùa, vụ có thể xây dựng được kế hoạch ngừng sản xuất. Kế toán tiến hành tính trước và hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ những chi phí sẽ phải chi trong thời gian ngừng sản xuất, kinh doanh.
4. Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (Khi trái phiếu đáo hạn).


Khi khách hàng ứng trước tiền bạn hạch toán
Nợ 111,112/Có 131
Khi xuất hóa đơn
Nợ 131
Có 5113
Có 33311

các chi phí khi có psinh thì hạch toán
Nợ 154
Nợ 1331
Có 111,112,331

 

[NhuLe1007]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

Công ty dịch vụ vậy sao khi hoạch toán chi phí bạn không đưa thằng vào TK 632 luôn

 

[soccon07]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

TK 335 dùng để hạch toán các nghiệp vụ sau
1. Trích trước chi phí tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất trong thời gian nghỉ phép.
2. Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo.
3. Chi phí trong thời gian doanh nghiệp ngừng sản xuất theo mùa, vụ có thể xây dựng được kế hoạch ngừng sản xuất. Kế toán tiến hành tính trước và hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ những chi phí sẽ phải chi trong thời gian ngừng sản xuất, kinh doanh.
4. Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (Khi trái phiếu đáo hạn).


Khi khách hàng ứng trước tiền bạn hạch toán
Nợ 111,112/Có 131
Khi xuất hóa đơn
Nợ 131
Có 5113
Có 33311

các chi phí khi có psinh thì hạch toán
Nợ 154
Nợ 1331
Có 111,112,331

Chào anh phongvan,
Nếu chỉ hạch toán doanh thu mà không hạch toán chi phí tạm tính tương ứng cho doanh thu ấy thì tính thuế TNDN phải nộp rất cao anh ạ. (Ví dụ tháng 3 nhận tạm ứng khách hàng 100tr, xuất hóa đơn, nhưng không tạm tính chi phí thì số thuế TNDN sẽ tính trên cả 100tr doanh thu ạ)

---------- Post added at 09:07 ---------- Previous post was at 09:07 ----------

Công ty dịch vụ vậy sao khi hoạch toán chi phí bạn không đưa thằng vào TK 632 luôn

Bạn ơi phải tập hợp chi phí vào tài khoản 154 sau đó mới kết chuyển sang 632 tính giá vốn của dịch vụ ấy chứ bạn.

 

[soccon07]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

Có ai trả lời giúp em trường hợp này không vậy?

 

[no1.hunter]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

Mình thấy phong vân làm đúng rồi, dù bạn có trích trước chi phí tạm ứng nhưng không có hóa đơn thực chi thì thuế nó cũng bóc tách ra thôi
Ak nếu bạn xác định doanh thu rồi thì sử dụng luôn tài khoản nợ 632 cho các chi phí phát sinh nhé, không cần phải qua 154 nữa

 

[soccon07]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

Anh phongvan có ý kiến gì thêm để giúp em ko ạ?

 

[phongvan]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

Anh phongvan có ý kiến gì thêm để giúp em ko ạ?

Mình hiểu ý bạn là DThu ghi nhận trongT3 trùng với thời điểm bạn phải làm báo cáo tạm tính thuế TNDN quý 1 nên bạn muốn hạch toán trước chi phí để giảm số thuế TNDN tạm tính quý 1 của bạn, rồi trong tháng 4 có psinh thực tế thì bạn bù vào.

Bên bạn kinh doanh dịch vụ gì thế, tùy theo dịch vụ của bên bạn mà có thể có cách xử lý và hạch toán khác nhau?
Bạn cũng có thể chủ động lấy hóa đơn trước để cho vào chi phí.

 

[soccon07]

Ðề: Xuất hóa đơn khi khách hàng ứng tiền (hạch toán như thế nào)

Anh phongvan,
Bên em làm dịch vụ đánh giá sự phù hợp tiêu chuẩn cho các đơn vị khác.
Bên em không thể lấy chi phí trước khi thực tế làm được anh ạ (vì nó không hợp lý).