Xuất hóa đơn giảm

[bonggon]

Cho mình hỏi khi người bán đã xuất hóa đơn nhưng mình trả lại một số hàng thì theo quy định mình phải xuât lại hóa đơn bằng số tiền hàng mình trả lại phải không? Và hóa đơn do mình xuất ra đó sẽ được kê khai vào cuối tháng trong bảng kê hóa đơn bán ra hay bảng kê hóa đơn mua vào?
Các bạn giúp mình với! Xin cảm ơn rất nhiều!!

 

[Baocông]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Cho mình hỏi khi người bán đã xuất hóa đơn nhưng mình trả lại một số hàng thì theo quy định mình phải xuât lại hóa đơn bằng số tiền hàng mình trả lại phải không?

Đúng

Và hóa đơn do mình xuất ra đó sẽ được kê khai vào cuối tháng trong bảng kê hóa đơn bán ra hay bảng kê hóa đơn mua vào?
Các bạn giúp mình với! Xin cảm ơn rất nhiều!

Trường hợp này đã có nhiều bài thảo luận nhưng vẫn chưa đi đến hồi kết thúc.
Thường theo thực tế thì đây là hóa đơn đầu ra do đó sẽ đựơc kê vào bảng kê bán ra.

Nhưng xét về mặt bản chất thì HĐ đầu ra này không làm tăng doanh thu cũng không làm tăng số thuế phải nộp mà nó làm giảm số thuế được khấu trừ.
Vì vậy có ý kiến cho rằng kê nó vào bảng kê đầu ra.
Nhưng cũng có ý kiến cho rằng kê nó vào bảng kê đầy vào nhưng bằng số âm (-)

Bạn nên làm công văn hỏi chi cục thuế quản lí công ty bạn xem họ trả lời thế nào.
Chúc bạn thành công

 

[Voi Còi]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Trường hợp này đã có nhiều bài thảo luận nhưng vẫn chưa đi đến hồi kết thúc.
Thường theo thực tế thì đây là hóa đơn đầu ra do đó sẽ đựơc kê vào bảng kê bán ra.

Nhưng xét về mặt bản chất thì HĐ đầu ra này không làm tăng doanh thu cũng không làm tăng số thuế phải nộp mà nó làm giảm số thuế được khấu trừ.
Vì vậy có ý kiến cho rằng kê nó vào bảng kê đầu ra.
Nhưng cũng có ý kiến cho rằng kê nó vào bảng kê đầy vào nhưng bằng số âm (-)

Bạn nên làm công văn hỏi chi cục thuế quản lí công ty bạn xem họ trả lời thế nào.
Chúc bạn thành công

Nhưng cũng có quan điểm như thế này:
Hiện tại cơ quan thuế hướng đến việc xây dựng cơ sở dữ liệu của người nộp thuế thông qua việc kê khai thuế của người nộp thuế, giảm bớt việc kiểm tra tại địa điểm kinh doanh của đơn vị. Do vậy số liệu của các B Kê cũng như các phụ lục đính kèm phải khớp đúng với số liệu trên tờ khai. Các số liệu điều chỉnh khác không được phép điều chỉnh trên tờ khai 01/GTGT mà thực hiện kê khai riêng, chỉ ngoại trừ các trừng hợp đặc biệt như theo hướng đẫn trong công văn 3267. Các bác đọc trong công văn 3267 phần 2 sẽ thấy rõ quan điểm của tổng cục thuế như thế nào, hiện tại nếu đơn vị nào chưa áp dụng chương trình hỗ trợ kê khai thì chỉ được phép điều chỉnh trên chỉ tiêu 35;37 còn các chỉ tiêu khác không được phép điều chỉnh. Như vậy trong trường hợp xuất hóa đơn trả hàng lại cho người bán, chúng ta phải thực hiện kê kai trên mẫu 01/KHBS + nộp tiền + nộp tiền phạt đồng thời giải thích rõ đây là hồ sơ kê khai điều chỉnh cho trường hợp trả hàng.
Nào các bác cho quan điểm của mình đi nhé!

 

[Kidmandang]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Như vậy trong trường hợp xuất hóa đơn trả hàng lại cho người bán, chúng ta phải thực hiện kê kai trên mẫu 01/KHBS + nộp tiền + nộp tiền phạt đồng thời giải thích rõ đây là hồ sơ kê khai điều chỉnh cho trường hợp trả hàng.
Nào các bác cho quan điểm của mình đi nhé!

Sai nghiêm trọng! 01/KHBS ko được dùng để kê khai hóa đơn trả lại hàng, chỉ dùng để kê khai những sai sót về kê khai thuế những kỳ trước đó.
+ Theo TT60: Nhận Hdon trả lại hàng bán ghi âm trên đầu ra. Xuất Hdon trả lại hàng bạn đã mua(1-01/GTGT) - ghi âm trên đầu vào(1-02/GTGT).
:cheers2:

 

[Đại Bàng]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Sai nghiêm trọng! 01/KHBS ko được dùng để kê khai hóa đơn trả lại hàng, chỉ dùng để kê khai những sai sót về kê khai thuế những kỳ trước đó.
+ Theo TT60: Nhận Hdon trả lại hàng bán ghi âm trên đầu ra. Xuất Hdon trả lại hàng bạn đã mua(1-01/GTGT) - ghi âm trên đầu vào(1-02/GTGT).
:cheers2:

Kid nói chính xác đấy. cách này thể hiện đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh hơn.

 

[Voi Còi]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Sai nghiêm trọng! 01/KHBS ko được dùng để kê khai hóa đơn trả lại hàng, chỉ dùng để kê khai những sai sót về kê khai thuế những kỳ trước đó.
+ Theo TT60: Nhận Hdon trả lại hàng bán ghi âm trên đầu ra. Xuất Hdon trả lại hàng bạn đã mua(1-01/GTGT) - ghi âm trên đầu vào(1-02/GTGT).
:cheers2:

TT60 chổ nào nói cái vụ này vậy bác?

Kid nói chính xác đấy. cách này thể hiện đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh hơn.

Xin thưa với bác, về bản chất nghiệp vụ phát sinh ở đây là: xuất hóa đơn để trả hàng cho người bán, hóa đơn này dùng để hai bên điều chỉnh doanh số và thuế đã kê khai vậy nghiệp vụ này là nghiệp vụ điều chỉnh không phải là kê khai trong tháng. Vậy điều chỉnh thì làm theo công văn 3267, điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vậy phải làm theo mẫu nào? (tất nhiên là mẫu 01/KHBS =>nộp tiền + Phạt). Bác xem lại hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo TT127:
Mã số [19], [21]: Phản ánh các khoản điều chỉnh tăng, giảm số thuế GTGT của HHDV mua vào trong các trường hợp được điều chỉnh theo chế độ quy định.

Khi kê khai điều chỉnh tại các chỉ tiêu này, CSKD phải giải trình số liệu điều chỉnh tại Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT (mẫu số 02A/GTGT), và gửi kèm theo tờ khai.

Một số các trường hợp điều chỉnh thuế GTGT đầu vào khác theo quy định cũng được ghi vào chỉ tiêu này như:

1. Điều chỉnh tăng, giảm do kê khai sai, nhầm lẫn về thuế và giá trị của HHDV mua vào các kỳ trước.

2. Điều chỉnh do hàng hoá không đúng qui cách, chất lượng phải trả lại cho bên bán hoặc phải điều chỉnh lại giá bán, số lượng, thuế suất theo biên bản và hoá đơn điều chỉnh.

Vậy điều chỉnh hay kê khai?
Đã là điều chỉnh thì ngoài những trường hợp được phép điều chỉnh theo công văn 3267 thì các trường hợp còn lại không được phép điều chỉnh trên mẫu 01/GTGT.

 

[Kidmandang]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Xin thưa với bác, về bản chất nghiệp vụ phát sinh ở đây là: xuất hóa đơn để trả hàng cho người bán, hóa đơn này dùng để hai bên điều chỉnh doanh số và thuế đã kê khai vậy nghiệp vụ này là nghiệp vụ điều chỉnh không phải là kê khai trong tháng. Vậy điều chỉnh thì làm theo công văn 3267, điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vậy phải làm theo mẫu nào? (tất nhiên là mẫu 01/KHBS =>nộp tiền + Phạt). Bác xem lại hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo TT127:

Hay nhỉ! Làm thử xem bạn sẽ mất việc ngay thui mà :sifone:- lại spam một tí

 

[bonggon]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Cám ơn các bạn đã cho ý kiến. Theo mình thì ý kiến của bạn Kidmandang hợp lý hơn. Mình sẽ kê khai theo cách đó.

 

[Baocông]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

Xin thưa với bác, về bản chất nghiệp vụ phát sinh ở đây là: xuất hóa đơn để trả hàng cho người bán, hóa đơn này dùng để hai bên điều chỉnh doanh số và thuế đã kê khai vậy nghiệp vụ này là nghiệp vụ điều chỉnh không phải là kê khai trong tháng. Vậy điều chỉnh thì làm theo công văn 3267, điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vậy phải làm theo mẫu nào? (tất nhiên là mẫu 01/KHBS =>nộp tiền

Vậy điều chỉnh hay kê khai?

Vài lời gởi bác thanh hung.
Có thể lập luận của đồng chí là đúng trong chừng mực nào đó.
Nhưng Bao tớ lại có quan niệm khác với đồng chí ở trường hợp này.
Đã có sai sót nào đó thì mới có điều chỉnh.
Trong trừơng hợp kì kê khai trứơc có sai sót và cần điều chỉnh thì cứ mang cái thằng 01/KHBS ra mà phang thôi
Nhưng trường hợp này chúng ta phải công nhận một điều là không hề có sai sót gì trong quá trình kê khai của kì kê khai tháng trước cả.

Nghiệp vụ này phát sinh chỉ có thể coi là một nghiệp vụ hòan tòan mới. Chẳng qua là nó làm giảm số thuế được khấu trừ mà thôi. Nên coi nó là hành vi sai của tháng trước thì đúng là hơi oan ức.

Vì vậy ta tiếp tục kê khai cho tháng tiếp theo và khai nó vào bảng kê đầu vào cũng có thể coi là hợp lí.

Mặc dù Bao tớ cũng đã hỏi một vài đồng chí bên thuế về vấn đề này và được hướng dẫn là nên kê vào đầu ra vì đây là hóa đơn đầu ra.

Nhưng hỏi cho biết vậy thôi chứ theo quan điểm riêng thì Bao tớ vẫn thích khai ở đầu vào bằng số âm(-) hơn.

Nhưng quan điểm của đồng chí cũng hay. Bao tớ sẽ nghiên cứu kĩ trường hợp này, có gì chưa hiểu mong đồng chí diễn giải thêm nhé.
Cám ơn đồng chí thanh hung nhiều hehehhe
Chúc vui vẻ

 

[bichtram03]

Ðề: Xuất hóa đơn giảm

mấy anh đẹp giai ơi, theo em các anh phải kê ở bảng kê bán ra mới đúng.