xử lý thế nào khi cuối kỳ tài khoản 1331 có số dư bên có, tài khoản 3331 có số sư bên nợ

[huongnguyen3]

Các anh chị vui lòng giúp em với. Bên đơn vị em trong kỳ do số phát sinh thuế GTGT đầu vào và đầu ra ít nhưng số thuế GTGT do người mua trả lại hàng đồng thời số thuế GTGT mà đơn vị trả lại cho người bán nhiều nên cuối kỳ tài khoản 1331 có số dư bên có còn tài khoản 3331 có số dư bên nợ. Các anh chị giúp em kết chuyển với. Cám ơn các anh chị

 

[chudinhxinh]

Ðề: xử lý thế nào khi cuối kỳ tài khoản 1331 có số dư bên có, tài khoản 3331 có số sư bên nợ

+TK 1331 ko thể có số dư bên có được bạn mà chỉ có số dư bên Nợ mà thôi, nếu 1331 có số dư bên có là bạn đang kết chuyển tiền thuế được khấu trừ bị sai=> bạn phải xem lại
+TK 33311 có số dư hai bên nếu là Bên Có bạn đang nợ tiền thuế GTGT đầu ra, nếu có số dư bên Nợ 33311 bạn nộp thừa tiền thuế được cấn trừ khi có phát sinh thuế đầu ra phải đóng treo Bên Nợ 33311 sổ cái + CĐPS và mã 154 : 3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước của CĐKT

---------- Post added at 08:23 ---------- Previous post was at 08:20 ----------

+Kết chuyển VAT được khấu trừ
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
=> nguyên tắc là cái nào có giá trị thấp hơn thì lấy giá trị nhỏ


---------- Post added at 08:24 ---------- Previous post was at 08:23 ----------

Các trường hợp điển hình có thể xảy ra như sau:
Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 9.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 9.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0

Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 5.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 9.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 9.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 6.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0

Ví dụ 01 : Trung hòa lấy cái nào cũng được
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 5.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 15.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 15.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0

Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331

Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 15.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 11.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 4.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp


Ví dụ 01 : không phát sinh đầu ra 33311=0
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 11.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế

Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 5.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 1.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 4.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp


Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 5.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 5.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp

Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào và đầu ra
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0 => ko cần kết chuyển
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế





Ví dụ 01 : không phát sinh đầu ra
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =6.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 7.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế

 

[huongnguyen3]

Ðề: xử lý thế nào khi cuối kỳ tài khoản 1331 có số dư bên có, tài khoản 3331 có số sư bên nợ

Cám ơn bạn đã trả lời cho mình. Nhưng bạn ơi, vấn đề của mình cụ thể là thế này: cuối quý 1 mình đã kết chuyển thuế đầu ra, đầu vào đầy đủ rồi, tài khoản 1331 không có số dư, tài khoản 3331 dư có 5tr, mình đã nộp thuế. Sang quý 2, mua hàng phát sinh nợ 1331 chỉ có 100tr; khi khách hàng trả lại hàng mình hạch toán
theo hóa đơn cho lô hàng trả lại là Có 1331: 200tr
Có 1561: 2 tỷ
Nợ 331: 2,2 tỷ
như vậy rõ ràng là tài khoản 1331 có số dư bên có rồi
Tài khoản 3331khi bán hàng phát sinh có 50 tr, mình trả lại hàng cho nhà cung cấp, mình hạch toán: Nợ 3331: 150tr
Nợ 531: 1,5 tỷ
Có 131: 1,650 tỷ
do đó tài khoản 3331 có số dư bên nợ
Bây giờ mình làm báo cáo quý 2 không biết kết chuyển thế nào

---------- Post added at 09:23 ---------- Previous post was at 08:44 ----------

Mình đã hiểu được vấn đề của mình rồi, mừng quá.

 

[chudinhxinh]

Ðề: xử lý thế nào khi cuối kỳ tài khoản 1331 có số dư bên có, tài khoản 3331 có số sư bên nợ


Vấn đề 1:
Bạn đang làm sai rồi: bút toán này có vấn đề nè cái này là bạn đang trả lại chứ sao gọi là khách hàng trả lại bạn
Có 1331: 200tr
Có 1561: 2 tỷ
Nợ 331: 2,2 tỷ
cái bút toán này có nghĩa là bạn đi mua hàng của người ta => đúng phải là
Khi bạn đi mua hàng
Nợ 156 = 2 tỷ
Nợ 1331= 200 tr
Có 331 = 2.2 tỷ
= > hàng hóa ko đạt công ty bạn đòi trả lại
Nợ 331: 2,2 tỷ
Có 1331: 200tr
Có 1561: 2 tỷ
như vậy trong tháng đó Nợ 1331 = 200 triệu = Có 1331 => nó = 0 cân đối rồi bạn làm gì có số dư có nữa

Vấn đề 2:
+Bạn nộp thuế gtgt đầu ra:
Nợ 33311/ có 111,112 = 5.000.000 số dư TK có 33311 lúc này = 0
Hàng bị trả lại :

Bạn bán hàng ra:

Nợ 131=1,650 tỷ
Có 511=1,5 tỷ
Có 33311 = 150tr
= > giá vốn
Nợ 632 =? A
Có 1561=? A
= > hàng bạn dỡ quá nên người ta đòi trả lại
1. Khi doanh nghiệp nhận lại sản phẩm, hàng hoá bị trả lại, kế toán phản ánh giá vốn của hàng bán bị trả lại: bạn hoạch toán làm giảm giá vốn cửa nó xuống chứ bạn ghi theo nguyên giá xuất gia
Nợ TK 156 = ? A
Có TK 632 =? A
= > cái nghiệp vụ 2 tỷ bạn làm là vô căn cứ sai hoàn toàn nha bạn: Nợ 632/ có 156 =2 tỷ

2. Thanh toán với người mua hàng về số tiền của hàng bán bị trả lại: hoạch toán giảm doanh thu
Nợ TK 531 -(Giá bán chưa có thuế GTGT)= 1,5 tỷ
Nợ TK 33311 - (Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại) =150tr
Có các TK 111, 112, 131,. . .= 1,650 tỷ

= > số thuế VAT TK Có 33311 = 150 triệu = Nợ tk 33311 =150 = 0 triệu chúng triệt tiêu nhau rồ bạn
3/Cuối kỳ hạch toán, kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bán bị trả lại phát sinh trong kỳ vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ, ghi:
Nợ TK 511 =1,5 tỷ
Có TK 531 =1,5 tỷ

=> theo như trên giá bán ra 1.5 tỷ < 2 tỷ hàng hóa tồn xuất kho => công ty bạn bán gì mà lỗ tới 500 triệu vậy bạn => có thể bạn làm sai do đó bạn xem lại giá trị thực sự lô hàng trả lại này là bao nhiêu bạn

Vấn đề 3:
Quý 2 này
Phat sinh Nợ 1331 = 100 triệu
Phát sinh có 33311 = 50 triệu
=> số thuế GTGT tháng này bạn được khấu trừ là : Nợ 33311/ có 1331 = 50 triệu và bạn còn được khấu trừ 50 triệu còn lại Nợ 1331 = 50 triệu

Cám ơn bạn đã trả lời cho mình. Nhưng bạn ơi, vấn đề của mình cụ thể là thế này: cuối quý 1 mình đã kết chuyển thuế đầu ra, đầu vào đầy đủ rồi, tài khoản 1331 không có số dư, tài khoản 3331 dư có 5tr, mình đã nộp thuế. Sang quý 2, mua hàng phát sinh nợ 1331 chỉ có 100tr; khi khách hàng trả lại hàng mình hạch toán
theo hóa đơn cho lô hàng trả lại là Có 1331: 200tr
Có 1561: 2 tỷ
Nợ 331: 2,2 tỷ
như vậy rõ ràng là tài khoản 1331 có số dư bên có rồi
Tài khoản 3331khi bán hàng phát sinh có 50 tr, mình trả lại hàng cho nhà cung cấp, mình hạch toán: Nợ 3331: 150tr
Nợ 531: 1,5 tỷ
Có 131: 1,650 tỷ
do đó tài khoản 3331 có số dư bên nợ
Bây giờ mình làm báo cáo quý 2 không biết kết chuyển thế nào

---------- Post added at 09:23 ---------- Previous post was at 08:44 ----------

Mình đã hiểu được vấn đề của mình rồi, mừng quá.

 

[irukakyu]

Ðề: xử lý thế nào khi cuối kỳ tài khoản 1331 có số dư bên có, tài khoản 3331 có số sư bên nợ

bạn oi còn vấn đề của mhìn là
tài khoản 1331 quý 3 có số dư nợ cuối kỳ : 18.957.481
tài khoản 33311 quý 3 có số dư có : 28.4277.281
vậy số thuế mà bnê em phải nộp : 9.469.800 nhưng số này nằm bên có của tài khoản 1331 trong khi đó bút toán kết chuyển của bọn em để tự động tư 33311 sang 1331 , em không bt là bên em sai ở đâu nữa , em thử đổi lại bút toán kết chuyển nhưng nó chỉ kế chuyển phần phát sinh tài khoản 13331 sang bên nợ tài 33311 thôi ah >*<

 

[chudinhxinh]

Ðề: xử lý thế nào khi cuối kỳ tài khoản 1331 có số dư bên có, tài khoản 3331 có số sư bên nợ

Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ:
Nợ 33311/ có 1331=18.957.481 => số dư cuối kỳ số cái +CDPS TK 1331=0
Số thuế phải nộp = 9.469.800 => Số dư có TK sổ cái 33311+ CĐPS tk 33311= 9.469.800= chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp
Khi nào nộp thuế: Nợ 33311/ có 111,112=9.469.800 => Số dư có TK sổ cái + CĐPS tk 33311= 0

quy luật chung: +Kết chuyển VAT được khấu trừ
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
=> nguyên tắc là cái nào có giá trị thấp hơn thì lấy giá trị nhỏ

bạn oi còn vấn đề của mhìn là
tài khoản 1331 quý 3 có số dư nợ cuối kỳ : 18.957.481
tài khoản 33311 quý 3 có số dư có : 28.4277.281
vậy số thuế mà bnê em phải nộp : 9.469.800 nhưng số này nằm bên có của tài khoản 1331 trong khi đó bút toán kết chuyển của bọn em để tự động tư 33311 sang 1331 , em không bt là bên em sai ở đâu nữa , em thử đổi lại bút toán kết chuyển nhưng nó chỉ kế chuyển phần phát sinh tài khoản 13331 sang bên nợ tài 33311 thôi ah >*<

---------- Post added at 04:27 ---------- Previous post was at 04:26 ----------

CHẮC CHẮN BẠN LÀM NHƯ THẾ NÀY RÙI:
Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ:
Nợ 33311/ có 1331=28.4277.281 => số dư cuối kỳ số cái +CDPS TK 1331=9.469.800 => SAI

 

[ChatHuong]

A chudinhxinh ơi e cũng đang bị vướng mắc TK 133 và 3331 ạ , mong a giúp đỡ,

Trên bảng cân đối PSTK năm 2014 như sau :
TK 1331
Dư có : 42,679,992
PS bên Nợ : 474,158,553
PS bên có : 439,523,324
Dư có : 8,044,763 = đứng số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau trên tờ khai thuế quý 4/2014
TK 3331
Dư có : 52,857,858
PS bên Nợ : 520,019,947
PS bên có : 471,783,498
Dư có : 4,621,409

 

[chudinhxinh]

A chudinhxinh ơi e cũng đang bị vướng mắc TK 133 và 3331 ạ , mong a giúp đỡ,

Trên bảng cân đối PSTK năm 2014 như sau :
TK 1331
Dư có : 42,679,992
PS bên Nợ : 474,158,553
PS bên có : 439,523,324
Dư có : 8,044,763 = đứng số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau trên tờ khai thuế quý 4/2014
TK 3331
Dư có : 52,857,858
PS bên Nợ : 520,019,947
PS bên có : 471,783,498
Dư có : 4,621,409

Dư có TK 1331: 42,679,992 => TK 1331 không phải là tài khoản lưỡng tính trong chế độ kế toán và nguyên lý kế toán tài khoan 1331 chỉ có số dư bên Nợ không có số dư bên Có => việc kết chuyển số dư tài khoản của kế toán đã làm sai

 

[haduong16]

Dư có TK 1331: 42,679,992 => TK 1331 không phải là tài khoản lưỡng tính trong chế độ kế toán và nguyên lý kế toán tài khoan 1331 chỉ có số dư bên Nợ không có số dư bên Có => việc kết chuyển số dư tài khoản của kế toán đã làm sai

Kế toán cũ cty em cũng kết chuyển sai bút toán khấu trừ thuế. Đáng lẽ ra là phải nộp mà chị ấy kết chuyển thành Tk 1331 dư có.
Giờ em làm 2015 thì ko biết làm thế nào với số dư sai như vậy. Làm lại BCTC hả anh?

 

[hai0485]

Mình có vấn đề này mong mọi người chỉ giúp"
- Thuế GTGT Q.1, và Q.2 trong kỳ mình còn phải nộp thuế là 28.507.919 nhưng cuối kỳ Q.4 còn đươc khấu trừ là 230.085.139 , cuối kỳ lên bút toán kêt chuyển TK 3331 có số dư bên nợ 201.577.220 không khớp vơi tờ khai Q.4 như vậy có đúng không.