Ðề: xử lý hóa đơn viết sai
-Xử lý hóa đơn đã xuất:
THÔNG TƯ Số: 39/2014/TT-BTC
Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
Chương III
SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN
Điều 20. Xử lý đối với hoá đơn đã lập
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
2/ Trường hợp 2 : Với những hóa đơn đã xé rời khỏi quyển và giao cho người mua mà hai bên chưa khai báo thuế. Sau đó mới phát hiện viết sai như:
sai tên, địa chỉ, mã số thuế hoăc ghi sai số lượng, đơn giá, giá thanh toán… thì:
Thủ tục về hóa đơn:
- Hai bên mua và bán phải lập biên bản ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.
- Bên bán : Thu hồi đủ các liên của tờ hóa đơn sau đó gạch chéo ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn. Đồng thời
bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu,
sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn hủy bỏ.
-Bên mua, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hóa đơn hủy bỏ.
Kê khai thuế HTKK:
- Bên bán: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.
- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
01- 2/GTGT Bên bá ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.
Mẫu Biên bản hủy hóa đơn GTGT
Hủy hóa đơn giá tri gia tăng là công việc được thực hiện mỗi khi kế toán ghi sai bất kỳ một thông tin nào đó trong nội dung bắt buộc được ghi trên hóa đơm GTGT.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
..............
BIÊN BẢN HUỶ HOÁ ĐƠN
- Căn cứ vào hợp đồng .......... ngày .... tháng ... năm ....... ký giữa Công ty ..............................và Công ty........................................ về việc mua bán ..........................
- Căn cứ vào thực trạng hoá đơn GTGT số ...... ngày .../.../.... mà Công ty ...................................đã cấp cho Công ty ........................................
- Hôm nay, ngày ... tháng ... năm ..... Tại Trụ sở Công ty ......................................, Số nhà................... Chúng tôi gồm có:
BÊN A: .............................................................................
Địa chỉ : ............................................
Mã số thuế : ............................................
Do Ông/Bà : ......................................,Chức vụ: ................, làm đại diện
BÊN B: .............................................................................
Địa chỉ : …………......................…..
Mã số thuế : ............................................
Do Ông (Bà): ....................................., Chức vụ: ................, làm đại diện
- Hai bên cùng nhau xác nhận việc huỷ bỏ hoá đơn GTGT số .......... ngày .../.../...... mà Công ty ................................ đã cấp cho Công ty ..................................
1/ Lý do huỷ bỏ hoá đơn.
- Do đơn giá ghi trên hoá đơn không đúng theo như hợp đồng đã ký giữa hai bên, và khối lượng còn thiếu.
2/ Cam kết.
- Công ty ......................................... và Công ty ......................................cam kết không sử dụng hoá đơn GTGT số ....... ngày .../.../.... trong việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Công ty ....................................................cam kết không kê khai thuế GTGT đầu vào của hoá đơn số ......... của Công ty ................................ Nếu có sự sai trái trong việc kê khai thuế của hoá đơn trên, Công ....................... hoàn toàn chịu trách nhiệm
- Liên 2 của hoá đơn số ....... được hoàn trả lại cho Công ty ...............................................................
Biên bản được lập thành hai bản, có giá trị pháp lý như nhau. Mỗi bên giữ một bản
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
Việc chia và xuất hóa đơn:
- Xuất hóa đơn: Nếu khách muốn tháng tóan bằng tiền mặt nên yêu cầu xuất hóa đơn nhiều tờ xuất khác nhau, cứ cách một ngày xuất một hóa đơn, hoặc xuất hóa đơn làm 3 ngày khác nhau trong tháng trị giá sau thuế của mỗi hóa đơn phải < 20.000.000
- Nếu khách chuyển khoản thì xuất một ngày hay nhiều ngày một tờ hay nhiều tờ cũng chẳng ảnh hửơng gì hòa bình thuế giới
