Xử lý hóa đơn điều chỉnh giảm thuế và tiền hàng sau hoàn thuế

[chthanhbinh]

Chào các bạn,

Tháng 1-> 3/2012 cty mình đã nhận được số tiền hoàn thuế của cục thuế. Đến tháng 10 khách hàng xuất hóa đơn điều chỉnh giảm tiền hàng là 300tr và thuế VAT là 3tr đồng (Đ/C của tháng 2). vậy mình phải làm thế nào đối với hóa đơn này vì đã hoàn thuế rồi.

Mong nhận được sự chỉ giáo của các bạn!
Thanks!

 

[pqhung091965]

Ðề: Xử lý hóa đơn điều chỉnh giảm thuế và tiền hàng sau hoàn thuế

Sao tiền hàng là 300tr mà thuế VAT là 3tr đồng (30tr chứ).
Trường hợp này không phải là kê khai sai nên không thuộc trong 3 trường hợp phải khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT được quy định tại TT 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 và do đó không phải làm TK bổ sung cho tháng 02 .
Với tờ hóa đơn này thì bên mua và bên bán sẽ xử lý trên TK như sau :
- Công ty bán lập bảng kê 01-1/GTGT tháng 10 ghi âm cột doanh thu và cột thuế GTGT
- Công ty mua lập bảng kê 01-2/GTGT tháng 10 ghi âm cột doanh số mua và cột thuế GTGT