Xử lý công trình dở dang lâu năm

[haviet15]

Thân gửi: A/c/e Kế toán
Công ty em có xảy ra 1 trường hợp như sau:
Chủ đầu tư ký hợp đồng xây dựng nhà xưởng với cty mình, giá trị 4 tỷ đồng.
Cty mình đã xây dựng xong, giá thành đã hạch toán là 3,5 tỷ đồng.
Chủ đầu tư đã tạm ứng trong quá trình thi công là 2,2 tỷ đồng.
Khi hoàn thành công trình, cty mình chuyển hồ sơ thanh lý, đề nghị nghiệm thu quyết toán nhưng chủ đầu tư không ký, cũng không chuyển tiền nữa.
Công trình dở dang này phát sinh từ năm 2008 đến nay vẫn treo trên TK 154

=> Mình muốn hỏi là:
- Phần tiền chủ đầu tư đã chuyển mình có phải xuất hóa đơn không?
- Làm thế nào để xử lý công trình này, khi Chủ đầu tư đã giải thể vào năm 2013

Mong nhận được sự trợ giúp của mọi người!

 

[chudinhxinh]

Một:

- Căn cứ thời gian thi công trên hợp đồng từ ngày đến ngày: vậy cơ quan thuế sẽ làm căn cứ tính thời điểm nghiệm thu và hoàn thành để làm căn cứ yêu cầu doanh nghiệp xuất hóa đơn , tính doanh thu và tính thuế GTGT

- Biện pháp: là làm biên bản tạm ngưng thi công cho quãng thời gian tạm ngưng

Hai:

- Phần tiền chủ đầu tư đã tạm ứng treo ở TK Có 131 thì cán bộ thuế sẽ làm căn cứ truy doanh và tính thuế VAT khống cho cái tội trốn thuế ko chịu xuất hóa đơn

- Biện pháp: trên hợp đồng nếu có khoản tạm ứng tương ứng số tiền mà chủ đầu tư đã úng thì ok tạm thoát

- Hầu hết các công ty xây dựng nếu là của nhà nước mà có khoản ứng Có Tk 131 dư năm này sang năm khác mà ko xuất hóa đơn thì đều bị truy thu TNDN và thuế GTGT toàn bộ và bị cưỡng chế xuất hóa đơn tại thời điểm kiểm tra

- Đồng cưỡng chế và bắt DN phải xuất hóa đơn luôn tại thời điểm ktra



Ba:

- Nếu chủ đầu tư đã giải thể năm 2013 thì căn cứ các chứng từ liên quan đến quyết định cho DN này giải thể thì làm bút toán khóa sổ và khóa số dư

- Trường hợp này thì chắc chắn phải xuất hóa đơn cho dù là DN chủ đầu tư có giải thể hay còn tồn tại