Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

[chudinhxinh]

THÔNG TƯ: Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014​

HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 51/2010/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 5 NĂM 2010 VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 04/2014/NĐ-CP NGÀY 17 THÁNG 01 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ​

Chương III: SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
Điều 16. Lập hóa đơn
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn
SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
b) Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
= > Bạn có thể ghi theo hai nội dung : có thể ghi một trong hai nội dung đều đựơc
- Người mua không lấy hóa đơn: dành cho cá nhân…
-Người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế: dành cho người của tổ chức doanh nghiệp đi mua nhưng ko lấy hóa đơn…

THÔNG TƯ: Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014​

​

​

HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 51/2010/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 5 NĂM 2010 VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 04/2014/NĐ-CP NGÀY 17 THÁNG 01 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ​

​

​

Chương III: SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
Chúng ta có 3 trường hợp:
Trường hợp 1 (TH1): Hóa đơn viết sai.chưa xé khỏi cuống chưa giao khách hàng
Trường hợp 2 (TH2): Hóa đơn đã xé rời khỏi cuống, đã giao khách và hai bên phát hiện sai, hoặc chưa giao nhưng đã xé khỏi cuống
Trường hợp 3 (TH3): Viết sai thuế suất, thuế giá trị gia tăng. đã xẽ khỏi cuống giao khách hai bên đã khai báo thuế GTGT => sau đó phát hiện sai sót
Trường hợp 1 (TH1): Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. Với những hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống thì phải gạch chéo các liên của tờ hóa đơn, và ghi chữ hủy bỏ vào các liên.Không được xé rời tờ hóa đơn khỏi quyển hóa đơn. Kế toán phải lưu giữ đầy đủ các liên ngay tại cuống không xé ra gấp lại để đó khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng ghi số hóa đơn sai này vào mục xóa bỏ
Ví dụ: Ngày 15/5/2014 xuất 720 kg hóa đơn sắt F8 đơn giá = 16.000 đ/kg cho:
-Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Xây Lắp và Vật Tư Xây Dựng
-Mã số thuế: 0300 588 664
-Địa chỉ: 93 Nguyễn Công Trứ, Q1, TP.Hồ Chí Minh
Nhưng khi đang viết kế tóan viết nhầm đơn giá = 15.500 đ/kg, viết nhầm luôn cả số tiền bằng chữ
Xử lý: gạch chéo các liên và gập 3 liên lại ko xé khỏi cuống hóa đơn và xuất lại tờ khác thay thế

Kế tóan xuất hóa đơn 188 thay thế tờ hóa đơn đã xuất sai

Cuối quý khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC/26 : Ghi vào cột số : 15 xóa bỏ = số hóa đơn bị hủy bỏ 177

2/ Trường hợp 2 : Với những hóa đơn đã xé rời khỏi quyển và giao cho người mua mà hai bên chưa khai báo thuế hoặc chưa giao cho người mua nhưng đã xé ra khỏi cuống. Sau đó mới phát hiện viết sai như:
-Sai tên công ty mua hàng
-Sai địa chỉ đơn vị mua hàng
-Sai mã số thuế đơn vị mua hàng hoăc
-Sai ghi sai số lượng
- Sai đơn giá
-Sai giá thanh toán… thì:
+Thủ tục về hóa đơn: trường hợp hai bên đã khai báo thuế
Ví dụ: Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng Ngày 18/01/2014 xuất 720 kg hóa đơn sắt F8 đơn giá =16.000 đ/kg theo số hóa đơn 0000199 cho:
-Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
- Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
- MST: 3701 876 143
Nhưng khi đang viết kế tóan viết nhầm tên công ty như sau:
- Thông tin sai: Công ty TNHH Kim Minh Long
-Thông tin đúng: CÔNG TY TNHH MTV xây dựng thương mại và dịch vụ Kim Minh Long

Hóa đơn sai được xử lý như sau:
+Theo hướng dẫn công văn củ Số: 3071 /CT-TTHT TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012 : việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty: Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT). Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGT

[Thông tin hóa đơn bị xuất sai]
Cả hai công ty đã khai báo thuế tháng 01/2014 = > đến tháng 10/02/2014 công ty CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG mới phát hiện sai và liên hệ Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng để điều chỉnh
Tại tháng 3/2014 các bên làm các thủ tục về hóa đơn chứng từ như sau:
- Hai bên mua và bán phải lập Biên Bản Thu Hồi Hóa Đơn ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

---oOo---​

BIÊN BẢN THU HỒI HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.​

Số 011/BBTHHĐ/2014​

- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP
Hôm nay, ngày 10/02/2014, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A : Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng
Địa chỉ : 023 Lô E, Cư xá Thanh Đa, Phường 27, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
MST: 0302 900 945
Do Ông (Bà) : Phan Thị Thủy Chức vụ : Giám Đốc
BÊN B : CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
MST: 3701 876 143
Do:.Ông Lê Văn Đệ Chức vụ : Giám Đốc
Hai bên,thống nhất lập biên thu hồi (Liên 2) hóa đơn 01GTKT3/001 đã lập, có ký hiệu: DP/14P số 0000199 ngày 18/02/2014 để xóa bỏ theo qui định, và sẽ xuất thay thế bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: DP/14P số 0000450 ngày 10/02/2014 thay thế hóa đơn 0000199 ngày18/01/2014
· Lý do thu hồi : Do ghi sai tên đơn vị mua hàng
- Thông tin sai: Công ty TNHH Kim Minh Long
-Thông tin đúng: CÔNG TY TNHH MTV xây dựng thương mại và dịch vụ Kim Minh Long
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thu hồi và xóa bỏ hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

- Bên bán : Thu hồi đủ các liên của tờ hóa đơn sau đó gạch chéo ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn.

[Mẫu thu hồi hóa đơn và xóa bỏ hóa đơn củ]
- Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn hủy bỏ.

-Bên mua, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hóa đơn hủy bỏ.

Bên bán: cuối quý khai báo sử dụng hóa đơn nhập vào ô xóa bỏ vào cột [15]

[Mẫu khai báo sử dụng hóa đơn cho tờ hóa đơn bị thu hồi của bên Bán]​

-Sang tháng 3/2014 tháng kê khai thuế cho tháng 2/2014 bên bán kê khai trên HTKK phụ lục bán ra như sau:
- Bên bán: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.

[Mẫu kê khai âm hóa đơn củ, và dương hóa đơn mới cho hóa đơn thu hồi bên Bán]​

- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
-Phô tô lại tờ hóa đơn bị sai
-Kẹp cùng biên bản thu hồi hóa đơn mà cả hai bên Bán và Mua đã đóng dấu, ký tá đầy đủ
Khái báo thuế trên phần mềm HTKK:
01- 2/GTGT Bên Mua ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.

[Mẫu kê khai đối với bên mua vào kỳ kê khai thuế của hóa đơn bị thu hồi ]​

Căn cứ công văn hướng dẫn:

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP.HỒ CHÍ MINH --------​	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------​
Số: 3071/CT-TTHT V/v: chính sách thuế	TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012​

Kính gửi:​

Công ty TNHH N _ Asset Việt Nam Địa chỉ: 31 C Lý Tự Trọng, P.Bến Nghé, Q.1 MST: 0311202136

Trả lời văn thư số 01/CV_N_Asset/2012 ngày 17/03/2012 của Công ty về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:- Căn cứ Khoản 2, Điều 17 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:“Trường hợp hóa đơn đã lập được giao cho người mua nếu phát hiện lập sai, hoặc theo yêu cầu của một bên, hàng hóa, dịch vụ đã mua bị trả lại hoặc bị đòi lại, hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn lập sai, hoặc hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ bị trả lại, bị đòi lại và lưu giữ hóa đơn tại người bán.Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được nội dung lập sai hoặc lý do đòi lại, trả lại hàng hóa, dịch vụ và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có)”Trường hợp Công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ đã lập hóa đơn giao cho khách hàng, sau đó phát hiện hóa đơn ghi không đúng tênCông ty, địa chỉ, mã số thuế người mua hàng thì 2 bên mua bán phải lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định tại khoản 2, Điều 17 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP. Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT). Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGTCục Thuế TP thông báo để Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

Nơi nhận: - Như trên; - P. KTT số 2; - P. Pháp chế; - Lưu: VT, TTHT; 814 – 82831/12 mthu

TUQ.CỤC TRƯỞNG TRƯỞNG PHÒNG TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ Trần Thị Lệ Nga​

***********************************************************************************************
- Kể từ ngày 02/06/2014 kê khai theo công văn hướng dẫn sau do phần mềm HTKK ko cho phép gõ lại ngày của tháng đã phát sinh báo lỗi đỏ như trên, nên đành ghi vào đầu tháng của kỳ kê khai và phần tiền doanh thu = 0, thuế GTGT đầu ra = 0

Nội dung hứơng dẫn chính của công văn:
Theo như CV 4099/CT-TTH của Cục thuế Tp.HCM ngày 2/6/2014 hướng dẫn thì hướng dẫn lại khác:
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai tháng 2/2014 (Ko lập biên bản thu hồi hóa đơn cũ)
- Bên bán lập hóa đơn mới thay thế (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm).
-Hóa đơn thay thế này kê khai trên tháng mà bạn xuất hóa đơn thay thế. không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
(Hiện tại phần mềm HTKK không cho phép tại tháng 3/2014 mà ghi ngày tháng 2/2014. Hồi xưa là có cho phép gõ, còn bây giờ thì thấy không cho phép gõ nữa)

Công văn 4099/CT-TTHT năm 2014 về hóa đơn chứng từ do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH -------​	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------​
Số: 4099/CT-TTHT V/v: Hóa đơn chứng từ	TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014​

Kính gửi:​

Công ty TNHH Thang Máy Otis Việt Nam Địa chỉ: 473 Điện Biên Phủ, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM MST: 0100114226

Trả lời văn bản số 120514/HTKK-HCM ngày 12/05/2014 của Công ty về hóa đơn chứng từ; Cục thuế TP có ý kiến như sau:Căn cứ Khoản 3, Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2013 đến hết ngày 31/05/2014):“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”Căn cứ Khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/06/2014):“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”.
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

Nơi nhận: - Như trên; - KT 2; - P. PC; - Lưu VT; TTHT. 137380-1553/14 thêu

KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Trần Thị Lệ Nga​

[Thông tin hóa đơn bị xuất sai]

Cả hai công ty đã khai báo thuế tháng 01/2014 = > đến tháng 10/02/2014 CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG mới phát hiện sai và liên hệ Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượngđể điều chỉnh
- Hai bên mua và bán phải lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

---oOo---​

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.​

Số 011/BBTHHĐ/2014​

- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP
Hôm nay, ngày 10/02/2014, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A : Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng
Địa chỉ : 023 Lô E, Cư xá Thanh Đa, Phường 27, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
MST: 0302 900 945
Do Ông (Bà) : Phan Thị Thủy Chức vụ : Giám Đốc
BÊN B : CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
MST: 3701 876 143
Do:.Ông Lê Văn Đệ Chức vụ : Giám Đốc
Hai bên,thống nhất lập biên bản điều chỉnh (Liên 2) hóa đơn 01GTKT3/001 đã lập, có ký hiệu: DP/14 P số 0000199 ngày 18/01/2014 đã lập, và sẽ xuất điều chỉnh bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: DP/14P số 0000450 ngày 10/02/2014 để điều chỉnh hóa đơn 0000199 ngày18/01/2014
· Lý do điều chỉnh : Do ghi sai tên đơn vị mua hàng
- Thông tin sai: Công ty TNHH Kim Minh Long
- Thông tin đúng: CÔNG TY TNHH MTV xây dựng thương mại và dịch vụ Kim Minh Long
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thu hồi và xóa bỏ hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B



- Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn bị sai.

Thủ tục kê khai thuế đối với hai bên:
- Bên bán: kê khai thuế HTKK tháng 3/2014
- Số tiền doanh thu = 0
- Số tiền thuế = 0
- Bên bán ko phải thu hồi lại hóa đơn sai như trước đây
- Bên bán ko phải kê vào báo cáo sử dụng hóa đơn vào mục xóa bỏ như trước đây
Sổ sách kế tóan và định khoản:
Tháng 01/2014 bên bán đã kê khai thuế đầu ra: Ngày 18/01/2014 bán thép F8 thì hoạch tóan như sau:
- Nợ TK 111,112,131=12.672.000
- Có TK 511=11.520.000
- Có TK 33311=1.152.000
Hóa đơn đầu ra:
+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
Tháng 2/2014 : Ngày 10/02/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

- Bên Mua: kê khai thuế HTKK tháng 3/2014 cho kỳ thuế tháng 2/2014
- [FONT=verdana, sans-serif]Số tiền hàng hóa đầu vào = 0
[FONT=verdana, sans-serif]- Số tiền thuế đầu vào= 0[/FONT]
[FONT=verdana, sans-serif]- Bên mua ko phải trả lại hóa đơn sai cho bên bán[/FONT]
Sổ sách kế tóan và định khoản:
Tháng 01/2014 bên mua đã kê khai thuế đầu vào: Ngày 18/01/2014 mua thép F8 thì hoạch tóan như sau:
- Nợ TK 152=11.520.000
- Nợ TK 1331=1.152.000
- Có TK 111/112/331=12.672.000
Hóa đơn đầu vào:
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
Tháng 2/2014 : Ngày 10/02/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

[/FONT]
Kết luận: Theo như CV 4099/CT-TTH của Cục thuế Tp.HCM ngày 2/6/2014 hướng dẫn thì hướng dẫn lại khác: việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty thì doanh nghiệp chỉ cần lập hóa đơn điều chỉnh
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai tháng 2/2014 (Ko lập biên bản thu hồi hóa đơn cũ)
- Bên bán lập hóa đơn mới thay thế (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm).
-Hóa đơn thay thế này kê khai trên tháng mà bạn xuất hóa đơn thay thế. không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
(Hiện tại phần mềm HTKK không cho phép tại tháng 3/2014 mà ghi ngày tháng 2/2014. Hồi xưa là có cho phép gõ, còn bây giờ thì thấy không cho phép gõ nữa)
Thầy: Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và đồng thời là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Sự giống và khác nhau giữa hai hướng dẫn là:
Theo hướng dẫn củ Số: 3071 /CT-TTHT TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012 : việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty
- Bên bán và mua lập biên bản thu hồi hóa đơn củ bị sai sót
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới phần nội dung (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm)
- Bên bán khi Báo cáo sử dụng hóa đơn kê vào mục xóa bỏ
- Khai báo thuế tại tháng phát hiện sai: Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT)
- Khai báo thuế bên mua: Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGT
Theo hướng dẫn công văn mới Số: 4099/CT-TTHT TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014: việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty
- Bên bán và mua lập biên bản điểu chỉnh hóa đơn sai sót
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới phần nội dung (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm)
- Bên bán ko cần thu hồi hóa đơn củ, bên mua cũng ko phải trả lại hóa đơn củ
- Hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).

 

[hungnd1087]

Ðề: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Quả này lại ối người ko biết làm như thế nào đây. Em xin hỏi thêm một vấn đề nữa là trong trường hợp hóa đơn viết sai thông tin về số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất thì mình sẽ sử lý như nào vậy a. Làm theo HD trên thì áp dụng với trường hợp sai thông tin hóa đơn (ko ảnh hưởng đến giá trị thuế suất) mà ghi âm như trước đây lại ko được vì vướng giá trị ngày trên hóa đơn. Vậy mình sẽ sử lý như nào vậy a.

 

[huyen.na]

Vậy cho e hỏi TH hóa đơn viết sai dc lập vào T2/2014 nhưng đến t4/2014 mới phát hiện sai sót thì làm thế nào, vì lúc này đã nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1 rồi

 

[khiemnb]

Ðề: Re: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Vậy cho e hỏi TH hóa đơn viết sai dc lập vào T2/2014 nhưng đến t4/2014 mới phát hiện sai sót thì làm thế nào, vì lúc này đã nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1 rồi

Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:
Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với người mua, còn với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường, và bạn sẽ bị xử phạt vi phạm về sử dụng hóa đơn theo nghị định 109/2013/NĐ-CP. Xem chi tiết tại đây: Xử phạt vi phạm hóa đơn đã lập
- Cách xử lý: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Theo thông tư 64 thì xuất hóa đơn điều chỉnh, Nhưng việc xuất hóa đơn điều chỉnh thực hiện ở dạng " Tăng" hoặc " giảm" số lượng hàng hóa, đơn giá, thành tiền, hay thuế xuất thì thực hiện dễ dàng. Nhưng đối với việc điều chỉnh sai sót ở dạng ghi sai tên công ty, sai địa chỉ, sai tên hàng...( tức là sai sót không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ) thì việc lập hóa đơn điều chỉnh vẫn còn nhiều vướng mắc và chưa được Cơ quan Thuế hướng dẫn cụ thể. Và thực tế các công văn của các cục thuế vẫn hướng dẫn trong trường hợp viết sai tên hàng hóa ( Công văn Số: 1914 /CT-TTHT An Giang, ngày 07 tháng 11 năm 2013 V/v hóa đơn ghi sai tên hàng hóa Của CỤC THUẾ AN GIANG hay công văn 7275/CT-TTHT ngày 24/09/2013 của Cục thuế Thành phố Hồ chí Minh vẫn hướng dẫn là thu hồi hóa đơn , sau đó xuất hóa đơn mới
Trích công văn 7275/CT-TTHT ngày 24/09/2013 của Cục thuế Thành phố Hồ chí Minh:
" Trường hợp Chi nhánh đã lập hóa đơn và giao cho khách hàng ghi sai chỉ tiêu tên đơn vị, địa chỉ, mã số thuế thì hai bên mua bán lập biên bản thu hồi hóa đơn sai và lập lại hóa đơn mới, trên hóa đơn mới (ghi ngày, tháng lập lại hóa đơn) phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định và ghi rõ thay thế hóa đơn ký hiệu, số ... ngày ... tháng ... năm. Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT Chi nhánh ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.”
Vì vậy: khi gặp phải các trường hợp sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp như sai tên công ty, sai tên hàng, sai địa chỉ ...thì kế toán làm biên bản thu hồi và xuất lại hóa đơn mới.
- Rút kinh nghiệm: Trước khi nhận hóa đơn, kê khai thuế hãy kiểm tra thật kỹ tính hợp lý - hợp lệ của hóa đơn.

 

[huyen.na]

Re: Ðề: Re: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:
Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với người mua, còn với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường, và bạn sẽ bị xử phạt vi phạm về sử dụng hóa đơn theo nghị định 109/2013/NĐ-CP. Xem chi tiết tại đây: Xử phạt vi phạm hóa đơn đã lập
- Cách xử lý: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Theo thông tư 64 thì xuất hóa đơn điều chỉnh, Nhưng việc xuất hóa đơn điều chỉnh thực hiện ở dạng " Tăng" hoặc " giảm" số lượng hàng hóa, đơn giá, thành tiền, hay thuế xuất thì thực hiện dễ dàng. Nhưng đối với việc điều chỉnh sai sót ở dạng ghi sai tên công ty, sai địa chỉ, sai tên hàng...( tức là sai sót không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ) thì việc lập hóa đơn điều chỉnh vẫn còn nhiều vướng mắc và chưa được Cơ quan Thuế hướng dẫn cụ thể. Và thực tế các công văn của các cục thuế vẫn hướng dẫn trong trường hợp viết sai tên hàng hóa ( Công văn Số: 1914 /CT-TTHT An Giang, ngày 07 tháng 11 năm 2013 V/v hóa đơn ghi sai tên hàng hóa Của CỤC THUẾ AN GIANG hay công văn 7275/CT-TTHT ngày 24/09/2013 của Cục thuế Thành phố Hồ chí Minh vẫn hướng dẫn là thu hồi hóa đơn , sau đó xuất hóa đơn mới
Trích công văn 7275/CT-TTHT ngày 24/09/2013 của Cục thuế Thành phố Hồ chí Minh:
" Trường hợp Chi nhánh đã lập hóa đơn và giao cho khách hàng ghi sai chỉ tiêu tên đơn vị, địa chỉ, mã số thuế thì hai bên mua bán lập biên bản thu hồi hóa đơn sai và lập lại hóa đơn mới, trên hóa đơn mới (ghi ngày, tháng lập lại hóa đơn) phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định và ghi rõ thay thế hóa đơn ký hiệu, số ... ngày ... tháng ... năm. Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT Chi nhánh ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.”
Vì vậy: khi gặp phải các trường hợp sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp như sai tên công ty, sai tên hàng, sai địa chỉ ...thì kế toán làm biên bản thu hồi và xuất lại hóa đơn mới.
- Rút kinh nghiệm: Trước khi nhận hóa đơn, kê khai thuế hãy kiểm tra thật kỹ tính hợp lý - hợp lệ của hóa đơn.

em hỏi là hỏi cách xử lý vs báo cáo tình hình sd hóa đơn quý cơ mà

 

[chudinhxinh]

Ðề: Re: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Phần này đã hướng dẫn kỹ cho bạn rồi mà bạn đọc lại xem nha
-Tháng 4 xuất hóa đơn điều chỉnh
-Lập biên bản điều chỉnh
-Khai báo thuế số tiền với : bên Bán doanh thu =0, thuế =0, phần ghi chú ghi điều chỉnh hóa đơn số ngày tháng năm, bên Mua Giá trị hàng hóa =0, thuế =0, phần nội dung ghi điều chỉnh hóa đơn số ngày tháng năm
-Khai báo sử dụng hóa đơn lúc này ko liên quan : theo công văn củ thì hóa đơn phát hiện sai phải kê vào mục xóa bỏ bêm mua trả lại hóa đơn hủy và bên bán thu hồi lại BC26 ghi vào mục [15] xóa bỏ, còn theo công văn mới thì ko cần kê vào mục hủy bỏ vì Bên Mua ko phải trả lại hóa đơn bên bán cũng ko phải thu hồi hóa đơn=> khai báo sử dụng hóa đơn ko cần điều chỉnh gì thêm


-Kể từ ngày 02/06/2014 kê khai theo công văn hướng dẫn sau do phần mềm HTKK ko cho phép gõ lại ngày của tháng đã phát sinh báo lỗi đỏ như trên, nên đành ghi vào đầu tháng của kỳ kê khai và phần tiền doanh thu = 0, thuế GTGT đầu ra = 0

Nội dung hứơng dẫn chính của công văn:
Theo như CV 4099/CT-TTH của Cục thuế Tp.HCM ngày 2/6/2014 hướng dẫn thì hướng dẫn lại khác:
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai tháng 2/2014 (Ko lập biên bản thu hồi hóa đơn cũ)
- Bên bán lập hóa đơn mới thay thế (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm).
-Hóa đơn thay thế này kê khai trên tháng mà bạn xuất hóa đơn thay thế. không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
(Hiện tại phần mềm HTKK không cho phép tại tháng 3/2014 mà ghi ngày tháng 2/2014. Hồi xưa là có cho phép gõ, còn bây giờ thì thấy không cho phép gõ nữa)

Công văn 4099/CT-TTHT năm 2014 về hóa đơn chứng từ do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH ------- ​	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- ​
Số: 4099/CT-TTHT V/v: Hóa đơn chứng từ	TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014 ​

Kính gửi: ​

Công ty TNHH Thang Máy Otis Việt Nam Địa chỉ: 473 Điện Biên Phủ, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM MST: 0100114226

Trả lời văn bản số 120514/HTKK-HCM ngày 12/05/2014 của Công ty về hóa đơn chứng từ; Cục thuế TP có ý kiến như sau:Căn cứ Khoản 3, Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2013 đến hết ngày 31/05/2014):“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”Căn cứ Khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/06/2014):“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”.
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

Nơi nhận: - Như trên; - KT 2; - P. PC; - Lưu VT; TTHT. 137380-1553/14 thêu

KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Trần Thị Lệ Nga ​

[Thông tin hóa đơn bị xuất sai]

Cả hai công ty đã khai báo thuế tháng 01/2014 = > đến tháng 10/02/2014 CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG mới phát hiện sai và liên hệ Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượngđể điều chỉnh
- Hai bên mua và bán phải lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---oOo---
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.
Số 011/BBTHHĐ/2014
​

- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP
Hôm nay, ngày 10/02/2014, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A : Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng
Địa chỉ : 023 Lô E, Cư xá Thanh Đa, Phường 27, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
MST: 0302 900 945
Do Ông (Bà) : Phan Thị Thủy Chức vụ : Giám Đốc
BÊN B : CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
MST: 3701 876 143
Do:.Ông Lê Văn Đệ Chức vụ : Giám Đốc
Hai bên,thống nhất lập biên bản điều chỉnh (Liên 2) hóa đơn 01GTKT3/001 đã lập, có ký hiệu: DP/14 P số 0000199 ngày 18/01/2014 đã lập, và sẽ xuất điều chỉnh bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: DP/14P số 0000450 ngày 10/02/2014 để điều chỉnh hóa đơn 0000199 ngày18/01/2014
·Lý do điều chỉnh : Do ghi sai tên đơn vị mua hàng
- Thông tin sai: Công ty TNHH Kim Minh Long
- Thông tin đúng: CÔNG TY TNHH MTV xây dựng thương mại và dịch vụ Kim Minh Long
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thu hồi và xóa bỏ hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B



-Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn bị sai.

Thủ tục kê khai thuế đối với hai bên:
-Bên bán: kê khai thuế HTKK tháng 3/2014
-Số tiền doanh thu = 0
-Số tiền thuế = 0
-Bên bán ko phải thu hồi lại hóa đơn sai như trước đây
-Bên bán ko phải kê vào báo cáo sử dụng hóa đơn vào mục xóa bỏ như trước đây
Sổ sách kế tóan và định khoản:
Tháng 01/2014 bên bán đã kê khai thuế đầu ra: Ngày 18/01/2014 bán thép F8 thì hoạch tóan như sau:
-Nợ TK 111,112,131=12.672.000
-Có TK 511=11.520.000
-Có TK 33311=1.152.000
Hóa đơn đầu ra:
+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
Tháng 2/2014 : Ngày 10/02/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

-Bên Mua: kê khai thuế HTKK tháng 3/2014 cho kỳ thuế tháng 2/2014
-Số tiền hàng hóa đầu vào = 0
- Số tiền thuế đầu vào= 0
- Bên mua ko phải trả lại hóa đơn sai cho bên bán
Sổ sách kế tóan và định khoản:
Tháng 01/2014 bên mua đã kê khai thuế đầu vào: Ngày 18/01/2014 mua thép F8 thì hoạch tóan như sau:
-Nợ TK 152=11.520.000
-Nợ TK 1331=1.152.000
-Có TK 111/112/331=12.672.000
Hóa đơn đầu vào:
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
Tháng 2/2014 : Ngày 10/02/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

Vậy cho e hỏi TH hóa đơn viết sai dc lập vào T2/2014 nhưng đến t4/2014 mới phát hiện sai sót thì làm thế nào, vì lúc này đã nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1 rồi

 

[chudinhxinh]

Ðề: Re: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Theo như CV 4099/CT-TTH của Cục thuế Tp.HCM ngày 2/6/2014 hướng dẫn thì hướng dẫn lại khác: việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty thì doanh nghiệp chỉ cần lập hóa đơn điều chỉnh
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai tháng 2/2014 (Ko lập biên bản thu hồi hóa đơn cũ)
- Bên bán lập hóa đơn mới thay thế (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm).
-Hóa đơn thay thế này kê khai trên tháng mà bạn xuất hóa đơn thay thế. không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
(Hiện tại phần mềm HTKK không cho phép tại tháng 3/2014 mà ghi ngày tháng 2/2014. Hồi xưa là có cho phép gõ, còn bây giờ thì thấy không cho phép gõ nữa)

= > Theo hướng dẫn công văn mới khác hoàn tòan công văn củ :
-Không cần thu hồi hóa đơn
-Chỉ cần xuất điều chỉnh
-Bên bán và bên mua lập biên bản điều chỉnh
-Bên bán và bên mua vẫn giữ lại hóa đơn bị sai

Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:
Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với người mua, còn với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường, và bạn sẽ bị xử phạt vi phạm về sử dụng hóa đơn theo nghị định 109/2013/NĐ-CP. Xem chi tiết tại đây: Xử phạt vi phạm hóa đơn đã lập
- Cách xử lý: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Theo thông tư 64 thì xuất hóa đơn điều chỉnh, Nhưng việc xuất hóa đơn điều chỉnh thực hiện ở dạng " Tăng" hoặc " giảm" số lượng hàng hóa, đơn giá, thành tiền, hay thuế xuất thì thực hiện dễ dàng. Nhưng đối với việc điều chỉnh sai sót ở dạng ghi sai tên công ty, sai địa chỉ, sai tên hàng...( tức là sai sót không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ) thì việc lập hóa đơn điều chỉnh vẫn còn nhiều vướng mắc và chưa được Cơ quan Thuế hướng dẫn cụ thể. Và thực tế các công văn của các cục thuế vẫn hướng dẫn trong trường hợp viết sai tên hàng hóa ( Công văn Số: 1914 /CT-TTHT An Giang, ngày 07 tháng 11 năm 2013 V/v hóa đơn ghi sai tên hàng hóa Của CỤC THUẾ AN GIANG hay công văn 7275/CT-TTHT ngày 24/09/2013 của Cục thuế Thành phố Hồ chí Minh vẫn hướng dẫn là thu hồi hóa đơn , sau đó xuất hóa đơn mới
Trích công văn 7275/CT-TTHT ngày 24/09/2013 của Cục thuế Thành phố Hồ chí Minh:
" Trường hợp Chi nhánh đã lập hóa đơn và giao cho khách hàng ghi sai chỉ tiêu tên đơn vị, địa chỉ, mã số thuế thì hai bên mua bán lập biên bản thu hồi hóa đơn sai và lập lại hóa đơn mới, trên hóa đơn mới (ghi ngày, tháng lập lại hóa đơn) phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định và ghi rõ thay thế hóa đơn ký hiệu, số ... ngày ... tháng ... năm. Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT Chi nhánh ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.”
Vì vậy: khi gặp phải các trường hợp sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp như sai tên công ty, sai tên hàng, sai địa chỉ ...thì kế toán làm biên bản thu hồi và xuất lại hóa đơn mới.
- Rút kinh nghiệm: Trước khi nhận hóa đơn, kê khai thuế hãy kiểm tra thật kỹ tính hợp lý - hợp lệ của hóa đơn.

 

[huyen.na]

Tại cái này là CV hướng dẫn của cục thuế TPHCM. hôm tr bên topic kia em cũng hỏi c là cục thuế HN có cv hướng dẫn cụ thể TH này k mà hem thấy c trả lời.

 

[hoa pro]

Ðề: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Khi viết sai HĐ ảnh hưởng đến số tiền:
TH1: chưa kê khai
-Hai bên lập Biên bản thu hồi các liên của hóa đơn đã viết sai (không phải biên bản hủy hóa đơn nhé)
- Người bán gạch chéo HĐ viết sai đó và lưu trữ
- Lập HĐ mới và kê khai theo hóa đơn mới
TH2: Khi bạn đã kê khai thuế
Cách xử lý:
- Hai bên lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,
- Người bán phải lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
- Khi kê khai: Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.

 

[nguyenha4129]

Ðề: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Thanks bác , em cũng vừa viết sai mấy tờ , mà chưa biết xử lý thế nào .hi

 

[hungnd1087]

Ðề: Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn

Em muốn hỏi một chút về trường hợp kê khai bổ sung trên HTKK thì mình phải làm như thế nào. Từ trước đến giờ em vẫn làm theo như vậy mà trên cơ quan thuế có bắt bẻ gì đâu. không biết là có gì sai ko nữa