Dn kinh doanh TGTGT theo phương pháp khấu trừ kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu sau:
Số dư đầu tháng 7
TK 133:10tr gồm TGTGT đầu vào còn được khấu trừ đầu kì 2tr,số còn lại đã làm thủ tục hoàn thuế
TK33311:0d
Trong tháng 7 phát sinh tình hình
1/Mua hàng hóa nhập kho giá chưa thuế 90tr,TGTGT 10% đã trả bằng tiền gởi ngân hàng
2/Nhận hóa đơn giảm giá hàng hóa đã mua (còn tồn kho)giá chua thuế 2tr,TGTGT 10% đã thu tiền mặt
3/Chi phí điện nước tiếp khách phục vụ kinh doanh giá chưa thuế 1tr, TGTGT 10%,thanh toán bằng tiền mật
4/Kí hợp đồng cho thuê máy 3 tháng (7,8,9)giá 4tr/1thang,TGTGT 5%.Chuyển tài sản cố định cho thuê,DN nhận trước tiền cho thuê 3 tháng bằng tiền gởi ngân hàng(đả xuất hóa đơn)
5/Bán 1 TSCD hữu hình 50tr giá trị hao mòn 40tr,giá bán chưa thuế 4tr,TGTGT 5% chưa thu tiền.Phí vận chuyển 200.000 đã chi tiền mặt
6/Bán hàng giá bán chưa thuế 100tr, thuế suất GTGT 10% tiền bán hàng chưa thu.
7/DN xuất khẩu hàng có giá bán 10.000usd,thuế suất thuế suất khẩu 4%,TGTGT 0%.Tiền bán hàng chưa thu,tỉ giá giao dịch thực tế 20900vnd/usd
8/Nhập khẩu TSCD hữu hình giá mua 60.000usd không báo thuế nhập khẩu 5%,TGTGT 10%,đã nôp thuế bằng tiền gởi ngân hàng,tỉ giá giao dịch thực tế 21000vnd/usd.Tiền hàng chưa thanh toán
9/Chi tiền mặt trả lại cho khách hàng số tiền giảm giá hàng đã bán tháng trước do chất lượng kém,số giảm chưa thuế 5tr,TGTGT 5%
10/Mua chịu 1 TSCD hữu hình cho phòng hành chính,giá chưa thuế 20tr,TGTGT 5%
Yêu cầu:tính toán định khoản tình hình trên
Số dư đầu tháng 7
TK 133:10tr gồm TGTGT đầu vào còn được khấu trừ đầu kì 2tr,số còn lại đã làm thủ tục hoàn thuế
TK33311:0d
Trong tháng 7 phát sinh tình hình
1/Mua hàng hóa nhập kho giá chưa thuế 90tr,TGTGT 10% đã trả bằng tiền gởi ngân hàng
2/Nhận hóa đơn giảm giá hàng hóa đã mua (còn tồn kho)giá chua thuế 2tr,TGTGT 10% đã thu tiền mặt
3/Chi phí điện nước tiếp khách phục vụ kinh doanh giá chưa thuế 1tr, TGTGT 10%,thanh toán bằng tiền mật
4/Kí hợp đồng cho thuê máy 3 tháng (7,8,9)giá 4tr/1thang,TGTGT 5%.Chuyển tài sản cố định cho thuê,DN nhận trước tiền cho thuê 3 tháng bằng tiền gởi ngân hàng(đả xuất hóa đơn)
5/Bán 1 TSCD hữu hình 50tr giá trị hao mòn 40tr,giá bán chưa thuế 4tr,TGTGT 5% chưa thu tiền.Phí vận chuyển 200.000 đã chi tiền mặt
6/Bán hàng giá bán chưa thuế 100tr, thuế suất GTGT 10% tiền bán hàng chưa thu.
7/DN xuất khẩu hàng có giá bán 10.000usd,thuế suất thuế suất khẩu 4%,TGTGT 0%.Tiền bán hàng chưa thu,tỉ giá giao dịch thực tế 20900vnd/usd
8/Nhập khẩu TSCD hữu hình giá mua 60.000usd không báo thuế nhập khẩu 5%,TGTGT 10%,đã nôp thuế bằng tiền gởi ngân hàng,tỉ giá giao dịch thực tế 21000vnd/usd.Tiền hàng chưa thanh toán
9/Chi tiền mặt trả lại cho khách hàng số tiền giảm giá hàng đã bán tháng trước do chất lượng kém,số giảm chưa thuế 5tr,TGTGT 5%
10/Mua chịu 1 TSCD hữu hình cho phòng hành chính,giá chưa thuế 20tr,TGTGT 5%
Yêu cầu:tính toán định khoản tình hình trên
