Xác định thuế GTGT và Doanh thu chịu thuế TNDN đối với dự án đầu tư mới

[tranha.acc]

Dear các anh chị, anh chị có thể giải đáp giúp em trường hợp này với không ạ? cụ thể là như thế này: Doanh nghiệp em là doanh nghiệp hoạt động sản xuất hóa chất và có 1 dự án đầu tư mới cùng tỉnh là xây dựng nhà xưởng để cho doanh nghiệp khác thuê. Dự án đầu tư mới này đã được hoàn thuế GTGT xong tháng 05.2020. Từ tháng 09/2020, dự án này bắt đầu phát sinh doanh thu chịu thuế GTGT là tiền thuê nhà xưởng 6 tháng 1 lần và thanh toán trước vào đầu mỗi kỳ thuê. Anh/ chị cho em hỏi là thuế GTGT đầu ra của doanh thu dự án đầu tư này có được bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện không ạ? Và về thời điểm xác định doanh thu Thuế TNDN của dự án đầu tư mới này được tính là loại hình cho thuê tài sản hay xác định là loại hình kinh doanh bất động sản đầu tư? Và có được bù trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh chính không ạ?

 

[NAnh Nguyễn]

Dear các anh chị, anh chị có thể giải đáp giúp em trường hợp này với không ạ? cụ thể là như thế này: Doanh nghiệp em là doanh nghiệp hoạt động sản xuất hóa chất và có 1 dự án đầu tư mới cùng tỉnh là xây dựng nhà xưởng để cho doanh nghiệp khác thuê. Dự án đầu tư mới này đã được hoàn thuế GTGT xong tháng 05.2020. Từ tháng 09/2020, dự án này bắt đầu phát sinh doanh thu chịu thuế GTGT là tiền thuê nhà xưởng 6 tháng 1 lần và thanh toán trước vào đầu mỗi kỳ thuê. Anh/ chị cho em hỏi là thuế GTGT đầu ra của doanh thu dự án đầu tư này có được bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện không ạ? Và về thời điểm xác định doanh thu Thuế TNDN của dự án đầu tư mới này được tính là loại hình cho thuê tài sản hay xác định là loại hình kinh doanh bất động sản đầu tư? Và có được bù trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh chính không ạ?

+ Thuế GTGT đầu ra của doanh thu dự án đầu tư này có được bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện không=> phải bù trừ
+ Về thời điểm xác định doanh thu Thuế TNDN của dự án đầu tư mới này được tính là loại hình cho thuê tài sản hay xác định là loại hình kinh doanh bất động sản đầu tư=>
Khoản 1 Điều 3 và Điều 11 Luật Kinh doanh bất động sản có quy định việc cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản là một trong các hoạt động kinh doanh bất động sản.
Theo quy định tại Điều 10 Luật Kinh doanh bất động sản thì tổ chức, cá nhân kinh doanh bất động sản phải thành lập doanh nghiệp hoặc hợp tác xã và có vốn pháp định không được thấp hơn 20 tỷ đồng

 

[tranha.acc]

+ Thuế GTGT đầu ra của doanh thu dự án đầu tư này có được bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện không=> phải bù trừ
+ Về thời điểm xác định doanh thu Thuế TNDN của dự án đầu tư mới này được tính là loại hình cho thuê tài sản hay xác định là loại hình kinh doanh bất động sản đầu tư=>
Khoản 1 Điều 3 và Điều 11 Luật Kinh doanh bất động sản có quy định việc cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản là một trong các hoạt động kinh doanh bất động sản.
Theo quy định tại Điều 10 Luật Kinh doanh bất động sản thì tổ chức, cá nhân kinh doanh bất động sản phải thành lập doanh nghiệp hoặc hợp tác xã và có vốn pháp định không được thấp hơn 20 tỷ đồng

Cảm ơn bạn nhiều NAnh Nguyễn