Xác định chi phí hợp lý để tính thuế TNDN

[chehanh]

Chào các bạn, Công ty mình đang gặp phải tình huống này, nhờ các ban tư vấn giúp.
Công ty mình là Công ty TNHH MTV được thành lập từ tháng 05/2011, chủ sở hữu là một Công ty cổ phần, trước đó Công ty mình là Công ty hoạt động phụ thuộc công ty cổ phần trên.
Theo giấy đăng ký kinh doanh thì vốn điều lệ của Công ty là 2 tỷ đồng, tuy nhiên đến nay thì Công ty mẹ chỉ mới góp 500 triệu.
Tháng 05/2013, Chi cục thuế tiến hành kiểm tra chấp hành pháp luật thuế năm 2012 của Công ty mình và có kết luận như sau:

+ Chi phí giá vốn giảm 260.081.921 đồng do giảm 260.081.921 đồng chi phí lãi vay (lãi suất bình quân 18,5% năm) tương ứng với phần vốn điều lệ chưa góp đủ được vi phạm điểm 2.16; Khoản 2; Điều 6, chương II Thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài Chính. Do đó Công ty mình bị truy thu thuế TNDN tương ứng với phần giá vốn giảm trên.
(Công ty mình là Công ty xây dựng nên thường xuyên vay vốn để thực hiện, do đó chi phí lãi vay tương đối lớn).
Các bạn cho mình biết kết luận trên của chi cục thuế có đúng không?

 

[lenhgiang]

Ðề: Xác định chi phí hợp lý để tính thuế TNDN

Hoàn toàn hợp lý bạn ak. Thuế căn cứ trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của bạn để xác định số vốn điều lệ bạn góp đủ chưa? Nếu góp đủ theo tiến độ ghi trong điều lệ thì mọi khoản chi phí lãi vay đều được trừ. Còn nếu chưa góp đủ vốn thì công ty sẽ bị bóc tách phần chi phí lãi vay tương ứng với số vốn điều lệ còn thiếu. Như công ty bạn chi phí lãi vay tương ứng với khoản vay 1,5 tỷ sẽ không được trừ. Tương tự các năm tiếp theo nếu bạn không góp đủ vốn cũng sẽ không được trừ chi phí lãi vay đến khi nào góp đủ.

--> Kết luận của chi cục thuế là hoàn toàn hợp lý.
Do đó bạn nên chấp hành, đồng thời yêu cầu công ty mẹ góp đủ vốn hoặc các năm tiếp theo bạn tự bóc tách chi phí không được trừ này.

 

[Giới_Tử]

Ðề: Xác định chi phí hợp lý để tính thuế TNDN

Đúng bạn ạ. vì cty bạn chưa góp đủ vốn như quy định nên chi phí lãi vay không được tính là chi phí hợp lý đâu