Ðề: Viết chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Chào cả nhà! hiện tại e đang viết biên lai chứng từ khấu trừ thuế cho mấy anh trong công ty nhưng chưa hiểu lắm anh chiij nào biết chỉ cho e với ạ:
Các chỉ tiêu e thắc mắc như sau:
16 tổng thu nhập chịu thuế đã trả: mình đã trừ:
17: Số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ:
18: Số TNCN còn được nhận(16-17):
Mong các anh chị chỉ bảo dùm e với ah
E cảm ơn 1
Theo hướng dẫn:
[16] Tổng thu nhập chịu thuế đã trả: ghi tổng số thu nhập tổ chức, cá nhân đã trả cho cá nhân chưa có các khoản đóng góp hay giảm trừ gia cảnh.
[17] Số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: là số thuế thu nhập mà tổ chức, cá nhân đã khấu trừ của cá nhân.
[18] Số thu nhập cá nhân còn được nhận: được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân đã trả cho cá nhân trừ (-) số thuế thu nhập mà tổ chức, cá nhân đã khấu trừ của cá nhân.
Các chỉ tiêu [17] & [18] thì quá rõ ràng không thể nhầm lẫn. Riêng chỉ tiêu [16] lại khiến cho mình thắc mắc :
* Một là : Nếu [16] Tổng thu nhập chịu thuế đã trả là tổng số thu nhập tổ chức, cá nhân đã trả cho cá nhân chưa có TÍNH các khoản đóng góp hay giảm trừ gia cảnh (nghĩa là lấy trừ đi các khoản đóng góp hay giảm trừ gia cảnh) thì tại sao ko ghi là TỔNG THU NHẬP TÍNH THUẾ cho dễ hiểu.
* Hai là : Nếu [16] Tổng thu nhập chịu thuế đã trả là tổng số thu nhập tổ chức, cá nhân đã trả cho cá nhân chưa có TRỪ RA các khoản đóng góp hay giảm trừ gia cảnh thì đó cũng chính là CHỈ TIÊU [08] TỔNG THU NHẬP CHỊU THUẾ của bảng kê 05AK.
Mình đã ôm luôn cuốn Chứng từ khấu trừ thuế TNCN lên P/ Tuyên truyền & Hỗ trợ của Cục thuế TP. HCM để được hướng dẫn. Và CB thuế đã trả lời chỉ tiêu [16] chính là
tổng số thu nhập chịu thuế tổ chức, cá nhân đã trả cho cá nhân chưa có TRỪ RA các khoản đóng góp hay giảm trừ gia cảnh.
Mình đã ghi theo hướng dẫn. CB quản lý thuế của minh nói : Quan trọng là số thuế TNCN đã tạm khấu trừ. Do đó trên Bảng kê 14 khi thanh toán CT KT T TNCN chỉ liệt kê số tiền T TNCN đã khấu trừ chứ không kê hết các chi tiết trên tờ chứng từ.
Tuy nhiên để yên tâm hơn bạn nên hỏi P/ TT & HT thuế ở địa phương bạn nhé.
