Bối cảnh doanh nghiệp
Công ty ABC hoạt động trong lĩnh vực tư vấn quản lý và tài chính, với 4 trung tâm trách nhiệm chính:- Revenue Center (Bộ phận Kinh doanh): Tạo doanh thu từ hợp đồng tư vấn.
- Profit Center (Bộ phận Tư vấn chuyên môn): Chịu trách nhiệm tối ưu hóa lợi nhuận thông qua dịch vụ tư vấn.
- Cost Center (Bộ phận Hành chính - Nhân sự): Quản lý chi phí vận hành, nhân sự, và đào tạo.
- Investment Center (Bộ phận Nghiên cứu & Phát triển - R&D): Đầu tư vào công nghệ, mở rộng dịch vụ.
1. Xác định mục tiêu tài chính theo từng Trung tâm Trách nhiệm
| Trung tâm Trách nhiệm | Mục tiêu chính | Chỉ số KPI | Số liệu năm trước | Mục tiêu năm nay |
|---|---|---|---|---|
| Revenue Center | Tăng doanh thu 20% | Tổng doanh thu | 100 tỷ VND | 120 tỷ VND |
| Profit Center | Tăng lợi nhuận 15% | Lợi nhuận thuần | 20 tỷ VND | 23 tỷ VND |
| Cost Center | Kiểm soát chi phí < 30% doanh thu | Chi phí vận hành / Doanh thu | 28% | ≤ 30% |
| Investment Center | Đầu tư vào AI, cải thiện ROI | ROI từ đầu tư công nghệ | 10% | ≥ 15% |
2. Triển khai kế hoạch tài chính cho từng Trung tâm Trách nhiệm
Revenue Center – Bộ phận Kinh doanh
- Kế hoạch tăng doanh thu:
- Mở rộng dịch vụ sang lĩnh vực tư vấn fintech, dự báo mang lại 10 tỷ VND doanh thu mới.
- Ký kết hợp đồng dài hạn với 3 khách hàng lớn, mỗi hợp đồng trị giá 5 tỷ VND/năm.
- Đầu tư 5 tỷ VND vào quảng cáo và marketing digital.
- Ngân sách:
- Quỹ lương nhân viên kinh doanh: 10 tỷ VND.
- Chi phí tiếp thị và sự kiện: 5 tỷ VND.
Profit Center – Bộ phận Tư vấn chuyên môn
- Kế hoạch tối ưu lợi nhuận:
- Triển khai phần mềm quản lý dự án để cải thiện hiệu suất, tiết kiệm 2 tỷ VND chi phí vận hành.
- Tăng phí dịch vụ trung bình lên 5% mà vẫn giữ chân khách hàng.
- Giảm tỷ lệ lỗi quy trình xuống <2% để giảm thiểu chi phí phát sinh.
- Ngân sách:
- Quỹ lương chuyên gia tư vấn: 20 tỷ VND.
- Phần mềm quản lý quy trình: 3 tỷ VND.
Cost Center – Bộ phận Hành chính - Nhân sự
- Kế hoạch kiểm soát chi phí:
- Tự động hóa quy trình nhân sự giúp tiết kiệm 1 tỷ VND/năm.
- Đào tạo nội bộ thay vì thuê ngoài, tiết kiệm 500 triệu VND.
- Ngân sách:
- Chi phí lương nhân viên hành chính: 8 tỷ VND.
- Chi phí thuê văn phòng: 6 tỷ VND.
Investment Center – Bộ phận R&D
- Kế hoạch đầu tư công nghệ:
- Đầu tư 10 tỷ VND vào hệ thống AI hỗ trợ tư vấn.
- Dự kiến hệ thống AI giúp tăng doanh thu 15 tỷ VND trong 2 năm.
- Tăng ROI từ công nghệ lên ≥15%.
- Ngân sách:
- Đầu tư AI: 10 tỷ VND.
- Đào tạo đội ngũ vận hành AI: 2 tỷ VND.
3. Theo dõi và đánh giá hiệu suất hàng quý
Báo cáo Quý I (Sau 3 tháng)
| Trung tâm | Chỉ tiêu | Mục tiêu quý | Kết quả thực tế | Đánh giá |
|---|---|---|---|---|
| Revenue Center | Doanh thu | 30 tỷ VND | 28 tỷ VND | Chưa đạt, cần đẩy mạnh marketing |
| Profit Center | Lợi nhuận | 5,75 tỷ VND | 5,5 tỷ VND | Cần tối ưu hóa phí dịch vụ |
| Cost Center | Chi phí vận hành | ≤ 9 tỷ VND | 9,5 tỷ VND | Vượt ngân sách, cần rà soát |
| Investment Center | ROI từ AI | 12% | 10% | Hiệu quả chưa cao, cần tối ưu |
Hành động điều chỉnh:
- Revenue Center: Tăng thêm 1 tỷ VND vào quảng cáo, mở rộng chiến lược bán hàng.
- Profit Center: Điều chỉnh giá dịch vụ tăng thêm 3%, đàm phán hợp đồng mới.
- Cost Center: Giảm chi phí không cần thiết, thương lượng lại hợp đồng thuê văn phòng.
- Investment Center: Tối ưu thuật toán AI, cải thiện hiệu suất tư vấn.
4. Đánh giá hiệu quả cuối năm và tối ưu chiến lược năm sau
Tổng kết tài chính cuối năm
| Trung tâm | Chỉ tiêu | Mục tiêu năm | Kết quả thực tế | Đánh giá |
|---|---|---|---|---|
| Revenue Center | Doanh thu | 120 tỷ VND | 118 tỷ VND | Chưa đạt nhưng sát mục tiêu |
| Profit Center | Lợi nhuận | 23 tỷ VND | 22,5 tỷ VND | Hiệu quả tốt, cần cải thiện biên lợi nhuận |
| Cost Center | Chi phí vận hành | ≤ 30% doanh thu | 29% | Đạt mục tiêu, cần tiếp tục tối ưu |
| Investment Center | ROI từ AI | 15% | 14% | Hiệu quả tốt, cần tiếp tục phát triển |
Bài học rút ra và cải tiến cho năm sau
- Tăng thêm ngân sách marketing để đạt mục tiêu doanh thu.
- Xây dựng mô hình giá linh hoạt hơn cho Profit Center.
- Tự động hóa sâu hơn trong Cost Center để tiết kiệm chi phí.
- Tiếp tục đầu tư AI nhưng tối ưu hiệu suất để tăng ROI.
Kết luận
Giám đốc Tài chính (CFO) đã vận dụng Trung tâm Trách nhiệm để lập kế hoạch, triển khai, theo dõi và điều chỉnh chiến lược tài chính trong năm. Cách tiếp cận này giúp công ty kiểm soát tốt ngân sách, tối ưu hóa hiệu suất và đảm bảo đạt được các mục tiêu tài chính quan trọng. \\Hiểu giúp chúng ta khác biệt và làm tốt hơn.
Dễ dàng hơn nữa các bạn có thể tham gia các khoá học của CLEVERCFO:
Khóa CFO: https://clevercfo.com/khoa-hoc-cfo
Khóa kế toán trưởng: https://clevercfo.com/ke-toan-truong
Khóa online: http://clevercfo.com/online
