Bối cảnh doanh nghiệp: Công ty DEF là một doanh nghiệp dịch vụ cung cấp giải pháp công nghệ thông tin (IT). Các dịch vụ chính bao gồm:
- Dịch vụ tư vấn giải pháp CNTT (Consulting).
- Dịch vụ bảo trì và hỗ trợ kỹ thuật (Maintenance).
- Phát triển phần mềm theo yêu cầu (Software Development).
I. Thành lập Trung tâm Chi phí
Mục đích: Kiểm soát chi phí phát sinh tại các bộ phận hỗ trợ hoặc phục vụ hoạt động.1. Phân chia trung tâm chi phí:
- Trung tâm Chi phí Hỗ trợ:
- Phòng Nhân sự: Tuyển dụng và đào tạo nhân sự.
- Phòng Hành chính: Quản lý văn phòng, chi phí thuê địa điểm.
- Phòng Tài chính: Kế toán và xử lý thu chi.
- Trung tâm Chi phí Hoạt động:
- Phòng Kỹ thuật: Hỗ trợ các dự án.
- Phòng Marketing: Quảng bá dịch vụ và tìm kiếm khách hàng.
2. Số liệu minh họa:
| Trung tâm Chi phí | Chi phí cụ thể | Số tiền (VNĐ) |
|---|---|---|
| Chi phí Hỗ trợ | ||
| - Nhân sự | Lương, đào tạo | 150 triệu |
| - Hành chính | Thuê văn phòng, thiết bị văn phòng | 200 triệu |
| - Tài chính | Lương nhân viên, phần mềm kế toán | 80 triệu |
| Tổng chi phí hỗ trợ | 430 triệu | |
| Chi phí Hoạt động | ||
| - Kỹ thuật | Lương kỹ sư, công cụ làm việc | 500 triệu |
| - Marketing | Chi phí quảng cáo, hội thảo | 300 triệu |
| Tổng chi phí hoạt động | 800 triệu | |
| Tổng chi phí Trung tâm | 1,230 triệu |
II. Thành lập Trung tâm Lợi nhuận
Mục đích: Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của từng loại hình dịch vụ.1. Phân chia trung tâm lợi nhuận:
- Trung tâm Lợi nhuận Tư vấn giải pháp CNTT (Consulting).
- Trung tâm Lợi nhuận Bảo trì và Hỗ trợ kỹ thuật (Maintenance).
- Trung tâm Lợi nhuận Phát triển phần mềm (Software Development).
2. Số liệu minh họa:
| Trung tâm Lợi nhuận | Khoản mục cụ thể | Số tiền (VNĐ) |
|---|---|---|
| Tư vấn giải pháp CNTT | ||
| - Doanh thu | 2.000 triệu | |
| - Chi phí dự án (kỹ thuật, nhân sự hỗ trợ) | 900 triệu | |
| - Lợi nhuận trước hỗ trợ | 1.100 triệu | |
| Bảo trì và Hỗ trợ kỹ thuật | ||
| - Doanh thu | 1.500 triệu | |
| - Chi phí dự án (kỹ thuật, nhân sự hỗ trợ) | 700 triệu | |
| - Lợi nhuận trước hỗ trợ | 800 triệu | |
| Phát triển phần mềm | ||
| - Doanh thu | 3.000 triệu | |
| - Chi phí dự án (kỹ thuật, nhân sự hỗ trợ) | 2.200 triệu | |
| - Lợi nhuận trước hỗ trợ | 800 triệu |
III. Kết hợp Số liệu và Đánh giá Hiệu quả
1. Tổng quan toàn doanh nghiệp:
- Tổng doanh thu: 6.500 triệu VNĐ.
- Tổng chi phí: 4.630 triệu VNĐ (1.230 triệu từ trung tâm chi phí + 3.400 triệu từ trung tâm lợi nhuận).
- Lợi nhuận ròng: 6.500 triệu - 4.630 triệu = 1.870 triệu VNĐ.
2. Hiệu quả từng trung tâm:
- Trung tâm Chi phí:
- Tỷ trọng chi phí hỗ trợ: 430 triệu / 4.630 triệu = 9,3%.
- Tỷ trọng chi phí hoạt động: 800 triệu / 4.630 triệu = 17,3%.
- Trung tâm Lợi nhuận:
- Tư vấn giải pháp CNTT: Tỷ suất lợi nhuận trước hỗ trợ = 1.100 triệu / 2.000 triệu = 55%.
- Bảo trì và Hỗ trợ kỹ thuật: Tỷ suất lợi nhuận trước hỗ trợ = 800 triệu / 1.500 triệu = 53,3%.
- Phát triển phần mềm: Tỷ suất lợi nhuận trước hỗ trợ = 800 triệu / 3.000 triệu = 26,7%.
IV. Gợi ý Quản lý
- Trung tâm Chi phí:
- Tối ưu hóa chi phí marketing thông qua các kênh có tỷ lệ ROI cao hơn.
- Đầu tư vào phần mềm tự động hóa để giảm chi phí hỗ trợ (IT, nhân sự).
- Trung tâm Lợi nhuận:
- Tập trung vào mảng tư vấn giải pháp CNTT vì có tỷ suất lợi nhuận cao nhất.
- Đánh giá lại chiến lược giá và chi phí cho mảng phát triển phần mềm để cải thiện hiệu quả.
- Toàn doanh nghiệp:
- Thiết lập hệ thống KPI riêng cho từng trung tâm để đo lường hiệu quả cụ thể.
- Đánh giá định kỳ các trung tâm để điều chỉnh chiến lược phù hợp với mục tiêu tài chính.
Dễ dàng hơn nữa các bạn có thể tham gia các khoá học của CLEVERCFO:
Khóa CFO: https://clevercfo.com/khoa-hoc-cfo
Khóa kế toán trưởng: https://clevercfo.com/ke-toan-truong
Khóa online: http://clevercfo.com/online
