VAT theo phương pháp trực tiếp

[duonglemy]

cả nhà cho mình hỏi nghiệp vụ này na:
DN tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp có số dư đầu kỳ của tk 156 (hàng may mặc) : 600.000. Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ sau:
1.mua thêm hàng về để bán giá mua chưa thuế gtgt là 4.000.000, thuế gtgt 10%, thanh toán TGNH, hàng về nhập kho.
2. gía trị hàng may mặc xuất bán trong kỳ tổng hợp được là 4.200.000, giá bán có cả thuế là 5.200.000. khách hàng thanh toán bằng TGNH
??? Xác định số thuế GTGT phải nộp và định khoản

 

[phambangtam]

Ðề: VAT theo phương pháp trực tiếp

1. Nợ 156 :4.400.000
có 112 : 4.400.000
2. Nợ 112 :5.200.000
có 511 : 5.200.000
Thuế GTGT phải nộp
Nợ 511 : 5.200.000 - (5.200.000/1+10%)
có 3331 : 5.200.000 - (5.200.000/1+10%)

 

[muontennguoi]

Ðề: VAT theo phương pháp trực tiếp

1. Nợ 156 :4.400.000
có 112 : 4.400.000
2. Nợ 112 :5.200.000
có 511 : 5.200.000
Thuế GTGT phải nộp
Nợ 511 : 5.200.000 - (5.200.000/1+10%)
có 3331 : 5.200.000 - (5.200.000/1+10%)

Nộp thuế gì mà nhiều thế?
Vốn 4,2tr bán được 5,2tr lãi gộp 1tr mà nộp thuế GTGT hết 5.200.000 - (5.200.000/1+10%) = 472.727đ (???)

Thuế GTGT chỉ nộp 10% phần giá trị tăng thêm mà thôi = (1tr/1+10%) x 10% = 90.909đ

 

[xaodeso]

Ðề: VAT theo phương pháp trực tiếp

muontennguoi nói đúng đó phambangtam, thuế GTGT là thuế đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vu. Ví dụ :

• 
  giá mua hàng là 8.000, V.A.T 10%

• 
  giá bán lô hàng trên là 10.000, V.A.T 10%

• Nếu tính V.A.T theo pp khấu trừ (thuế đầu ra - thuế đầu vào) : 1.000 - 800 = 200

• Nếu tính V.A.T theo pp trực tiếp thì :

Giá trị gia tăng : 10.000 - 8.000 = 2.000
Lúc này V.A.T = 2.000 x 10% = 200

Thân