Ðề: VAT của hàng nhập khẩu
Các bác giúp em với nhé:
DN thương mại,nhập 1 mặt hàng ,xuất nguyên vật liệu để lắp đặt chạy thử
em đk:N1562
C331
e thắc mắc ở tk 331,e làm vậy liệu có đúng ko?
E cúng muốn hỏi hàng nhập khẩu bao gồm thuế NK,TTĐB,VAT,khi nộp các khoản thuế phát sinh thì mình phải nộp các khoản thuế nào?,VAT hàng nhập khẩu có phải nộp không hay khấu trừ vào tk 133 vì vat hàng nhập khẩu đkhoản là N133/C33312
** DN thương mại,nhập 1 mặt hàng ,xuất nguyên vật liệu để lắp đặt chạy thử:
N1562 (nếu nó là hàng hoá để bán)
C152
** Thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế NK mình phải nộp ngay khi kê khai hải quan, thuế VAT hàng nhập khẩu đc khấu trừ.
Khi nhập khẩu vật tư, hàng hoá, TSCĐ kế toán phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, tổng số tiền phải thanh toán và giá trị vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu (chưa bao gồm thuế GTGT hàng nhập khẩu), ghi:
Nợ các TK 151, 152, 156, 211, 611,. . .
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (Thuế NK, thuế TTĐB)
Có các TK 111, 112, 331,. . .
Đồng thời phản ánh số thuế GTGT phải nộp của hàng nhập khẩu:
- Trường hợp vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312).
- Trường hợp vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, hoặc dùng vào hoạt động sự nghiệp, dự án, hoặc hoạt động phúc lợi thì số thuế GTGT hàng nhập khẩu không được khấu trừ phải tính vào giá trị vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu, ghi:
Nợ các TK 152, 153, 156, 211, 611,. . .
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312).
2. Khi thực nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Có các TK 111, 112,. . .
