Ðề: ưu đãi thuế TNDN đối với công ty phần mềm.
Theo mình bạn nên làm thế này
Ngành sản xuất phần mềm gọi là sản xuất nhưng sản phẩm không cầm nắm được nên hạch toán tương tự như các ngành dịch vụ.
Bạn cần mở chi tiết tài khoản 154 và 511 để hạch toán riêng các khoản doanh thu, chi phí các nhóm sản phẩm.
vd 1541 Để tập hợp chi phí ngành sản xuất phần mềm
1542 tập hợp chi phí ngành dịch vụ giá trị gia tăng như SMS
Tương tự
5113: Doanh thu dịch vụ giá trị gia tăng
5112: Doanh thu phần mềm
Khi phát sinh doanhthu, chi phí thì bạn hạch toán đúng vào tài khoản đã mở.
Chẳng hạn
- Lương của lập trình viên: Nợ 1542 Có 334, Lương NV dịch vụ GTGT: Nợ 1541 Có 334
Lương của các bộ phận quản lý chung và lãnh đạo thì có thể phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hay lương nhân viên trực tiếp.
- Các chi phí khác làm tương tự.
Khi kết chuyển sang giá vốn thì Nợ 632 Có 1541hay 1542
- Doanh thu từ sản xuất phần mềm : Nợ 131/111/112.. có 5112
Doanh thu từ các dịch vụ giá trị gia tăng: Nợ 131/111/112 Có 5113
Các chi phí bán hàng cũng nên tập hợp riêng tương tự như cách trên.
Với cách hạch toán trên, bạn dễ dàng xác định được Doanh thu và giá vốn của từng ngành, Chi phí ngoài sản xuất không xác định chính xác được cho ngành nào thì có thể phân chia theo tỷ lệ doanh thu hoặc lãi gộp. Từ đó tính được thuế thu nhập riêng từng món theo mức thuế suất riêng của chúng.
Hihi nếu bạn sử dụng phần mềm kế toán của mình thì cái vụ này không có gì phức tạp đâu:
http://www.vnbizsoft.com - VnBizSoft - Business Software Development
