tỷ lệ doanh thu tính khấu hao VAT

[nuicao2]

Một nông trường trồng và chế biến chè có số liệu trong tháng 10 năm báo cáo như sau:
- Nông trường xuất bán 15 tấn chè đã sơ chế khô cho nhà máy chế biến chè thuộc Bộ Công Nghiệp, giá bán 20.000.000 đ/tấn.
- Nông trường có một cửa hàng bán, giới thiệu sản phẩm đóng trên cùng quận do cùng một cơ quan thuế quản lý. Trong tháng nông trường xuất cho cửa hàng 1.000 hộp chè và 50 kg chè đã chế biến, cửa hàng đã bán được 800 hộp chè với giá 5.500đ/hộp và 40 kg chè đã chế biến với giá 42.000đ/kg.
Yêu cầu:
Tính thuế GTGT phải nộp trong tháng, biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm chè đã qua chế biến là 10%, đối với các mặt hàng khác là 10%.
- Đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, giá bán nói trên là giá chưa có thuế GTGT.
- Tổng số thuế GTGT của hàng hóa vật tư mua vào dùng cho hoạt động sản xuất chè trong tháng là 3.200.000đ. Đơn vị không hạch toán riêng được số thuế đầu vào cho từng loại sản phẩm.


cho mình hỏi là số thuế đc khấu trừ là
[ (1000*5500 + 50*42000)/(1000*5500 + 50*42000 + 15* 20.000.000)]*3.200.000
hay là
[ (800*5500 + 40*42000)/(800*5500 + 40*42000 + 15* 20.000.000)]*3.200.000

 

[ủm xink]

Ðề: tỷ lệ doanh thu tính khấu hao VAT

bạn làm như vậy mh k hiểu lắm,theo như mh học thì ntn:
1,thuế gtgt đầu vào là 3.200.000đ nhưng do sản phẩm chè sơ chế vẫn chịu thuế gtgt đầu vào nhưng lại k được khấu trừ thuế gtgt đầu ra nên:
- thuế gtgt đầu vào của sản phẩm chè sơ chế là: (15*20.000.000*3200.000) / (15*20.000.000 + 800*5.500 + 40*42.000) = 3.136.434,919đ
ta có thuế gtgt đầu vào của dn trong tháng là : 3200.000 - 3.136.434,919 = 63.565,08102đ
2,thuế gtgt đầu ra là:
-chè sơ chế không được khấu trừ thuế
-chè hộp: 800*5500*10% = 440.000đ
-chè đã chế biến: 40*42.000*10% = 168.000đ
thuế gtgt đầu ra của DN trong tháng là : 440.000 + 168.000 = 608.000đ
vậy thuế gtgt DN phải nộp là: 608.000 - 63.565,08102 = 544.434,919đ
Mh làm số liệu hơi lẻ bạn xem có đúng k cho mh ý kiến nha

 

[nuicao2]

Ðề: tỷ lệ doanh thu tính khấu hao VAT

VAT đầu ra thì t cũng tính như bạn , bài này mình bỏ bớt 2 hoạt động nên số lẻ thế đấy , nhưng mình hỏi là cái VAT đầu vào ấy
ta chỉ tính cho hoạt động xuất cho cửa hàng và cửa hàng bán , cách làm như bạn thì cũng tương tự như thế này thôi :

[ (800*5500 + 40*42000)/(800*5500 + 40*42000 + 15* 20.000.000)]*3.200.000.

còn ý mình hỏi là khi mình tính tỷ lệ doanh số để tinh VAT đầu vào thì mình dùng 1000 hộp và 50 kg , hay là 800 hộp và 40 kg chè ,

bạn đọc thông tư 06/2012 , khoản 2 điều 14 chương 3 khấu trừ, hoàn thuế
" 2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ,trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra. Cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm cơ sở kinh doanh thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng."

cái "doanh số chịu thuế giá trị gia tăng" mình ko rõ là cái mà nông trường xuất cho cửa hàng hay là cái cửa hàng đã bán

 

[ủm xink]

Ðề: tỷ lệ doanh thu tính khấu hao VAT

theo mh thì tính thuế gtgt đầu vào là 800 hộp và 40kg,vì DN bán ra từng đó thôi. "nông trường có 1 cửa hàng đóng trên cùng quận" mh nghĩ cái cửa hàng đó là của nông trường chứ không phải nông trường xuất bán cho cửa hàng đó.còn "trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra" cái này thì mh chưa tìm hiểu kỹ cho lắm.mh sẽ tìm hiểu thêm về vấn đề này thank bạn nha

---------- Post added at 12:47 ---------- Previous post was at 12:45 ----------

theo mh "cái doanh số chịu thuế gtgt" là của cửa hàng bán ra