Xin chào mọi người, em có câu hỏi này mong nhận được anh chị chỉ giáo ạ:
A ký hợp đồng thuê kho của B (trên HĐ có ghi cả tên C nhưng B mới là bên ký), trong đó:
B có trụ sở tại Sài Gòn → Xuất hóa đơn cho phần dịch vụ tại SG
C là CN hạch toán phụ thuộc của B tại Hà Nội. → Xuất hóa đơn cho phần dịch vụ tại HN
Trong HĐ có nêu phần dịch vụ tại HN sẽ do C xuất hóa đơn. Nhưng không có điều khoản B thu hộ tiền dịch vụ của C.
C không có tài khoản ngân hàng.
Khi thanh toán thì B nhận toàn bộ tiền cho cả SG và HNBắc Ninh, liệu vậy có rủi ro gì không ạ?
Dưới đây là cách hiểu của em, anh chị các bạn xem và cho nhận xét ạ:
1. Về vấn đề hóa đơn:
Theo Điều 44. Luật Doanh nghiệp Số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020:
“Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp
Chi nhánh là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần chức năng của doanh nghiệp, bao gồm cả chức năng đại diện theo ủy quyền. Ngành, nghề kinh doanh của chi nhánh phải đúng với ngành, nghề kinh doanh của doanh nghiệp”
Và Tại điểm b khoản 2 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
“Tiêu thức “Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán”, “tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua”: ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế.
Trường hợp tổ chức bán hàng có đơn vị trực thuộc có mã số thuế trực tiếp bán hàng thì ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị trực thuộc. Trường hợp đơn vị trực thuộc không có mã số thuế thì ghi mã số thuế của trụ sở chính.
→ Vậy theo em C hoàn toàn có thể xuất hóa đơn theo ủy quyền của B → Có cần bổ sung giấy ủy quyền từ B cho C xuất hóa đơn không?
2. Về vấn đề rủi ro đối với A (khách hàng)
Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào là:
A ký hợp đồng thuê kho của B (trên HĐ có ghi cả tên C nhưng B mới là bên ký), trong đó:
B có trụ sở tại Sài Gòn → Xuất hóa đơn cho phần dịch vụ tại SG
C là CN hạch toán phụ thuộc của B tại Hà Nội. → Xuất hóa đơn cho phần dịch vụ tại HN
Trong HĐ có nêu phần dịch vụ tại HN sẽ do C xuất hóa đơn. Nhưng không có điều khoản B thu hộ tiền dịch vụ của C.
C không có tài khoản ngân hàng.
Khi thanh toán thì B nhận toàn bộ tiền cho cả SG và HNBắc Ninh, liệu vậy có rủi ro gì không ạ?
Dưới đây là cách hiểu của em, anh chị các bạn xem và cho nhận xét ạ:
1. Về vấn đề hóa đơn:
Theo Điều 44. Luật Doanh nghiệp Số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020:
“Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp
Chi nhánh là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần chức năng của doanh nghiệp, bao gồm cả chức năng đại diện theo ủy quyền. Ngành, nghề kinh doanh của chi nhánh phải đúng với ngành, nghề kinh doanh của doanh nghiệp”
Và Tại điểm b khoản 2 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
“Tiêu thức “Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán”, “tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua”: ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế.
Trường hợp tổ chức bán hàng có đơn vị trực thuộc có mã số thuế trực tiếp bán hàng thì ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị trực thuộc. Trường hợp đơn vị trực thuộc không có mã số thuế thì ghi mã số thuế của trụ sở chính.
→ Vậy theo em C hoàn toàn có thể xuất hóa đơn theo ủy quyền của B → Có cần bổ sung giấy ủy quyền từ B cho C xuất hóa đơn không?
2. Về vấn đề rủi ro đối với A (khách hàng)
Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào là:
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp, hợp lý hợp lệ:
- Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Có rủi ro gì khi khấu trừ đầu vào của hóa đơn cho phần dịch vụ ở HN (gọi tắt là hóa đơn HN) không? Vì người bán theo hóa đơn là C, nhưng người bán theo hợp đồng là B. Nếu thuế vào làm khó vấn đề này thì mình sẽ giải thích như thế nào để hợp lý nhất ạ?
