11. Đối với giao dịch hàng tồn kho chiều ngược phát sinh trong năm, nguyên
tắc loại bỏ giao dịch nội bộ là
A. Lãi nội bộ chưa thực hiện trong vốn chủ sở hữu và hàng tồn kho
B. Loại bỏ doanh thu nội bộ, giá vốn nội bộ, lãi nội bộ chưa thực hiện trong
khoản đầu tư
C. Lãi nội bộ chưa thực hiện trong vốn chủ sở hữu và khoản đầu tư
D. Loại bỏ doanh thu nội bộ, giá vốn nội bộ, lãi nội bộ chưa thực hiện trong
hàng tồn kho
12. Công ty M sở hữu 100% cổ phần của công ty C. Ngày 01/07/X1, công ty M
bán 1 tài sản cố định trị giá 5 tỷ đồng, đã thu đủ tiền. Tài sản được kỳ vọng
đem lại lợi ích kinh tế đều đặn trong 5 năm (kể từ ngày 1/7/X1). Kết thúc thời
gian này, tài sản không có giá trị còn lại. Tài sản đang được công ty M theo
dõi với giá trị ghi sổ 4 tỷ đồng (NG là 6,2 tỷ đồng, HMLK là 2,2 tỷ đồng). Thuế
suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%. Bút toán điều chỉnh cho việc lập báo
cáo tài chính hợp nhất ngày 31/12/X6 làm tổng nợ phải trả hợp nhất (niên độ
kế toán theo năm dương lịch)
A. Giảm 0.72 tỷ đồng
B. Giảm 0.8 tỷ đồng
C. Giảm 0 tỷ đồng
D. Giảm 1 tỷ đồng
13. Toàn bộ lãi nội bộ chưa thực hiện trong giao dịch hàng tồn kho giữa Công
ty Mẹ và Công ty Con (theo chiều xuôi) trong kỳ trước. Đầu kỳ này được điều
chỉnh trong chỉ tiêu nào? Chọn câu Sai
A. Giá vốn hàng bán
B. Lợi nhuận chưa phân phối
C. Hàng tồn kho
14. Công ty mẹ sở hữu 70% tại công ty con. Công ty con bán cho công ty mẹ
lô hàng, giá gốc 80, giá bán chưa thuế GTGT 100, cty mẹ còn tồn kho 100%.
Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong giao dịch nội bộ là: (thuế suất
thuế thu nhập DN là 20%)
A. 16
B. 6
C. 20
D. 4,8 = (100-80)*0.3*(1-0.2)
15. Giao dịch nào sau đây là ví dụ của giao dịch nội bộ
i. Công ty con bán hàng hoá cho công ty mẹ
ii. Công ty mẹ bán hàng hoá cho công ty con
iii. Công ty mẹ cho công ty con vay
iv. Công ty mẹ góp vốn vào công ty con
A. i, ii, và iii
B. i, ii và iv
C. iii và iv
D. Tất cả đều đúng
16. Giao dịch theo chiều xuôi là giao dịch:
A. Công ty mẹ bán hàng hóa cho công ty con
B. Công ty mẹ bán cổ phần cho công ty con
C. Công ty mẹ bảo lãnh cho công ty con vay tiền
D. A,B,C đều đúng
17. Trong năm tài chính trước, công ty con bán hàng cho công ty mẹ (sở hữu
toàn bộ công ty con) lô hàng tồn kho được mua với giá 200 triệu đồng với giá
bán nội bộ 300 triệu đồng. Công ty mẹ đã thanh toán toàn bộ, và bán ra bên
ngoài 50% số lượng lô hàng trong kỳ trước. Trong kỳ này, toàn bộ số hàng
tồn kho đã được bán ra bên ngoài. Bút toán loại bỏ giao dịch nội bộ làm
doanh thu hợp nhất
A. Giảm 150 triệu đồng
B. Giảm 200 triệu đồng
C. Không giảm
D. Giảm 300 triệu đồng
18. Trong năm tài chính trước, công ty mẹ (sở hữu toàn bộ công ty con) bán
cho công ty con 1 lô hàng tồn kho được mua với giá 200 triệu đồng với giá
300 triệu đồng. Công ty con đã thanh toán toàn bộ, và bán ra bên ngoài 50%
số lượng lô hàng trong kỳ trước. Trong kỳ này, toàn bộ số hàng tồn kho đã
được bán ra bên ngoài. Bút toán loại bỏ giao dịch nội bộ làm doanh thu hợp
nhất
A. Giảm 150 triệu đồng
B. Giảm 200 triệu đồng
C. Không giảm
D. Giảm 300 triệu đồng
19. Công ty mẹ bán hàng hóa giá gốc 80, giá bán 100 cho công ty con. Giao
dịch đã hoàn thành, hàng còn trong kho công ty con 100%, thuế suất thuế
TNDN 20%. Bút toán loại trừ khi hợp nhất ghi
A. Nợ Doanh thu bán hàng : 100
Có Giá vốn hàng bán 100
Nợ Giá vốn hàng bán: 20
Có Hàng tồn kho 20
Nợ Tài sản thuế TN HL 4
Có Chi phí thuế TNHL 4
B. Nợ Doanh thu bán hàng : 100
Có Hàng tồn kho 20
Có Giá vốn hàng bán 80
Nợ Tài sản thuế TN HL 4
Có Chi phí thuế TNHL 4
C. Nợ Doanh thu bán hàng : 100
Có Hàng tồn kho 20
Có Giá vốn hàng bán 80
Nợ Chi phí thuế TNHL 4
Có Thuế TN HL phải trả 4
D. Chỉ có câu c là sai
20. Công ty M sở hữu 80% cổ phần của công ty C. Trong năm tài chính, công
ty C bán lô hàng tồn kho cho công ty M, giá vốn 8 tỷ đồng, giá bán 10 tỷ đồng.
Lô hàng tồn kho toàn bộ vào cuối kỳ. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
là 20%. Bút toán điều chỉnh ảnh hưởng đến Lợi ích cổ đông không kiểm soát
là:
A. Giảm 1.28 tỷ đồng
B. Giảm 1.6 tỷ đồng
C. Giảm 0.32 tỷ đồng = 2 * 0.2 * (1-0.2)
D. Giảm 2 tỷ đồng
tắc loại bỏ giao dịch nội bộ là
A. Lãi nội bộ chưa thực hiện trong vốn chủ sở hữu và hàng tồn kho
B. Loại bỏ doanh thu nội bộ, giá vốn nội bộ, lãi nội bộ chưa thực hiện trong
khoản đầu tư
C. Lãi nội bộ chưa thực hiện trong vốn chủ sở hữu và khoản đầu tư
D. Loại bỏ doanh thu nội bộ, giá vốn nội bộ, lãi nội bộ chưa thực hiện trong
hàng tồn kho
12. Công ty M sở hữu 100% cổ phần của công ty C. Ngày 01/07/X1, công ty M
bán 1 tài sản cố định trị giá 5 tỷ đồng, đã thu đủ tiền. Tài sản được kỳ vọng
đem lại lợi ích kinh tế đều đặn trong 5 năm (kể từ ngày 1/7/X1). Kết thúc thời
gian này, tài sản không có giá trị còn lại. Tài sản đang được công ty M theo
dõi với giá trị ghi sổ 4 tỷ đồng (NG là 6,2 tỷ đồng, HMLK là 2,2 tỷ đồng). Thuế
suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%. Bút toán điều chỉnh cho việc lập báo
cáo tài chính hợp nhất ngày 31/12/X6 làm tổng nợ phải trả hợp nhất (niên độ
kế toán theo năm dương lịch)
A. Giảm 0.72 tỷ đồng
B. Giảm 0.8 tỷ đồng
C. Giảm 0 tỷ đồng
D. Giảm 1 tỷ đồng
13. Toàn bộ lãi nội bộ chưa thực hiện trong giao dịch hàng tồn kho giữa Công
ty Mẹ và Công ty Con (theo chiều xuôi) trong kỳ trước. Đầu kỳ này được điều
chỉnh trong chỉ tiêu nào? Chọn câu Sai
A. Giá vốn hàng bán
B. Lợi nhuận chưa phân phối
C. Hàng tồn kho
14. Công ty mẹ sở hữu 70% tại công ty con. Công ty con bán cho công ty mẹ
lô hàng, giá gốc 80, giá bán chưa thuế GTGT 100, cty mẹ còn tồn kho 100%.
Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong giao dịch nội bộ là: (thuế suất
thuế thu nhập DN là 20%)
A. 16
B. 6
C. 20
D. 4,8 = (100-80)*0.3*(1-0.2)
15. Giao dịch nào sau đây là ví dụ của giao dịch nội bộ
i. Công ty con bán hàng hoá cho công ty mẹ
ii. Công ty mẹ bán hàng hoá cho công ty con
iii. Công ty mẹ cho công ty con vay
iv. Công ty mẹ góp vốn vào công ty con
A. i, ii, và iii
B. i, ii và iv
C. iii và iv
D. Tất cả đều đúng
16. Giao dịch theo chiều xuôi là giao dịch:
A. Công ty mẹ bán hàng hóa cho công ty con
B. Công ty mẹ bán cổ phần cho công ty con
C. Công ty mẹ bảo lãnh cho công ty con vay tiền
D. A,B,C đều đúng
17. Trong năm tài chính trước, công ty con bán hàng cho công ty mẹ (sở hữu
toàn bộ công ty con) lô hàng tồn kho được mua với giá 200 triệu đồng với giá
bán nội bộ 300 triệu đồng. Công ty mẹ đã thanh toán toàn bộ, và bán ra bên
ngoài 50% số lượng lô hàng trong kỳ trước. Trong kỳ này, toàn bộ số hàng
tồn kho đã được bán ra bên ngoài. Bút toán loại bỏ giao dịch nội bộ làm
doanh thu hợp nhất
A. Giảm 150 triệu đồng
B. Giảm 200 triệu đồng
C. Không giảm
D. Giảm 300 triệu đồng
18. Trong năm tài chính trước, công ty mẹ (sở hữu toàn bộ công ty con) bán
cho công ty con 1 lô hàng tồn kho được mua với giá 200 triệu đồng với giá
300 triệu đồng. Công ty con đã thanh toán toàn bộ, và bán ra bên ngoài 50%
số lượng lô hàng trong kỳ trước. Trong kỳ này, toàn bộ số hàng tồn kho đã
được bán ra bên ngoài. Bút toán loại bỏ giao dịch nội bộ làm doanh thu hợp
nhất
A. Giảm 150 triệu đồng
B. Giảm 200 triệu đồng
C. Không giảm
D. Giảm 300 triệu đồng
19. Công ty mẹ bán hàng hóa giá gốc 80, giá bán 100 cho công ty con. Giao
dịch đã hoàn thành, hàng còn trong kho công ty con 100%, thuế suất thuế
TNDN 20%. Bút toán loại trừ khi hợp nhất ghi
A. Nợ Doanh thu bán hàng : 100
Có Giá vốn hàng bán 100
Nợ Giá vốn hàng bán: 20
Có Hàng tồn kho 20
Nợ Tài sản thuế TN HL 4
Có Chi phí thuế TNHL 4
B. Nợ Doanh thu bán hàng : 100
Có Hàng tồn kho 20
Có Giá vốn hàng bán 80
Nợ Tài sản thuế TN HL 4
Có Chi phí thuế TNHL 4
C. Nợ Doanh thu bán hàng : 100
Có Hàng tồn kho 20
Có Giá vốn hàng bán 80
Nợ Chi phí thuế TNHL 4
Có Thuế TN HL phải trả 4
D. Chỉ có câu c là sai
20. Công ty M sở hữu 80% cổ phần của công ty C. Trong năm tài chính, công
ty C bán lô hàng tồn kho cho công ty M, giá vốn 8 tỷ đồng, giá bán 10 tỷ đồng.
Lô hàng tồn kho toàn bộ vào cuối kỳ. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
là 20%. Bút toán điều chỉnh ảnh hưởng đến Lợi ích cổ đông không kiểm soát
là:
A. Giảm 1.28 tỷ đồng
B. Giảm 1.6 tỷ đồng
C. Giảm 0.32 tỷ đồng = 2 * 0.2 * (1-0.2)
D. Giảm 2 tỷ đồng
