Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

[saobang86]

CTy mình có 1 hóa đơn đầu ra T4/2013 đã khai báo thuế sau đó mới phát hiện ra hóa đơn đó bị sai bắt buộc phải thu hồi và hủy ( T04 thuế GTGT còn được Khấu trừ nếu giảm hóa đơn này thì số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau tăng lên). Giờ mình làm tờ khai KHBS nhưng mình đang phân vân không biết nên làm thế nào?
1. Làm Tờ khai điều chỉnh ghi giảm số thuế phải nộp ở mục 38 và ghi nội dung giải thích ở KHBS (Thể hiện chênh lệch số cuối kỳ còn được chuyển) , kèm Tờ khai đúng T04
2. Chỉ làm Tờ khai điều chỉnh giảm ở mục 38 và tờ khai đúng T04 (Do ko ảnh hưởng đến nộp thuế nên không cần KHBS)
Mọi người cho minh ý kiến với.
TKs

 

[thucqb80]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

CTy mình có 1 hóa đơn đầu ra T4/2013 đã khai báo thuế sau đó mới phát hiện ra hóa đơn đó bị sai bắt buộc phải thu hồi và hủy ( T04 thuế GTGT còn được Khấu trừ nếu giảm hóa đơn này thì số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau tăng lên). Giờ mình làm tờ khai KHBS nhưng mình đang phân vân không biết nên làm thế nào?
1. Làm Tờ khai điều chỉnh ghi giảm số thuế phải nộp ở mục 38 và ghi nội dung giải thích ở KHBS (Thể hiện chênh lệch số cuối kỳ còn được chuyển) , kèm Tờ khai đúng T04
2. Chỉ làm Tờ khai điều chỉnh giảm ở mục 38 và tờ khai đúng T04 (Do ko ảnh hưởng đến nộp thuế nên không cần KHBS)
Mọi người cho minh ý kiến với.
TKs

Hóa đơn sai vì lý do gì? xuất lại cái mới có thay đổi gì về doanh thu, thuế GTGT?

 

[Quytocdai85]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

B1: Làm tờ khai bổ sung tháng 04/2013. Trên tờ khai bổ sung sưả chỉ tiêu (32) & (33) cho đúng -> click vào Tôngr hợp khai bổ sung.
Chuyênr sang tờ KBS ghi rõ nôị dung điêù chỉnh.
B2: Trên tờ khai 05/2013 điền vào chỉ tiêu 38 số thuế giảm.
gưỉ đi là ok.

 

[thucqb80]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

B1: Làm tờ khai bổ sung tháng 04/2013. Trên tờ khai bổ sung sưả chỉ tiêu (32) & (33) cho đúng -> click vào Tôngr hợp khai bổ sung.
Chuyênr sang tờ KBS ghi rõ nôị dung điêù chỉnh.
B2: Trên tờ khai 05/2013 điền vào chỉ tiêu 38 số thuế giảm.
gưỉ đi là ok.

Em lý giải vì sao em hướng dẫn như thế ? Trường hợp tháng 4 thuế phải nộp 100tr em điều chỉnh giảm thuế phải nộp à?

 

[saobang86]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Hóa đơn sai vì lý do gì? xuất lại cái mới có thay đổi gì về doanh thu, thuế GTGT?

Hóa đơn mình xuất sai số tiền nên phải hủy và xuất lãi hóa đơn khác.
Giảm doanh thu và giảm số thuế phải nộp và tăng số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

---------- Post added at 08:22 ---------- Previous post was at 08:08 ----------

B1: Làm tờ khai bổ sung tháng 04/2013. Trên tờ khai bổ sung sưả chỉ tiêu (32) & (33) cho đúng -> click vào Tôngr hợp khai bổ sung.
Chuyênr sang tờ KBS ghi rõ nôị dung điêù chỉnh.
B2: Trên tờ khai 05/2013 điền vào chỉ tiêu 38 số thuế giảm.
gưỉ đi là ok.

Mình điều chỉnh ở tờ khai điều chỉnh T04 mục 32 va 33. Và nội dung điều chỉnh ở KHBS
NHưng khi sang T05 thì mình lấy số thuế được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là số sau khi đã điều chỉnh, không cần ghi giảm ở muc 38 như vậy được bạn

 

[cnhaui]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Hóa đơn mình xuất sai số tiền nên phải hủy và xuất lãi hóa đơn khác.
Giảm doanh thu và giảm số thuế phải nộp và tăng số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

---------- Post added at 08:22 ---------- Previous post was at 08:08 ----------


Mình điều chỉnh ở tờ khai điều chỉnh T04 mục 32 va 33. Và nội dung điều chỉnh ở KHBS
NHưng khi sang T05 thì mình lấy số thuế được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là số sau khi đã điều chỉnh, không cần ghi giảm ở muc 38 như vậy được bạn

Ai lại làm ăn tắt như thế. Chỉ tiêu [22] Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên Tờ khai thuế GTGT T5 bằng chỉ tiêu [43] Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau trên Tờ khai thuế GTGT T4 (Số chưa điều chỉnh) + Điền vào chỉ tiêu [38] Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước (T4)

 

[saobang86]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Ai lại làm ăn tắt như thế. Chỉ tiêu [22] Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên Tờ khai thuế GTGT T5 bằng chỉ tiêu [43] Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau trên Tờ khai thuế GTGT T4 (Số chưa điều chỉnh) + Điền vào chỉ tiêu [38] Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước (T4)[/QUOTE

Ý bạn nói trên điền vào chỉ tiêu 38 của T05 hay T04?

 

[cnhaui]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Ý bạn nói trên điền vào chỉ tiêu 38 của T05 hay T04?

Tất nhiên là chỉ tiêu [38] trên tờ khai T5 rồi (kỳ trước ở đây là tháng 04)

 

[saobang86]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Tất nhiên là chỉ tiêu [38] trên tờ khai T5 rồi (kỳ trước ở đây là tháng 04)

B1 : Làm tờ khai điều đỉnh T4 (điều chỉnh chỉ tiêu 32 và 33 theo số đúng), ghi nội điều chỉnh vào KHBS
B2: Sang T05 vẫn giữ chỉ tiêu 22 theo số ở chỉ tiêu 43 -T4 (chưa điều chỉnh) và khai thêm CT 38 (giảm số thuế pải nộp) ?
Mình hiểu như vậy đúng ko ah
Cảm ơn cnhaui và mọi người.

 

[cnhaui]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

B1 : Làm tờ khai điều đỉnh T4 (điều chỉnh chỉ tiêu 32 và 33 theo số đúng), ghi nội điều chỉnh vào KHBS
B2: Sang T05 vẫn giữ chỉ tiêu 22 theo số ở chỉ tiêu 43 -T4 (chưa điều chỉnh) và khai thêm CT 38 (giảm số thuế pải nộp) ?
Mình hiểu như vậy đúng ko ah
Cảm ơn cnhaui và mọi người.

Ok rồi đấy

 

[thucqb80]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Hóa đơn mình xuất sai số tiền nên phải hủy và xuất lãi hóa đơn khác.
Giảm doanh thu và giảm số thuế phải nộp và tăng số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

Hiểu như vậy là không đúng đâu bạn hiền, Khai thuế GTGT bạn căn cứ vào cái gì để khai? Hiểu như thế nào là khai sai phải khai bổ sung điều chỉnh ? Trường hợp này khai điều chỉnh nhưng không anh hưởng gì tới tiền thuế và doanh thu bán ra cả. Vì sao thì từ từ mình sẽ cho bạn thấy.

 

[Quytocdai85]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Em lý giải vì sao em hướng dẫn như thế ? Trường hợp tháng 4 thuế phải nộp 100tr em điều chỉnh giảm thuế phải nộp à?

Vâỵ theo anh(chị) phải làm thế nào mới là đúng ạ? Em cũng đang tò mò muôns biêts (sorry vì máy tính em lôĩ phông chữ chứ ko phải là ko để í chữ đâu ạ)

 

[thucqb80]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Vâỵ theo anh(chị) phải làm thế nào mới là đúng ạ? Em cũng đang tò mò muôns biêts (sorry vì máy tính em lôĩ phông chữ chứ ko phải là ko để í chữ đâu ạ)

Trường hợp này không ảnh hưởng tới tiền thuế phài nộp nhưng như anh đã nói ở trên tháng 04/2013 phải nộp 100tr nếu khai như em nói thì vô hình chung tiền thuế tháng 04/2013 phải nộp giảm đi, như vậy tiền thuế phải nộp của 2 tháng sẽ bị thay đổi. Xem hướng dẫn khai điều chỉnh trường hợp này tại website Bộ Tài Chính

1/ Hóa đơn đã kê khai nộp thuế nhưng do sai ten công ty do đó đơn vị mua không đồng ý nhận hóa đơn này và yêu cầu phải lập hóa đơn khác thay thế. Như vậy chúng tôi phải kê khai thuế như thế nào, ghi nhận trên bảng kê bán hàng ra sao? Có thông báo với cơ quan thuế số hóa đơn đã kê khai nộp thuế nay đã được thanh hủy hay không?

2/ Các hóa đơn ghi sai các chỉ tiêu MST, tên công ty, địa chỉ có được lập Biên bản điều chỉnh và căn cứ vào biên bản điều chỉnh xuất trình cho cơ quan thuế khi bị kiểm tra có được chấp nhận hay không?

Về nguyên tắc, các hoá đơn GTGT đã xuất cho người mua, đã kê khai nộp thuế GTGT nhưng sau đó bị người mua yêu cầu viết lại do hoá đơn có sai sót thì đều phải thực hiện đầy đủ thủ tục là:
- Lập biên bản 2 bên, nêu rõ nội dung sai sót, ghi rõ đã khai thuế GTGT tại tờ khai ngày nào, nêu rõ ý kiến của bên mua yêu cầu phải xuất đúng hoá đơn.
- Thu hồi hoá đơn đã viết sai đó, làm thủ tục huỷ (không xé, phải lưu trữ cẩn thận).
- Xuất hoá đơn mới, trên đó ghi rõ ngày mới xuất lại và có nội dung trong ngoặc đơn(thay thế hoá đơn số/ngày… theo biên bản ngày…).
- Khai điều chỉnh trên tờ khai thuế của tháng mới này: Thuế đầu ra khai đúng theo bảng kê bán ra. Đồng thời khai điều chỉnh giảm doanh thu/thuế GTGT đầu ra của tháng trước đây đã khai. Chú ý ghi rõ là điều chỉnh giảm hoá đơn cũ do nhầm tên người mua.
- Như vậy việc khai điều chỉnh này không ảnh hưởng đến việc nộp thuế của 2 tháng.
- Tuy nhiên, sai sót này cũng được thể hiện trên báo cáo hoá đơn và DN bị xử phạt vi phạm hành chính theo mức quy định đối với từng hành vi./.

---------- Post added at 01:54 ---------- Previous post was at 01:42 ----------

Các Bạn vào trang Cục Thuế Tỉnh Ninh Thuận Tham khảo hướng dẫn của Cục Thuế Ninh Thuận để làm theo nhé. Hướng dẫn có sự nhầm lẫn chút xíu là ghi âm hóa đơn thay thế, ghi dương hóa đơn cũ. Làm đúng là ghi âm cái hóa đơn cũ thu hồi, ghi dương hóa đơn mới thay thế. Dòng ghi chú của hóa đơn cũ ghi hóa đơn thu hồi xóa bỏ, dòng ghi chú hóa đơn thay thế ghi hóa đơn thay thế;

V/v lập hồ sơ khai thuế đối với hoá đơn đã lập phải thu hồi huỷ bỏ và lập hoá đơn mới thay thế.
(Công văn số 2861/CT-TTHT ngày 29/8/2012. Trả lời Doanh nghiệp thương mại và dịch vụ vận tải Anh Quân).

Trả lời:

Tại khoản 3 Điều 18 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ, quy định:

'3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót...'

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Doanh nghiệp Anh Quân đã xuất hoá đơn giao cho người mua, đã lập hồ sơ và kê khai thuế GTGT vào tháng 12/2011 và tháng 1, tháng 2 năm 2012, phải thu hồi huỷ bỏ do hoá đơn chưa thông báo phát hành và phải lập hoá đơn mới thay thế thì xử lý như sau:

Người bán và người mua lập biên bản và ghi rõ nội dung sai sót phải thu hồi huỷ bỏ hoá đơn (hoá đơn chưa thông báo phát hành), ghi rõ hoá đơn đã kê khai thuế GTGT tại tờ khai ngày..., tháng..., năm... Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định, trên hoá đơn có ghi thêm nội dung trong ngoặc đơn (thay thế hoá đơn số..., ngày, ... theo biên bản ngày, ...).

- Về kê khai thuế: Doanh nghiệp Anh Quân thực hiện kê khai vào bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) của tháng lập hoá đơn mới. Khi kê khai vào bảngh kê phải ghi thành 02 dòng như sau:

+ Dòng thứ nhất: Kê khai các chỉ tiêu ký hiệu hoá đơn, số hoá đơn, ngày tháng...của số hoá đơn mới, trong đó: đối với doanh số (cột số 8) và thuế GTGT (cột số 9), phải ghi dấu âm; cột ghi chú (cột số 10), phải ghi nội dung 'huỷ hoá đơn số... ngày... đã kê khai tháng...'.

+ Dòng thứ hai: Kê khai lại các chỉ tiêu ký hiệu hoá đơn, số hoá đơn, ngày tháng...của số hoá đơn cũ đã lập sai; trong đó: doanh số (cột số 8) và thuế GTGT (cốt số 9).

 

[Quytocdai85]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

@ thucqb80: đọc cái của anh loằn ngoằn ko hiêủ được.
Nhưng trường hợp của chủ topic thì làm như em là đúng chứ sai đâu, vì họ vânx còn thuế để khâú trừ cơ mà. Nêú ko đúng thì anh chỉ cách làm cụ thể cho trường hợp trên để em thọ giáo )

 

[thucqb80]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

@ thucqb80: đọc cái của anh loằn ngoằn ko hiêủ được.
Nhưng trường hợp của chủ topic thì làm như em là đúng chứ sai đâu, vì họ vânx còn thuế để khâú trừ cơ mà. Nêú ko đúng thì anh chỉ cách làm cụ thể cho trường hợp trên để em thọ giáo )

Đọc mà không hiểu à? trường hợp này không có khai bổ sung mà chỉ điều chỉnh trên bảng kê bán ra của tháng 05/2013( tháng xuất hóa đơn thay thế) em làm như sau:
- Hóa đơn cũ tháng 04/2013 em ghi lại các chỉ tiêu bình thường, riêng doanh thu bán ra và tiền thuế GTGT ghi số âm, dòng ghi chú ghi : Hóa đơn thu hồi xóa bỏ.
- Hóa đơn mới xuất thay thế em khai bình thường như các hóa đơn của tháng 5/2013, dòng ghi chú ghi : Hóa đơn thay thế

Hết!

 

[Quytocdai85]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Không hiêủ chả lẽ lại nói là hiêủ, sao ngay từ đâù anh ko " chỉ lôí" luôn mà còn trích choách làm gì cho rôí măts.

 

[thucqb80]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Không hiêủ chả lẽ lại nói là hiêủ, sao ngay từ đâù anh ko " chỉ lôí" luôn mà còn trích choách làm gì cho rôí măts.

Nói phải có sách, mách phải có chứng, nói suông ai nghe em gái?

 

[Quytocdai85]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Vâỵ với trường hợp hóa đơn tháng 04 đó viêts đúng, nhưng do kế toán kê khai sai ( ví dụ: 100.200.000đ doanh thu thì lại kê 100.000.000đ) thì làm thế nào ạ ( thuế gtgt cuôí tháng 04 p/s phải nộp).

 

[thucqb80]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

Vâỵ với trường hợp hóa đơn tháng 04 đó viêts đúng, nhưng do kế toán kê khai sai ( ví dụ: 100.200.000đ doanh thu thì lại kê 100.000.000đ) thì làm thế nào ạ ( thuế gtgt cuôí tháng 04 p/s phải nộp).

Áp dụng trường 4 theo hướng dẫn của TT28/2011/TT-BTC, lập tờ khai thay thế + công văn giải trình để làm em gái

Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai mới.

 

[Quytocdai85]

Ðề: Tờ khai điều chỉnh 01/KHBS

í anh ơi, 100.200.000 đ doanh thu = 100.000.000đ => thuế cũng thiêú 20k ạ.