1. A là công ty con của công ty B. C là công ty liên kết của A. Giả sử không có thêm thông tin nào khác thì theo VAS 26
a. A và C là các bên liên quan
b. C là bên liên quan của A nhưng A không phải là bên liên quan của C
c. C là bên liên quan của B và C không phải là bên liên quan của A
d. A là bên liên quan của C nhưng C không phải là bên liên quan của A
2. Phát biểu nào sau đây là không đúng về bên liên quan:
a. Các thành viên mật thiết trong gia đình của các cá nhân có quyền trực tiếp hoặc gián tiếp biểu quyết ở các doanh nghiệp báo cáo dẫn đến có ảnh hưởng đáng kể tới doanh nghiệp được xem là bên liên quan của doanh nghiệp.
b. Các công ty con của doanh nghiệp được xem là bên liên quan nhưng các công ty liên kết không được xem là bên liên quan
c. Những mối quan hệ giữa các bên liên quan có tồn tại sự kiểm soát đều phải được trình bày trong báo cáo tài chính, bất kể là có giao dịch giữa các bên liên quan hay không.
d. Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán có trách nhiệm xác định và trình bày thông tin về các bên liên quan và các giao dịch với các bên liên quan đó.
3. Khi kiểm toán các giao dịch với các bên liên quan, kiểm toán viên đặt trọng tâm vào việc:
a. Xác nhận sự có thực về các bên liên quan mà đơn vị đã khai báo
b. Kiểm tra tỉnh chính xác của việc xác định giá trị giao dịch với các bên liên quan
c. Kiểm tra những công bố về các bên liên quan trên thuyết minh báo cáo tài chính
d. Xác định quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan
4. Các thủ tục nào dưới đây thường không được sử dụng để nhận diện bên liên quan:
a. Thảo luận trong nhóm kiểm toán
b. Đọc biên bản họp Hội đồng quản trị
c. Kiểm tra sổ đăng ký cổ đông góp vốn
d. Gửi thư xác nhận Luật sư
5. Khi phát hiện các vụ kiện tụng, tranh chấp có thể đưa đến nợ tiềm tàng, thủ tục kiểm toán được xem là hữu hiệu nhất là:
a. Phỏng vấn ban giám đốc đơn vị được kiểm toán
b. Đọc các biên bản họp Ban giám đốc
c. Đề nghị luật sư cung cấp thông tin
d. Trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm
6. Trong trường hợp giả định hoạt động liên tục vẫn thích hợp nhưng còn tồn tại những tình huống không chắc chắn trọng yếu liên quan đến giả định này, và báo cáo tài chính của đơn vị đã trình bày đầy đủ về vấn đề này, kiểm toán viên cần đưa ra ý kiến gì trên báo cáo kiểm toán:
a. Ý kiến chấp nhận toàn phần
b. Ý kiến chấp nhận toàn phần có đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh"
c. Ý kiến ngoại trừ
d. Ý kiến trái ngược
7. Trong quá trình kiểm toán công ty ABC, căn cứ vào các dấu hiệu về tài chính, kiểm toán viên nhận thấy có nghi vấn quan trọng về việc vi phạm giả định hoạt động liên tục. Bằng chứng nào dưới đây sẽ được kiểm toán viên xem là yếu tố giảm nhẹ nghi vấn nói trên:
a. Ban Giám đốc đã cung cấp bằng chứng về khả năng mở rộng hoạt động sản xuất sản phẩm mới trong tương lai
b. Đơn vị có khả năng thực hiện kế hoạch mua lại các tài sản đang thuê với giá thấp hơn giá thị trường
c. Các hồ sơ bổ sung ngành nghề kinh doanh đã được đệ trình cho cơ quan chức năng
d. Các thỏa thuận góp vốn bổ sung với các cổ đông lớn đã được ký kết
8. Khi kiểm toán viên kết luận rằng có sự không chắc chắn về khả năng hoạt động liên tục, trách nhiệm của kiểm toán viên là:
a. Phải kiểm tra tính hữu hiệu trong việc thực hiện các kế hoạch của Ban Giám đốc
b. Dự đoán các sự kiện trong tương lai trong thời gian không quá một năm kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán
c. Vì các ảnh hưởng có thể có đến báo cáo tài chính, kiểm toán viên phải đưa ra ý kiến ngoại trừ hoặc ý kiến trái ngược tùy thuộc vào mức độ trọng yếu và lan tỏa của ảnh hưởng này
d. Xem xét tính đầy đủ của việc khai báo về giả định hoạt động liên tục trên báo cáo tài chính
9. Khi báo cáo kiểm toán không đề cập đến khả năng hoạt động liên tục thì điều đó:
a. Có nghĩa là kiểm toán viên đảm bảo về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán.
b. Không có nghĩa là kiểm toán viên đảm bảo về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán
c. Có nghĩa là kiểm toán viên đảm bảo đơn vị được kiểm toán sẽ kinh doanh có hiệu quả
d. Không có nghĩa là kiểm toán viên đã không xem xét sự phù hợp của giả định hoạt động liên tục mà đơn vị được kiểm toán đã sử dụng để lập và trình bày báo cáo tài chính
10.Chọn câu phát biểu không đúng về kiểm toán năm đầu tiên
a. Nếu báo cáo tài chính năm trước chưa được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán khác, kiểm toán viên phải thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp liên quan đến số dự đầu kỳ của báo cáo tài chính kỳ này.
b. Dù báo cáo tài chính năm trước được kiểm toán bởi một công. ty kiểm toán có năng lực và độc lập, kiểm toán viên cũng cần phải thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp liên quan đến số dư đầu kỳ của báo cáo tài chính kỳ này
c. Nếu báo cáo tài chính năm trước được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán có uy tín kiểm toán viên có thể chấp nhận số dư đầu kỳ mà không xem xét gì thêm
d. Khi thực hiện kiểm toán BCTC năm đầu tiên, KTV phải thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp nhằm bảo đảm số dư đầu năm không có sai sót ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC năm nay
a. A và C là các bên liên quan
b. C là bên liên quan của A nhưng A không phải là bên liên quan của C
c. C là bên liên quan của B và C không phải là bên liên quan của A
d. A là bên liên quan của C nhưng C không phải là bên liên quan của A
2. Phát biểu nào sau đây là không đúng về bên liên quan:
a. Các thành viên mật thiết trong gia đình của các cá nhân có quyền trực tiếp hoặc gián tiếp biểu quyết ở các doanh nghiệp báo cáo dẫn đến có ảnh hưởng đáng kể tới doanh nghiệp được xem là bên liên quan của doanh nghiệp.
b. Các công ty con của doanh nghiệp được xem là bên liên quan nhưng các công ty liên kết không được xem là bên liên quan
c. Những mối quan hệ giữa các bên liên quan có tồn tại sự kiểm soát đều phải được trình bày trong báo cáo tài chính, bất kể là có giao dịch giữa các bên liên quan hay không.
d. Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán có trách nhiệm xác định và trình bày thông tin về các bên liên quan và các giao dịch với các bên liên quan đó.
3. Khi kiểm toán các giao dịch với các bên liên quan, kiểm toán viên đặt trọng tâm vào việc:
a. Xác nhận sự có thực về các bên liên quan mà đơn vị đã khai báo
b. Kiểm tra tỉnh chính xác của việc xác định giá trị giao dịch với các bên liên quan
c. Kiểm tra những công bố về các bên liên quan trên thuyết minh báo cáo tài chính
d. Xác định quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan
4. Các thủ tục nào dưới đây thường không được sử dụng để nhận diện bên liên quan:
a. Thảo luận trong nhóm kiểm toán
b. Đọc biên bản họp Hội đồng quản trị
c. Kiểm tra sổ đăng ký cổ đông góp vốn
d. Gửi thư xác nhận Luật sư
5. Khi phát hiện các vụ kiện tụng, tranh chấp có thể đưa đến nợ tiềm tàng, thủ tục kiểm toán được xem là hữu hiệu nhất là:
a. Phỏng vấn ban giám đốc đơn vị được kiểm toán
b. Đọc các biên bản họp Ban giám đốc
c. Đề nghị luật sư cung cấp thông tin
d. Trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm
6. Trong trường hợp giả định hoạt động liên tục vẫn thích hợp nhưng còn tồn tại những tình huống không chắc chắn trọng yếu liên quan đến giả định này, và báo cáo tài chính của đơn vị đã trình bày đầy đủ về vấn đề này, kiểm toán viên cần đưa ra ý kiến gì trên báo cáo kiểm toán:
a. Ý kiến chấp nhận toàn phần
b. Ý kiến chấp nhận toàn phần có đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh"
c. Ý kiến ngoại trừ
d. Ý kiến trái ngược
7. Trong quá trình kiểm toán công ty ABC, căn cứ vào các dấu hiệu về tài chính, kiểm toán viên nhận thấy có nghi vấn quan trọng về việc vi phạm giả định hoạt động liên tục. Bằng chứng nào dưới đây sẽ được kiểm toán viên xem là yếu tố giảm nhẹ nghi vấn nói trên:
a. Ban Giám đốc đã cung cấp bằng chứng về khả năng mở rộng hoạt động sản xuất sản phẩm mới trong tương lai
b. Đơn vị có khả năng thực hiện kế hoạch mua lại các tài sản đang thuê với giá thấp hơn giá thị trường
c. Các hồ sơ bổ sung ngành nghề kinh doanh đã được đệ trình cho cơ quan chức năng
d. Các thỏa thuận góp vốn bổ sung với các cổ đông lớn đã được ký kết
8. Khi kiểm toán viên kết luận rằng có sự không chắc chắn về khả năng hoạt động liên tục, trách nhiệm của kiểm toán viên là:
a. Phải kiểm tra tính hữu hiệu trong việc thực hiện các kế hoạch của Ban Giám đốc
b. Dự đoán các sự kiện trong tương lai trong thời gian không quá một năm kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán
c. Vì các ảnh hưởng có thể có đến báo cáo tài chính, kiểm toán viên phải đưa ra ý kiến ngoại trừ hoặc ý kiến trái ngược tùy thuộc vào mức độ trọng yếu và lan tỏa của ảnh hưởng này
d. Xem xét tính đầy đủ của việc khai báo về giả định hoạt động liên tục trên báo cáo tài chính
9. Khi báo cáo kiểm toán không đề cập đến khả năng hoạt động liên tục thì điều đó:
a. Có nghĩa là kiểm toán viên đảm bảo về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán.
b. Không có nghĩa là kiểm toán viên đảm bảo về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán
c. Có nghĩa là kiểm toán viên đảm bảo đơn vị được kiểm toán sẽ kinh doanh có hiệu quả
d. Không có nghĩa là kiểm toán viên đã không xem xét sự phù hợp của giả định hoạt động liên tục mà đơn vị được kiểm toán đã sử dụng để lập và trình bày báo cáo tài chính
10.Chọn câu phát biểu không đúng về kiểm toán năm đầu tiên
a. Nếu báo cáo tài chính năm trước chưa được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán khác, kiểm toán viên phải thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp liên quan đến số dự đầu kỳ của báo cáo tài chính kỳ này.
b. Dù báo cáo tài chính năm trước được kiểm toán bởi một công. ty kiểm toán có năng lực và độc lập, kiểm toán viên cũng cần phải thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp liên quan đến số dư đầu kỳ của báo cáo tài chính kỳ này
c. Nếu báo cáo tài chính năm trước được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán có uy tín kiểm toán viên có thể chấp nhận số dư đầu kỳ mà không xem xét gì thêm
d. Khi thực hiện kiểm toán BCTC năm đầu tiên, KTV phải thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp nhằm bảo đảm số dư đầu năm không có sai sót ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC năm nay
