12. Khi thực hiện thử nghiệm kiểm soát, nhân tố nào sau đây sẽ làm giảm cỡ mẫu:
a. Độ tin cậy mà kiểm toán viên dự định dựa vào hệ thống kiểm soát nội bộ giảm xuống
b. Tỷ lệ sai lệch kỳ vọng tăng lên
c. Tỷ lệ sai lệch chấp nhận được giảm xuống
d. Không có câu nào phù hợp
13. Trong thử nghiệm cơ bản, cỡ mẫu sẽ tăng lên khi
a. Kiểm toán viên đánh giá rủi ro tiềm tàng tăng lên
b. Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát giảm xuống.
c. Sai sót có thể chấp nhận được tăng lên.
d. Không có câu nào phù hợp.
14. Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện:
a. Trên giấy
b. Trên phương tiện tin học
c. Trên bất kỳ phương tiện lưu trữ nào theo quy định hiện hành của pháp luật
d. Trên giấy và phương tiện tin học
15. Theo quy định của Luật kiểm toán độc lập, kể từ ngày ký báo cáo kiểm toán, hồ sơ kiểm toán phải được lưu trữ tối thiểu là:
a. 5 năm.
b. 10 năm
c. 15 năm
d. 20 năm
16. Số dư Có tài khoản Phải trả người bán của doanh nghiệp Nai Vàng và doanh nghiệp Hươu Xanh đều là 1,8 tỷ đồng. Tuy nhiên, doanh nghiệp Nai Vàng có nhiều nhà cung cấp, còn doanh nghiệp Hươu Xanh có rất ít nhà cung cấp. Như vậy một sai sót trong khoản mục nợ phải trả người bán cho một nhà cung cấp của Hươu Xanh thường sẽ quan trọng hơn của Nai Vàng. Đây là ví dụ liên quan đến khái niệm về:
a. Thủ tục phân tích
b. Đảm bảo hợp lý
c. Rủi ro
d. Trọng yếu
17. Công việc nào dưới đây cần thực hiện trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán:
a. Thu thập các chứng từ quan trọng và lưu chúng vào hồ sơ kiểm toán
b. Cung cấp cho khách hàng chương trình kiểm toán mà kiểm toán viên sẽ sử dụng
c. Tổ chức gặp gỡ ban đầu với khách hàng nhằm thu thập các thông tin chi tiết liên quan đến cuộc kiểm toán
d. Thu thập các thông tin liên quan đến việc lập các bút toán điều chỉnh trước khi khoá sổ kế toán
18. Việc hoạch định phương pháp tiếp cận kiểm toán là:
a. Chương trình kiểm toán chi tiết
b. Các thủ tục kiểm toán cần thực hiện
c. Chiến lược kiểm toán
d. Kế hoạch kiểm toán tổng quát
19. Mục tiêu của việc phân tích sơ bộ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là để nhận diện sự tổn tại của:
a. Các hành vi không tuân thủ không được phát hiện do kiểm soát nội bộ yếu kém.
b. Các biến động bất thường để dự đoán về những khu vực có rủi ro cao
c. Các nghiệp vụ với các bên liên quan
d. Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt
20. Đây là cuộc kiểm toán năm đầu tiên nên KTV Ngọc yêu cầu đơn vị được kiểm toán cho phép anh ta tiếp xúc với KTV tiền nhiệm để xem một số hồ sơ kiểm toán năm trước nhưng không được đơn vị chấp nhận. Điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định của KTV về:
a. Độ tin cậy của báo cáo kiểm toán năm trước
b. Tính trung thực của ban giám đốc
c. Sự giới hạn phạm vi kiểm toán
d. Số lượng bằng chứng cần thu thập
21. Để đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên sử dụng:
a. Thử nghiệm cơ bản
c. Thử nghiệm kiểm soát
b. Thử nghiệm chi tiết
d. Phân tích dựa trên số liệu thống kê
22.Trong các trường hợp sau, trường hợp nào thường sẽ dẫn đến việc công ty kiểm toán từ chối ký hợp đồng kiểm toán?
a. Ban giám đốc của khách hàng không trung thực.
b. Lĩnh vực hoạt động của đơn vị vượt ngoài năng lực chuyên môn của kiểm toán viên.
c. Công ty kiểm toán là cổ đông chính của khách hàng.
d. Cả ba trường hợp trên
a. Độ tin cậy mà kiểm toán viên dự định dựa vào hệ thống kiểm soát nội bộ giảm xuống
b. Tỷ lệ sai lệch kỳ vọng tăng lên
c. Tỷ lệ sai lệch chấp nhận được giảm xuống
d. Không có câu nào phù hợp
13. Trong thử nghiệm cơ bản, cỡ mẫu sẽ tăng lên khi
a. Kiểm toán viên đánh giá rủi ro tiềm tàng tăng lên
b. Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát giảm xuống.
c. Sai sót có thể chấp nhận được tăng lên.
d. Không có câu nào phù hợp.
14. Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện:
a. Trên giấy
b. Trên phương tiện tin học
c. Trên bất kỳ phương tiện lưu trữ nào theo quy định hiện hành của pháp luật
d. Trên giấy và phương tiện tin học
15. Theo quy định của Luật kiểm toán độc lập, kể từ ngày ký báo cáo kiểm toán, hồ sơ kiểm toán phải được lưu trữ tối thiểu là:
a. 5 năm.
b. 10 năm
c. 15 năm
d. 20 năm
16. Số dư Có tài khoản Phải trả người bán của doanh nghiệp Nai Vàng và doanh nghiệp Hươu Xanh đều là 1,8 tỷ đồng. Tuy nhiên, doanh nghiệp Nai Vàng có nhiều nhà cung cấp, còn doanh nghiệp Hươu Xanh có rất ít nhà cung cấp. Như vậy một sai sót trong khoản mục nợ phải trả người bán cho một nhà cung cấp của Hươu Xanh thường sẽ quan trọng hơn của Nai Vàng. Đây là ví dụ liên quan đến khái niệm về:
a. Thủ tục phân tích
b. Đảm bảo hợp lý
c. Rủi ro
d. Trọng yếu
17. Công việc nào dưới đây cần thực hiện trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán:
a. Thu thập các chứng từ quan trọng và lưu chúng vào hồ sơ kiểm toán
b. Cung cấp cho khách hàng chương trình kiểm toán mà kiểm toán viên sẽ sử dụng
c. Tổ chức gặp gỡ ban đầu với khách hàng nhằm thu thập các thông tin chi tiết liên quan đến cuộc kiểm toán
d. Thu thập các thông tin liên quan đến việc lập các bút toán điều chỉnh trước khi khoá sổ kế toán
18. Việc hoạch định phương pháp tiếp cận kiểm toán là:
a. Chương trình kiểm toán chi tiết
b. Các thủ tục kiểm toán cần thực hiện
c. Chiến lược kiểm toán
d. Kế hoạch kiểm toán tổng quát
19. Mục tiêu của việc phân tích sơ bộ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là để nhận diện sự tổn tại của:
a. Các hành vi không tuân thủ không được phát hiện do kiểm soát nội bộ yếu kém.
b. Các biến động bất thường để dự đoán về những khu vực có rủi ro cao
c. Các nghiệp vụ với các bên liên quan
d. Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt
20. Đây là cuộc kiểm toán năm đầu tiên nên KTV Ngọc yêu cầu đơn vị được kiểm toán cho phép anh ta tiếp xúc với KTV tiền nhiệm để xem một số hồ sơ kiểm toán năm trước nhưng không được đơn vị chấp nhận. Điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định của KTV về:
a. Độ tin cậy của báo cáo kiểm toán năm trước
b. Tính trung thực của ban giám đốc
c. Sự giới hạn phạm vi kiểm toán
d. Số lượng bằng chứng cần thu thập
21. Để đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên sử dụng:
a. Thử nghiệm cơ bản
c. Thử nghiệm kiểm soát
b. Thử nghiệm chi tiết
d. Phân tích dựa trên số liệu thống kê
22.Trong các trường hợp sau, trường hợp nào thường sẽ dẫn đến việc công ty kiểm toán từ chối ký hợp đồng kiểm toán?
a. Ban giám đốc của khách hàng không trung thực.
b. Lĩnh vực hoạt động của đơn vị vượt ngoài năng lực chuyên môn của kiểm toán viên.
c. Công ty kiểm toán là cổ đông chính của khách hàng.
d. Cả ba trường hợp trên
